中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題及對策
中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題及對策
我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著管理水平低下，經(jīng)營管理混亂，針對這些問題有什么措施解決?下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討現(xiàn)今中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題及對策。
中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
1 管理水平低下，經(jīng)營管理混亂
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，為國民經(jīng)濟的快速增長和吸納勞動就業(yè)，構(gòu)建和諧社會發(fā)展，發(fā)揮著重要的不可替代的作用，是推動我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量。但是，總體而言，現(xiàn)在中小企業(yè)存在著很多的問題。比如管理水平低下，主要表現(xiàn)為管理理念落后、基礎(chǔ)管理薄弱、現(xiàn)場管理混亂、組織制度建設(shè)滯后、生產(chǎn)經(jīng)營粗放等等。
2 財會從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)水平低下
我國中小企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，往往依靠的是企業(yè)中幾個少數(shù)的經(jīng)營決策管理人員。缺乏專業(yè)的管理人員，導(dǎo)致于中小企業(yè)管理水平低下，經(jīng)營管理混亂，也導(dǎo)致企業(yè)不重視財務(wù)管理工作，缺乏專業(yè)的財務(wù)管理人才。中小企業(yè)的財務(wù)管理者一般都是家族成員，沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)或缺乏相關(guān)專業(yè)背景，專業(yè)素質(zhì)偏低。此外，財務(wù)管理人員的流動性較大，更換頻繁，不利于財務(wù)工作的連續(xù)性。企業(yè)要么是聘請不到專業(yè)的財務(wù)管理人員，要么是即使聘請到了優(yōu)秀的財務(wù)人才，由于企業(yè)的管理問題，最終也會導(dǎo)致這些優(yōu)秀的財務(wù)人才從企業(yè)中流失。因此，我國的中小企業(yè)，往往會計人員技術(shù)操作水平差，會計信息失真，這直接影響了財務(wù)管理者的決策需求。財務(wù)機構(gòu)層次少，分工不明確，兼職多，財務(wù)與會計不分，最終導(dǎo)致會計信息在財務(wù)管理中難以充分發(fā)揮其作用。
3 財務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部控制薄弱，財務(wù)管理混亂
由于缺乏先進(jìn)財務(wù)管理思想，缺乏專業(yè)的財務(wù)管理人員，我國大部分中小企業(yè)缺乏完善的財務(wù)管理制度。財務(wù)核算制度不健全，包括賬實核對、賬證核對、賬賬核對在內(nèi)的會計核算程序難以得到執(zhí)行，財務(wù)核算方面隨意性很大。因此，會計資料的真實性和完整性得不到有效的保證，會計資料失真現(xiàn)象較為普遍。
內(nèi)部控制制度主要包括會計控制和內(nèi)部審計控制兩個方面的內(nèi)容。我國中小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制方面要么嚴(yán)重滯后，要么形同虛設(shè)，要么根本就沒有設(shè)置。沒有嚴(yán)格的內(nèi)部控制和審核程序，難以對財務(wù)形成嚴(yán)格的管理，無法實現(xiàn)財務(wù)管理在確保資產(chǎn)的安全完整、提高會計信息質(zhì)量、規(guī)避或降低風(fēng)險及提高企業(yè)經(jīng)營效益方面的作用。
4 投資風(fēng)險意識差，投資決策不科學(xué)
我國很多中小企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營管理落后，財務(wù)管理混亂，企業(yè)家族式管理仍然突出，領(lǐng)導(dǎo)者憑感情行事，造成財務(wù)監(jiān)督虛設(shè)。企業(yè)在投資決策過程中，對于投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)、投資風(fēng)險往往沒有進(jìn)行充分的考慮，投資決策過程中也沒有進(jìn)行可行性分析。決策一旦失誤，企業(yè)風(fēng)險加大，面臨較大的財務(wù)困境。在我國的一些中小企業(yè)中，由于家族式管理方式所固有的制約性，投資決策權(quán)往往集中在少數(shù)管理者手中，缺乏理性的分析與評估，無法對風(fēng)險做到足夠的認(rèn)識和鑒別，造成盲目投資。投資決策者沒有與企業(yè)的財務(wù)人員與經(jīng)營管理人員共同努力，對投資項目進(jìn)行分析、評價，權(quán)衡風(fēng)險和報酬。
