財務管理部構架
財務管理部構架
在企業(yè)的日常管理中,財務管理是其關鍵點和核心所在,對于企業(yè)的發(fā)展來說,發(fā)揮著巨大的推動作用?？赐陮W習啦小編整理的財務管理部構架后你就會明白!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
財務管理部構架
股份公司財務部財務工作分工及管理架構
股份公司財務部工作分為三大部分，一是股份公司(集團)的財務管理工作，具體包括內部的資金調度，投融資管理、項目計劃管理、會計人員管理等工作;二是對外報表股份公司(集團)的財務核算工作，具體包括財務核算業(yè)務的管理、股份公司固定資產(chǎn)管理、股份公司財務報表編制及財務分析等工作;三是粉事業(yè)部經(jīng)營業(yè)務的核算工作具體包括粉經(jīng)營資金核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、銷售核算、稅務業(yè)務、財務報表的編制和財務分析等工作。
股份公司機關的費用核算工作一直在財務部，與股份公司財務管理和粉經(jīng)營的業(yè)務在一套賬內核算，根據(jù)機關的費用核算的業(yè)務特點，以及現(xiàn)在財務部的工作量和核算對財務部的影響，我們在考慮財務部的工作時，對機關核算組的業(yè)務進行調整，首先把機關費用核算組的財務賬與財務部的財務賬進行分離，這樣便于管理，減輕粉經(jīng)營核算工作量大的壓力。對于機關核算組的隸屬部門，調整的方案有兩個，一是還隸屬于財務部，在財務部的領導下，進行機關費用的核算工作，優(yōu)點是財務部可以及時監(jiān)控費用支出情況，便于管理。二是機關核算組從財務部分離出去，隸屬機關辦公室管理，優(yōu)點是機關辦公室的行政管理和財務可以協(xié)調一致，有利于管理，同時可以減輕財務部直接管理的工作量。
如何做好財務管理架構
1.企業(yè)財務管理的構架
財務管理的內容是對企業(yè)資金運動的管理，即對企業(yè)資金籌集、投向和日常運用的管理，可歸納為以下四個方面：
1.1資金籌集
企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營必須具有一定數(shù)量的資金。財務管理部門必須為企業(yè)籌集到足夠的資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)和企業(yè)拓展的需要。但不同時期不同來源的資金，其使用成本也各不相同，如果不慎重選擇籌資方式，可能造成過多的籌資費用，從而會增加企業(yè)的風險。因此，財務管理部門在進行籌資決策時，必須對各種籌資方式的資金成本加以比較和抉擇，使一定時期的資金來源及其數(shù)量同企業(yè)的經(jīng)營需求相一致。
1.2資金投放
企業(yè)籌資的目的是為了把資金運用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以便取得盈利。企業(yè)可把籌集到的資金用于購置固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等形成對內投資，也可以用于購買其他企業(yè)的股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營形成對外投資。財務管理部門要與有關管理者共同決定資金的投放，做出有關直接影響當前和未來企業(yè)資金利用的決策，決定企業(yè)所需要的全部資產(chǎn)的數(shù)額，以及投資的結構和組合，以便企業(yè)更好地實現(xiàn)其目標。
1.3收益分配
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動會產(chǎn)生利潤，也可能會因對外投資而獲得收益。企業(yè)的利潤要按規(guī)定的程序進行分配。企業(yè)進行收益分配體現(xiàn)了企業(yè)履行其承擔的社會責任，要力求做到各種利益之間的均衡。首先，要依法納稅;其次，彌補虧損，提取公積金、公益金;最后，向投資者分配利潤。
1.4營運資金管理
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企業(yè)日常資金管理是理財工作的重點之一。營運資金管理會直接影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行。例如生產(chǎn)所需的原材料是否適量供應，各項生產(chǎn)性費用支出是否按時結清，產(chǎn)品銷售收入是否及時收取，企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)是否得以有效使用，等等。有效地保持企業(yè)資金收支平衡和企業(yè)現(xiàn)金流量的順暢，是企業(yè)日常財務管理操作的目標。
