非財會出身的管理者應(yīng)該懂得哪些財務(wù)知識
對于一個非財會出身的老板,乃至對于大多數(shù)公司人員而言,最重要的不是了解什么具體的知識,而是建立基本框架。有了一定的入門基礎(chǔ)之后,學(xué)習(xí)過程才能更加主動有效。
下面小編給大家整理總結(jié)出財務(wù)知識的一些基本內(nèi)容,希望大家看完后能對財務(wù)理論有一個整體的框架性理解,并且還能有繼續(xù)探索的欲望。
一、為什么要學(xué)習(xí)財務(wù)理論?為什么特別是管理者要學(xué)習(xí)財務(wù)理論?
理由其實就一句話:公司在本質(zhì)上是被控制在懂財務(wù)的人的手上的。
作為一個管理者,你要是不懂財務(wù),表面上似乎是你在制定戰(zhàn)略,實施內(nèi)部管理和外部營銷,但本質(zhì)上,你就像木偶一樣被操縱在財務(wù)人員手上。
懂得財務(wù)知識很重要
為什么?因為現(xiàn)代專業(yè)的財務(wù)人員,已經(jīng)不只是看起來那樣算算賬當(dāng)個賬房先生而已了,他們在計算公司財務(wù)業(yè)務(wù)的時候,是建立在個人對產(chǎn)品、服務(wù)、項目、業(yè)務(wù)的主觀職業(yè)判斷之上的。
他們說什么時候開始計算與計入什么項到什么框架里面,他們說什么資產(chǎn)值多少錢,短期內(nèi)會決定該產(chǎn)品與服務(wù)的利潤,長期內(nèi)會決定一個公司對銷售的產(chǎn)品、計劃的項目的一整套認定,從而決定公司的戰(zhàn)略。
好的,在這里我假定讀者都是非財會出身,都是高中以上文化,都是想要了解財務(wù)與管理知識的人。
接下來,我們一起由淺入深,推開財務(wù)的大門,了解其中的奧妙吧!
二、初階:學(xué)習(xí)財務(wù)的大致脈絡(luò)
在進一步了解財務(wù)知識之前,我們需要了解幾種財務(wù)人員的思考方式,這些思考方式,將作為基礎(chǔ),參與到構(gòu)建接下來本文所提到的各種財務(wù)語言與財務(wù)工具之中。
1.人是活的,賬也是活的
就像一里面說的那樣,財務(wù)人員不只是一個”記賬的“那么簡單。他們在記賬的時候要對資產(chǎn)進行評估,對有形資產(chǎn)進行折舊,對無形資產(chǎn)進行攤銷,對何時計算銷售收入進行決策,對未來投資率進行預(yù)估。
而這一切都沒有固定的標(biāo)準(zhǔn),都需要財務(wù)人員進行大量的個人主觀預(yù)測與判斷!
所以,實際上,財務(wù)人員通過這些量化手段,參與到了公司的管理之中——如果說一個管理人員不像財務(wù)人員一樣量化思考,使用這些量化手段,他的權(quán)力就面臨著潛在的分割。
人是活的,賬也是活的,量化思考,合理判斷,是財務(wù)思考也是管理的出發(fā)點。
2.企業(yè)運行的時差(資本,資金周轉(zhuǎn)問題)
企業(yè)在實際運行過程中,資金的流轉(zhuǎn),資本的運算是有時差的,這是財務(wù)分析的很重要的一個前提。
一方面,供應(yīng)商提供給你貨物,你不一定馬上就給他錢,一般30天后支付。另一方面,你作為產(chǎn)品與服務(wù)的提供商,客戶在支付你產(chǎn)品與服務(wù)的購買款項時,也不是即時的,而是要等一段時間。
這兩方面的時差,就造成了一系列的會計問題,主要是資金流轉(zhuǎn)。
如果你是老板,你就要特別注意這個問題,因為對這個時差的管理,決定了你的現(xiàn)金流。
特別是新創(chuàng)公司,你不事先了解企業(yè)運行存在時差就進行生產(chǎn)與運營,可能造成你還在盈利,卻不得不倒閉的嚴(yán)重后果。
3.金剛鉆,瓷器活,請帶三個表
俗話說得好,沒有金剛鉆,別攬瓷器活。當(dāng)你準(zhǔn)備像財務(wù)人員一樣思考與行動時,你手上也必須有一套工具,這套工具也是你思維框架的起點。
那就是傳說中聽起來十分高端、大氣、上檔次的三個表:利潤表+資產(chǎn)負債表+現(xiàn)金流量表。
通過閱讀這三個表,觀察理解數(shù)據(jù),你對公司的靜態(tài)分析便有了一個大體的框架。
具體怎么觀察理解,稍后一一分析。
4.比率分析:數(shù)據(jù)背后的秘密
比率分析是會計手段的基本手段之一。
為什么要用比率來看問題?因為比率就是一種比較手段,能夠簡單明了地分析出相對的重要性與被比較事物的產(chǎn)出價值。
是的,一句話,比率分析,就是價值分析。
5.投資與綜合管理
走到這里,你就可以用財務(wù)的思考方式來思考如何管理企業(yè),用財務(wù)的知識來優(yōu)化你的決策,來制定更加合理科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。
建立了思維框架,也是為以后更加深入地理解公司財務(wù)與管理打好基礎(chǔ),而學(xué)習(xí)過程往往也能化被動與主動。
三、初階:花開三朵,各表一枝:財務(wù)表
1.利潤表:利潤被什么決定?