5 籌資能力低，籌集資金困難
雖然我國金融市場的日趨完善，中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，中小企業(yè)始終存在著融資難、擔(dān)保難的問題。特別是在目前持續(xù)較高通貨膨脹，政府實行緊縮性財政政策，銀根緊縮的宏觀經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)的融資已經(jīng)越來越困難。一直以來，貸款難已經(jīng)嚴(yán)重影響了很多中小企業(yè)的生存和發(fā)展。有資料顯示，90%以上的中小企業(yè)的貸款服務(wù)需求得不到滿足或只得到部分滿足。
提高中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
1 聘請專業(yè)管理人才，加強管理培訓(xùn)，提高企業(yè)的管理水平，建立現(xiàn)代企業(yè)制度
中小企業(yè)的財務(wù)管理問題，其實質(zhì)還是表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營中的管理問題。加強中小企業(yè)管理工作，有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量，推動技術(shù)創(chuàng)新，增加經(jīng)濟效益，建立節(jié)約型社會;有利于引導(dǎo)企業(yè)提高科學(xué)管理水平，規(guī)范化經(jīng)營，強化社會責(zé)任;有利于促進(jìn)國民經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的目標(biāo)。具體來講，企業(yè)中高層管理人員應(yīng)該加強學(xué)習(xí)，定期參加管理培訓(xùn)，提高中高層管理者的管理水平。同時，還應(yīng)該聘請專業(yè)的企業(yè)經(jīng)營管理人才，完善企業(yè)的管理制度。這樣，從企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，外部聘請專業(yè)管理人才兩個方面人手，來提高企業(yè)的管理意識，提高企業(yè)的管理水平，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是：產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)。法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。依據(jù)《公司法》規(guī)定，股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員各司其職，彼此依存，相互制約，從而保障企業(yè)有序運營。因此，要建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營者和職工之間的關(guān)系，形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制，使企業(yè)在先進(jìn)、科學(xué)的管理模式下運行，為良好的財務(wù)管理構(gòu)建一個健全的組織基礎(chǔ)。
2 聘請管理咨詢服務(wù)，進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平
中小企業(yè)提高管理水平不但需要自身的經(jīng)驗、學(xué)習(xí)和努力，更需要中介服務(wù)機構(gòu)的幫助，需要管理咨詢。隨著政府功能重新定位和政治體制改革的逐漸深入，政府對中小企業(yè)的指令性管理逐漸轉(zhuǎn)向指導(dǎo)性、社會性服務(wù)。這一過程要求適應(yīng)中小企業(yè)需要的社會化服務(wù)體系逐步建立起來，為中小企業(yè)提供融資信息、管理咨詢等中介服務(wù)。管理咨詢是中小企業(yè)社會化服務(wù)體系中不可缺少的重要部分。通過管理咨詢，中小企業(yè)可以充分了解自身狀況，特別是企業(yè)內(nèi)部的管理問題，并在咨詢顧問的幫助下，找到適合自身發(fā)展的解決方案，而且管理咨詢可以增強解決問題的能力，咨詢顧問有自己發(fā)現(xiàn)和解決問題的方法和框架。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與咨詢顧問交流過程中，能得到這些方法，有助于領(lǐng)導(dǎo)管理思維能力的提高，就是所謂授之以魚不如授之以漁。通過管理咨詢過程的知識傳遞和轉(zhuǎn)移，企業(yè)能夠培養(yǎng)解決問題的能力，以后遇到類似的問題，可以自己獨立解決。
3 培養(yǎng)和吸引專業(yè)財務(wù)人才，建立和健全企業(yè)財務(wù)管理制度