2.企業(yè)財務管理目標實現(xiàn)存在的問題
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務管理的目標應當是“持續(xù)發(fā)展能力最大化”，具體表現(xiàn)為：競爭能力、獲利能力和增值力、償債能力與信用水平、資金營運能力、抵御風險能力等五個方面。
長期以來，我國企業(yè)大都以“利潤最大化”作為企業(yè)財務的最終目標，企業(yè)利潤最大化目標是指通過對企業(yè)財務活動的管理，不斷增加企業(yè)利潤，使利潤達到最大。但由于“利潤最大化”目標沒有考慮到資金的時間價值、風險值、投入和產(chǎn)出的關系，往往導致企業(yè)財務決策的短期行為，所以逐漸被實踐所否定。其主要表現(xiàn)為：
2.1以計劃經(jīng)濟為核心
在資金管理方面，主要是資金定額的核定方法和資金計劃的編制方法;在成本管理方面，主要是成本降低指標的測算和成本計劃的編制方法;在利潤管理方面，主要是利潤指標的測算和利潤計劃的編制方法。所運用的這些方法都是對計劃指標完成情況的分析與體現(xiàn)，但不能直接反映企業(yè)經(jīng)營決策的信息。
2.2基本不考慮風險因素
在計劃經(jīng)濟條件下，企業(yè)管理主要是執(zhí)行國家的有關計劃，完成計劃所規(guī)定的各種指標，完成了計劃，企業(yè)的財務活動就已基本確定，很少談起企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及經(jīng)營風險問題。這樣，在企業(yè)主管經(jīng)營者和財務管理人員的眼中的風險只是忽視或假設。
2.3經(jīng)濟管理體系不夠完整
在計劃經(jīng)濟條件下，由于對企業(yè)經(jīng)營預測研究的很少，對經(jīng)營決策基本不涉及，這樣就失去了企業(yè)利潤的真正體現(xiàn)。比如：有財務預算方法、財務計劃方法、財務分析方法和財務控制方法，卻缺少了財務決策方法。現(xiàn)今提出 “股東財富最大化”目標，雖然克服了“企業(yè)利潤最大化”目標的缺點，體現(xiàn)了企業(yè)所有者對資本增值的要求，但其優(yōu)缺點也是顯而易見的。
因此，企業(yè)價值最大化在我國當前還只能是一個理論公式和理想的發(fā)展目標，對企業(yè)財
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務管理的指導作用并不大。又因為這些因素的影響，有人提出了以現(xiàn)金流量最大化、現(xiàn)金股利最大化、凈現(xiàn)值最大化等作為財務管理的目標，但這些目標僅使財務管理在某些方面可供選擇，并不能代表財務管理的總目標。
3.實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的對策
3.1樹立人本化的理財觀念，充分協(xié)調好各相關利益者之間的財務關系，選擇合適的企業(yè)財務管理體制
企業(yè)的每一項經(jīng)濟活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，因此，重視人的發(fā)展與管理就是基本趨勢和客觀需求，我們應創(chuàng)立新的新的財務管理模式與理論，以適應人本化理財?shù)囊?，協(xié)調好利益相關者之間的財務關系。一般認為，對核心層企業(yè)宜采用集中財務體制，對緊密層企業(yè)宜采用管理的分散的財務體制，即由集團總部做出重大財務決策，由緊密層企業(yè)做出次要的財務決策及執(zhí)行總部決策，對半緊密層企業(yè)宜采用受控制的分散的財務體制，即總部通過內部制度來間接影響或控制下屬企業(yè)的財務決策;對松散層，協(xié)作層企業(yè)則采用完全分散的財務體制。也就是我國現(xiàn)今執(zhí)行的財務核算管理委派制度，且要層層監(jiān)控，以便使財務管理目標順利實現(xiàn)。
3.2規(guī)范財務信息體制，充分利用現(xiàn)代技術收集決策所需信息
將公司財務的整個過程進行規(guī)范，在符合企業(yè)會計準則和企業(yè)會汁制度的前提下，形成具有自身特點的標準財務信息系統(tǒng)。只有在統(tǒng)一標準下產(chǎn)生的信息，才可以被更快捷地匯總，并具有更高的可比性，使信息達到充分地共享和有效地利用，幫助決策者了解、管理公司，做出合理的決策，優(yōu)化企業(yè)資源配置。同時財務決策需收集大量數(shù)據(jù)，如歷史數(shù)據(jù)，政策法規(guī)、市場動態(tài)和前瞻性信息，光靠手工去統(tǒng)計、整理、分析這些信息，顯然費時費力，容易出錯。利用現(xiàn)代技術收集決策信息，可以大大提高工作效率，節(jié)約了時間和人工成本，信息得以最快捷的通道反映。信息因為及時準確成為真正有效的信息，公司和公司管理者成為最大的受益人。所以必須借助計算機技術，建立相應的數(shù)學模型，以提高準確度和效率。
