我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對(duì)措施
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對(duì)措施
中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來(lái)探討我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對(duì)措施。
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生內(nèi)部原因
1.企業(yè)治理機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)決策失誤頻發(fā)
中小企業(yè)大多是家族企業(yè)發(fā)展而成，屬于私營(yíng)企業(yè)。在企業(yè)中，往往是一種家長(zhǎng)式的管理模式，一人說(shuō)了算，員工只是忠實(shí)的執(zhí)行決策，其主動(dòng)性和創(chuàng)造性受到抑制。這些使得決策失誤的可能性增加，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)人才，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性
中小企業(yè)通常沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，很多情況下是企業(yè)主兼財(cái)務(wù)人員。這些原因造成了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平低下，在進(jìn)行投資活動(dòng)等財(cái)務(wù)決策時(shí)往往是企業(yè)主憑主觀判斷來(lái)進(jìn)行決策，這些導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)決策嚴(yán)重缺乏科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
中小企業(yè)往往存在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)職能不進(jìn)行清楚劃分，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析和控制的機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)不健全，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保障。另外，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中于事后控制，往往缺乏事前的預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效控制，從而無(wú)法提前避免或采取有用的措施來(lái)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損害。
4.過(guò)于注重銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)
由于中小企業(yè)的盈利能力較弱，大多中小企業(yè)只是簡(jiǎn)單的注重銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)和利潤(rùn)總額的實(shí)現(xiàn)，忽視了成本的控制，導(dǎo)致了資金超量使用，單位獲利水平趨于下降，造成短期行為。另外，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員思想上受舊體制、舊制度的束縛，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后，沒(méi)有樹(shù)立正確的科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念。
5.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理
中小企業(yè)普遍存在著負(fù)債資金占全部資金比例過(guò)高，即資金負(fù)債率過(guò)高的現(xiàn)象。這個(gè)導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，損害了企業(yè)的信用形象，造成資金鏈的進(jìn)賬甚至斷裂，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生外部原因
1.政府傾斜大型企業(yè)，中小企業(yè)生存空間有限
國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的扶植政策體系尚不健全，更多的是將精力放在大型企業(yè)和新興企業(yè)上，從而使得中小企業(yè)喪失了許多發(fā)展機(jī)遇。
2.金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信用政策過(guò)于嚴(yán)格，融資困難
由于中小企業(yè)市場(chǎng)具有不穩(wěn)定性，盈利能力相對(duì)較虛，因此，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款積極性不高，企業(yè)貸款難度加大，資金獲得途經(jīng)狹窄，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
1、加強(qiáng)資金的管理，做好現(xiàn)金預(yù)算。中小企業(yè)可以在會(huì)計(jì)周期起初根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金預(yù)算，合理調(diào)度資金，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)?？蓪?shí)行保守的財(cái)務(wù)政策，保持企業(yè)合理的長(zhǎng)短期負(fù)債的比例，減負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和成本。另外，中小企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金的占用和分布，縮短債務(wù)過(guò)程，從而減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。最后，企業(yè)要加快資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，保持合理的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和存貨比率。
2、樹(shù)立和強(qiáng)化企業(yè)和員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)管理人員在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要居安思危，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。認(rèn)真分析企業(yè)所處財(cái)務(wù)環(huán)境的變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng)中能保持靈活的適應(yīng)能力。另外，管理者要在企業(yè)內(nèi)部宣傳樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)員工能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，健全內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估系統(tǒng)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感性的認(rèn)識(shí)。另外，還要完善公司管理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策和科學(xué)管理，把風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于企業(yè)和全部業(yè)務(wù)流程。建立監(jiān)督控制機(jī)制，分設(shè)管理層和財(cái)務(wù)人員，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用。
4、聘請(qǐng)高素質(zhì)、高技能的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員。好的財(cái)務(wù)人員可以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)工作正確高效完成。高素質(zhì)、高技能的財(cái)務(wù)人員也能也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出科學(xué)有效的解決措施，降低甚至消除企業(yè)即將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，好的財(cái)務(wù)人員在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的時(shí)候能夠給予正確合理的意見(jiàn)，降低決策失誤的可能性。
5、拓寬融資渠道，增強(qiáng)融資能力。中小企業(yè)在增加自有資金，合理安排資本結(jié)構(gòu)的前提下，可以適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，利用財(cái)務(wù)杠桿的作用，以滿(mǎn)足企業(yè)投資的需要。另外，中小企業(yè)必須努力培養(yǎng)與金融機(jī)構(gòu)良好的合作關(guān)系，從而獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，獲得充足的資金來(lái)源。當(dāng)然，企業(yè)也可以嘗試向境外融資，拓寬融資渠道。
6、科學(xué)決策，避免盲目投資。投資決策時(shí)企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策，直接影響著企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)決策者必須通過(guò)投資項(xiàng)目的可行性分析，進(jìn)行周密的市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)市場(chǎng)反映的信息進(jìn)行投資決策，避免盲目投資，減少?zèng)Q策失誤，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)可以采用中短期投資方式，或是利用自己的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等直接投資，這樣有利于盡快回收資本和拓寬投資范圍。
7、提高企業(yè)自身信用度，樹(shù)立企業(yè)良好聲譽(yù)。一方面，中小企業(yè)要提高自身財(cái)務(wù)狀況的透明度和財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系;另一方面，要提高財(cái)務(wù)人員和管理者的道德素質(zhì)，避免發(fā)生逃避債務(wù)，欠息欠貸等不良行為，積極清償銀行債務(wù)和應(yīng)付賬款，在社會(huì)上樹(shù)立良好企業(yè)形象，提高企業(yè)聲譽(yù)。這樣，企業(yè)的融資渠道打開(kāi)，企業(yè)資金能夠多方向的獲得，資金周轉(zhuǎn)運(yùn)作快，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。
8、優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整企業(yè)負(fù)債比例。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本最低，財(cái)務(wù)杠桿效益高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，對(duì)資本、負(fù)債等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使負(fù)債始終保持在一個(gè)合理的水平，不能超過(guò)自身的承受能力。優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)行短期負(fù)債、中期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債的動(dòng)態(tài)組合。
9、加大政府扶持力度，緩解中小企業(yè)融資難題。中小企業(yè)融資難、費(fèi)率低是引發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流緊張、資金鏈斷裂可能性加大的主要因素。政府應(yīng)創(chuàng)建激勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)金融環(huán)境，加大信貸力度，拓寬直接融資渠道;加快金融機(jī)構(gòu)改革，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行貸款服務(wù);改進(jìn)對(duì)中小企業(yè)的資信評(píng)估制度，建立健全信用擔(dān)保體系。
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