(1)抓住一個點:銷售收入
銷售收入什么時候開始計算決定了利潤的多少,一般是在產(chǎn)品與服務(wù)交付完成之后計算銷售收入,而不是客戶把錢打給你之后才開始計算——比這個日期提前或者滯后,也是可以的,但是不同時間與不同方式的計算,將會導(dǎo)致你的利潤的不同。(所以這也是做手腳的一個地方,合法的。)
這個地方要注意哦
(2)抓住一個原則:配比原則
所謂配比原則,說的專業(yè)一點兒,指的是銷售收入要與其對應(yīng)的成本和費用相互配比。
說的簡單一點兒,就是產(chǎn)品成本不是總著算的,而是要折舊或者均攤到你每一個會計期間來配比。一個電腦系統(tǒng),會計上估計用三年,那么你每一個月就要均攤到1/36它的原來的價格。
(3)抓住兩個主要變量:成本和費用
產(chǎn)品成本或者服務(wù)成本:與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)直接相關(guān)的費用。
營業(yè)費用:與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)間接相關(guān)的費用。
哪項屬于成本,哪項屬于費用這個要搞清楚,不同的區(qū)分,會導(dǎo)致不同的利潤。
總結(jié):利潤是被會計計算創(chuàng)造出來的,不是簡單的生產(chǎn)出來的。
2.資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表比利潤表更加難讀一點,閱讀與分析的思路在于:
(1)抓住一個基本等式:資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。
這個等式也意味著企業(yè)的資產(chǎn)負債表總是平衡的(即等式兩端總是相等的),企業(yè)的日常經(jīng)營,就是兩端的不斷轉(zhuǎn)化,一端變化了,另一端也要相應(yīng)改變。
(2)抓住一個閱讀思路A:哪些是資產(chǎn)?
資產(chǎn)的類型很多,不同的公司,資產(chǎn)組成也是不同的。你要分清楚,資產(chǎn)負債表里面那些代表資產(chǎn)的項目。另外,還要分清哪些是固定資產(chǎn),哪些是可變資產(chǎn),哪些是有形資產(chǎn),哪些是無形資產(chǎn)——這決定了你企業(yè)的估值。
(3)抓住一個閱讀思路B:哪些是負債與所有者權(quán)益?
哪些負債是短期的,哪些是長期的,負債的長短期決定了你敢不敢邁開步子發(fā)展,也決定了銀行與投資機構(gòu)會不會融資給你以及融多少資。所有者權(quán)益里面哪些是股東的錢,股東的錢有多少,了解這些有利于了解投資者的態(tài)度。
3.現(xiàn)金流量表
悄悄告訴你,上面兩個表作起假來,要比現(xiàn)金流量表作假要簡單很多——所以你不了解清楚,你就可能面臨被會計欺詐的風(fēng)險。
因此,投資機構(gòu)更加看重現(xiàn)金流量表。而作為一個老板,現(xiàn)金流量表主要提供給你企業(yè)是否健康運行的信息。
要抓住一個”來源分析“?,F(xiàn)金流來自哪里?經(jīng)營活動?投資活動?融資活動?每一種來源,都代表了現(xiàn)金提供方對你企業(yè)運行的態(tài)度,也進一步表征了你的企業(yè)的生產(chǎn)運營狀況。
PS:現(xiàn)金流量表比較難讀,有時還需自己計算。
四、初階:比率分析
比率分析,雖然是在做數(shù)字計算,但是更加重要的是數(shù)字背后的深刻內(nèi)涵,這些內(nèi)涵表征了你企業(yè)的盈利能力,資產(chǎn)的利用效率以及企業(yè)整體的健康程度。
作為一個老板,你需要注意的幾大比率為:
1.表征公司盈利能力的比率:
毛利比率,營業(yè)利潤率,凈利潤率,資產(chǎn)收益率,所有者權(quán)益收益率。
2.表征公司債務(wù)和使用債務(wù)狀況的比率:
杠桿比率(杠桿,就是債務(wù)),負債權(quán)益比,利息保障倍數(shù)。
3.表征公司履行所有財務(wù)責(zé)任的比率:
流動性比率,速動比率。
(表征公司能不能付得起工資,供應(yīng)商的錢以及交稅能力。)
4.表征公司利用資產(chǎn)的能力的比率:
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),土地、廠房與設(shè)備周轉(zhuǎn)率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
五、進階:投資與綜合管理
1.投資
(1)貨幣是有時間價值的,主要理解現(xiàn)值,貼現(xiàn)計算等概念。
(2)投資收益率的本質(zhì)與凈現(xiàn)值法。
2.綜合管理
一個管理者,有幾個核心的身份:對內(nèi),他是內(nèi)部管理者;對外,他是外在經(jīng)營者;而長期來看,他是戰(zhàn)略制定者。
把這三個身份履行好,意味著管理者在內(nèi),是一個良好的資源管理與分配專家;在外,是一個供應(yīng)鏈管理與營銷專家;長期來看,還是一個投資理財家與戰(zhàn)略家。
把這三個身份履行好,就是綜合管理,其基礎(chǔ),就是有一顆財務(wù)分析的頭腦,有一定的財務(wù)分析能力。