3.3有效利用企業(yè)各種資源，尤其要注重人力資源的管理
在財務管理中不能就資金論資金，不能只注重質量和成本的管理，而應從更大范圍上著手，不能僅僅停留在融資和資本分配的表層狀態(tài)下，目前還應做好人力資源的管理，企業(yè)品牌的管理等。在企業(yè)的各種資源中，人力資源最為重要，尤其是在知識經(jīng)濟時代。因此，在企業(yè)資源計劃系統(tǒng)中，人力資源管理子系統(tǒng)很重要。但是，在傳統(tǒng)預算下，人力資源只能轉化為直接人工小時而編制直接人工預算和費用預算。這充其量不過是人力資源費用的預算而已，不利于企業(yè)的人力資源管理配置，使人力資源管理系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)存在相當大程度
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的脫節(jié)。因此，企業(yè)需建立吸引、培養(yǎng)、留住人才的報酬機制，在注重有形資產(chǎn)管理的同時，注重無形資產(chǎn)的創(chuàng)建和管理。以品牌為先導，在優(yōu)秀人才的努力下，通過優(yōu)質服務，開拓企業(yè)特色的目標市場和消費群體，使得會計信息系統(tǒng)突破“物盡其用”的局限，將視野拓展和延伸到如何使企業(yè)“人盡其才，事得其人，人事相宜”的領域，把“物盡其用”置于“人盡其才”的基礎上，全方位地為企業(yè)經(jīng)營管理提供相關信息，從根本上解決企業(yè)長期生存和發(fā)展問題。
3.4對企業(yè)經(jīng)營全過程建立有效的財務監(jiān)管體系
財務監(jiān)管體制應涉及到企業(yè)資金的籌措、成本、費用、開支標準和控制、債權、債務管理，財務收支計劃、財產(chǎn)、物資的管理、工資的管理、利潤的計算和分配、內部審計稽核、等，從而使企業(yè)財務管理正規(guī)化。建立有效的財務監(jiān)管體系能使財務監(jiān)管工作有章可循，為財務監(jiān)測的順利進行提供依據(jù)。為此，企業(yè)應配備高素質的人才，建立相應的內部控制制度，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行財務監(jiān)管，如對資本的結構及增減、對外長期投資及時資本性投資事項，對外擔保事項，關鍵設備物的抵押、年度財務預算、工資及利潤分配方案、經(jīng)營業(yè)績考核及獎勵、成本計劃及控制、價格的確定及調整、貸款回收政策、貨物采購計劃等進行全過程、全方位的財務監(jiān)管，以保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。
3.5加強企業(yè)風險管理，促進競爭與合作的統(tǒng)一
實施企業(yè)風險管理是針對內部控制制度的執(zhí)行情況進行再監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)并消除風險點，把風險損失控制在最低限度，與此同時，能夠通過對內部控制制度的健全性和符合性測試發(fā)現(xiàn)內控制度的不足之處，并提出改進意見，進一步修訂和完善內部控制制度;實施企業(yè)風險管理還能起到預防風險與警示的作用，企業(yè)結合實際情況制定具體的內控制度，由相關部門或人員具體實施，事先控制可能出現(xiàn)的風險，把風險消滅在發(fā)生之前或萌芽狀態(tài)，而當風險產(chǎn)生并造成損失時，分析原因，總結經(jīng)驗教訓，采取相應措施，發(fā)揮風險管理的警示作用;企業(yè)風險管理的開展還有助于提高外部審計質量和效率，一方面將有限的資源用于高風險領域，另一方面，降低外部成本，提高效率。
在完善我國財務管理方法時，我們應構建以決策為核心的財務管理方法體系?，F(xiàn)代管理理論認為，企業(yè)管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在決策，因為決策的正確與否關系到企業(yè)的盛衰成敗。在市場經(jīng)濟條件下，財務管理核心是財務決策，財務預測是為財務決策服務的，財務計劃是財務決策的具體化，財務分析是為了發(fā)現(xiàn)成績，找出缺點，以利于今后的財務決策。另外需建立科學的風險管理方法體系。市場經(jīng)濟強調市場競爭，競爭的基本原則就是優(yōu)勝劣汰，因此，與計劃經(jīng)濟相比較，市場經(jīng)濟下的財務管理具有很大的不確定性，企業(yè)承擔著巨大的財務風險，為此，必須建立科學的風險管理體系。還要不斷推廣和應用定量的財務
