財務管理基礎筆記
財務管理是在一定的整體目標下,關于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。來看看下面學習啦小編為你帶來的財務管理基礎筆記吧，這其中也許就有你需要的。.
財務報表分析(基礎性的公式，很重要)
(一)短期償債能力比率(分母都是流動負債哦)
1.營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)
2.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
3.速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債
4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負債
5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債
(二)長期償債能力比率
1.資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)
2.產(chǎn)權(quán)比率=負債/股東權(quán)益
3.權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/股東權(quán)益
4.長期資本負債率(長期資本長期負債率)=長期負債/長期資本=非流動負債/(非流動負債+股東權(quán)益)
5.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用
6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量/利息費用
7.現(xiàn)金流量債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務總額
(三)營運能力比率(周轉(zhuǎn)率和與收入的比)
資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率=銷售收入/某項資產(chǎn)
周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)率
與收入的比=某項資產(chǎn)/銷售收入
特殊情況：為了評估存貨管理的業(yè)績是，應當使用銷售成本/存貨
總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)=單項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)之和
(四)盈利能力比率
1.銷售凈利率=凈利潤/銷售收入
2.總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn)=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益
(五)市價比率
1.市盈率=每股市價/每股收益
每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)
2.市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益/流通在外普通股股數(shù)
3.市銷率=每股市價/每股銷售收入
每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)
(六)杜邦分析體系
權(quán)益凈利率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)
管理用財務報表分析
管理用財務報表分析就是編制管理用資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的相關公式，這些公式是后面很多知識的基礎，一定要記住啦。
一、管理用資產(chǎn)負債表相關公式
資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)+金融資產(chǎn)=(經(jīng)營性流動資產(chǎn)+經(jīng)營性長期資產(chǎn))+(短期金融資產(chǎn)+長期金融資產(chǎn))
負債=經(jīng)營負債+金融負債=(經(jīng)營性流動負債+經(jīng)營性長期負債)+(短期金融負債+長期金融負債)
凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債
=(經(jīng)營性流動資產(chǎn)+經(jīng)營性長期資產(chǎn))-(經(jīng)營性流動負債+經(jīng)營性長期負債)
=(經(jīng)營性流動資產(chǎn)-經(jīng)營性流動負債)+(經(jīng)營性長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負債)
=經(jīng)營營運資本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)
凈金融負債=金融負債-金融資產(chǎn)=凈負債
凈經(jīng)營資產(chǎn)=凈負債+股東權(quán)益=凈投資資本
二、管理用利潤表相關公式
凈利潤=經(jīng)營損益+金融損益
=稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費用
=稅前經(jīng)營利潤*(1-所得稅費用)-利息費用*(1-所得稅費用)
三、管理用現(xiàn)金流量表相關公式
稅后經(jīng)營凈利潤
減：折舊攤銷
營業(yè)現(xiàn)金毛流量
減：經(jīng)營營運資本增加
營業(yè)現(xiàn)金凈流量
減：凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加
折舊攤銷
實體現(xiàn)金流量
債務現(xiàn)金流量=稅后利息費用-凈負債增加
股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股權(quán)資本凈增加
實體現(xiàn)金流量=債務現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量
以上就是學習啦小編為大家提供的財務管理基礎筆記，希望大家能夠喜歡!
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