針對中小企業(yè)財務(wù)財會從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)水平低下和財務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部控制薄弱，財務(wù)管理混亂的問題，中小企業(yè)可以通過培養(yǎng)和吸引專業(yè)財務(wù)人才，建立和健全企業(yè)財務(wù)管理制度來解決。要提高現(xiàn)有財務(wù)會計人員的素質(zhì)，首先中小企業(yè)就要吸引更多高級財務(wù)管理人員，嚴(yán)格執(zhí)行和完善從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度;其次，要定期組織財會人員參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)的財務(wù)制度和相關(guān)的法律法規(guī);最后，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備高素質(zhì)的專業(yè)人員，突出管理職能，使財務(wù)管理的作用得到充分的發(fā)揮。
中小企業(yè)財務(wù)管理水平的提升離不開企業(yè)財務(wù)管理制度化、規(guī)范化的保障。中小企業(yè)在制定財務(wù)管理制度時，首先應(yīng)當(dāng)從中小企業(yè)自身的特點和針對性、操作性等原則出發(fā)，制定出一套符合企業(yè)實際又具可操作性的財務(wù)管理制度。其次，做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，將財務(wù)管理與企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和過程緊密結(jié)合，通過財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的及時反饋、總結(jié)和分析，強化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，提升中小企業(yè)防范和控制風(fēng)險的能力。
4 提高投資風(fēng)險意識，投資決策科學(xué)化、規(guī)范化
企業(yè)自身要規(guī)范各類投資程序。實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。投資決策者與企業(yè)的財務(wù)人員和經(jīng)營管理人員，甚至聘請外部管理咨詢服務(wù)，共同努力從投資方案的提出到項目立項，從投資方案的分析到投資方案的實施，在投資決策的全過程中，進(jìn)行科學(xué)決策。中小企業(yè)可以參照大企業(yè)，也可以自行制定一套規(guī)范化流程，并實行監(jiān)控，規(guī)避投資風(fēng)險，實行規(guī)范化、科學(xué)化的投資決策。中小企業(yè)經(jīng)營靈活、形式多樣、適應(yīng)性強，可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行，從而較快地適應(yīng)市場新的需要，以規(guī)避市場投資風(fēng)險。
5 樹立良好的信用，積極尋找新的融資途徑，提高企業(yè)的融資能力
針對中小企業(yè)財務(wù)管理中籌資能力低，籌集資金困難的問題，企業(yè)可以通過樹立良好的信用、積極尋找新的融資途徑、發(fā)展與非銀行機構(gòu)的融資作用、加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系等方式來解決。
(1)樹立良好的形象和信用。企業(yè)通過建立健全財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)照會計法規(guī)，定期提供會計信息，與銀行建立良好的關(guān)系，及時還本付息，樹立良好的形象和信譽。
(2)積極尋找新的融資途徑。比如尋求融資租賃。融資租賃集信貸、融資、租賃于一體，兼有融資與融物的雙重功能，是目前發(fā)達(dá)國家僅次于銀行信貸的又一重要融資方式。
(3)大力發(fā)展非金融機構(gòu)的融資作用。鼓勵證券業(yè)、保險業(yè)等非銀行金融機構(gòu)通過直接放貸或者發(fā)揮中介橋梁作用，為中小企業(yè)融資。
(4)加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。建立以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的信用擔(dān)保體系，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件。各中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)要堅持市場化運作，學(xué)習(xí)運用先進(jìn)科學(xué)的擔(dān)保風(fēng)險控制辦法，避免行政干預(yù)，把解決中小企業(yè)融資問題和培育中小企業(yè)信用制度結(jié)合進(jìn)行。在對中小企業(yè)納稅、貸款、工商年檢、通關(guān)報稅、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗等情況記錄收集整理的基礎(chǔ)上，逐步建立和完善中小企業(yè)信用評價體系，向銀行等機構(gòu)提供企業(yè)信用信息。
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