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管理方法。在未來的財務管理中，數(shù)學將得到廣泛的應用，財務決策的數(shù)量化也會更加受到重視。為了提高財務管理水平，實現(xiàn)財務管理目標，企業(yè)不能僅僅根據(jù)大概的估計來做出財務決策，而是要憑數(shù)據(jù)說話，以數(shù)量分析為依據(jù)，也只有這樣，才能逐漸提高財務決策的準確性，使企業(yè)財務管理發(fā)揮更好的作用。
財務管理制度基本架構
一、財務管理制度概述
(一)財務管理制度的概念
財務管理制度是企業(yè)針對財務管理、財務工作制定的企業(yè)管理制度。
(二) 財務管理制度的作用
1.規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位責任，提供系統(tǒng)性、確定性財務信息;
2.發(fā)揮財務在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用;
3.保護企業(yè)各方利益，提供合作機制;
4.提供激勵和處罰機制。
二、財務管理制度的內容
(一)財務決策制度
(二)財務風險管理制度
(三)財務預算管理制度
(四)具體財務活動管理制度
1.資金籌集財務制度
2.資產(chǎn)營運財務制度
(1)貨幣資金管理制度
(2)銷售與應收賬款管理制度(銷售與收款循環(huán)管理制度)
(3)存貨管理制度
(4)固定資產(chǎn)管理制度
(5)對外投資管理制度
(6)無形資產(chǎn)管理制度
(7)對外擔保管理制度
(8)對外捐贈管理制度
3.成本控制財務制度
(1)成本費用開支范圍、標準管理制度
(2)采購管理制度(采購與付款循環(huán)管理制度)
(3)薪酬管理制度
(4)研發(fā)費用管理制度
(5)差旅費管理制度(標準)
4.收益(利潤)分配財務制度
5.重組清算財務制度
(五)財務信息管理制度
1.財務報告制度
2.財務預警制度(機制)
(六)財務監(jiān)督制度
1.會計監(jiān)督制度
2.內部審計制度
三、怎樣制定財務管理制度
(一)制定實施財務管理制度的原則
1.合規(guī)性原則
制定的各項財務管理制度必須符合國家各級各項法律法規(guī)的要求，不得有沖突。
2.全面性原則
財務管理制度應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務和事項。
3.重要性原則
財務管理制度應當在全面的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
4.制衡性原則
財務管理制度當在企業(yè)治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督體系，同時兼顧運營效率。
5.可操作性原則(4W1H原則)
財務管理制度應當明確“誰(Who)”于“什么時間(When)”在“什么地點(Where)”，做“什么事(What)”及“怎樣(How)”做這件事。
6.實用性原則
財務管理制度應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
7.成本效益原則
財務管理制度應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效的管理。
(二)制定財務管理制度的基本方法
1.了解熟悉業(yè)務流程;
2.查找分析風險點;
3.提出管理控制措施;
4.起草財務管理制度。
(三)制定發(fā)布實施財務管理制度的具體步驟
1.成立歸口部門
明確(或成立)財務管理制度的歸口(管理)部門
2.起草制度
責任部門起草具體財務管理制度并申報歸口部門。
3.研討制度
責任部門與歸口部門一同組織相關部門和專家對申報的具體財務管理制度進行研討，形成“財務管理制度研討紀要”。
4.修改制度
責任部門根據(jù)研討情況修改具體財務管理制度并呈報歸口部門(包括“財務管理制度研討紀要”)。
5.審批制度
歸口部門審批具體財務管理制度后報財務負責人，財務負責人審批后再報總經(jīng)理審批。
6.發(fā)布實施制度
總經(jīng)理審批后發(fā)布實施具體財務管理制度。
7.宣貫培訓制度
要想使得財務制度得到有效實施，必須對制度進行宣貫、培訓。
看了“財務管理部構架”的人還看了：
1.財務結構是什么
2.財務管理能力模型