記賬憑證錯(cuò)誤更改
編制記賬憑證是會計(jì)核算的首要環(huán)節(jié) ,又是極其重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié) ,是會計(jì)基礎(chǔ)工作的重要組成部分。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開記賬憑證錯(cuò)誤更改，希望能幫到你。
記賬憑證錯(cuò)誤更改
在輸入記賬憑證時(shí)，盡管賬務(wù)系統(tǒng)提供了多種控制錯(cuò)誤的措施，但錯(cuò)誤憑證的出現(xiàn)是難免的，為此，系統(tǒng)必須能夠提供對錯(cuò)誤憑證修改的功能。目前，許多財(cái)務(wù)軟件都提供了“反審核、反記賬、反結(jié)賬”功能，這三項(xiàng)功能的使用為錯(cuò)誤憑證的修改帶來了諸多方便。下面，以用友總賬系統(tǒng)(賬務(wù)系統(tǒng))V8.11為例，對不同情況下錯(cuò)誤憑證的不同修改方法逐個(gè)進(jìn)行分析，以期對會計(jì)電算化工作有所幫助。
所謂“無痕跡”，即不留下任何曾經(jīng)修改的線索和痕跡。在總賬系統(tǒng)中，以下四種情況下的錯(cuò)誤憑證可實(shí)現(xiàn)無痕跡修改。
第一種是輸入后還未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證。對于未經(jīng)過“審核”功能操作的錯(cuò)誤記賬憑證，可以由憑證填制操作員，直接進(jìn)行修改并保存。
第二種是已通過審核但未記賬的憑證。對于已“審核”但未“記賬”的錯(cuò)誤記賬憑證，不能直接在記賬憑證上進(jìn)行修改，而應(yīng)首先由審核操作員在“總賬系統(tǒng)”/“憑證”/“審核憑證”功能窗口中，進(jìn)行“取消審核”(也稱為“反審核”)操作后退出;然后由填制憑證操作員進(jìn)入總賬系統(tǒng)，在“填制憑證”功能中，調(diào)出該張錯(cuò)誤憑證進(jìn)行修改，修改完成后保存退出;最后由審核操作員再次進(jìn)入總賬系統(tǒng)，在“總賬系統(tǒng)”/“憑證”/“審核憑證”功能窗口中，重新對該張已修改過的憑證進(jìn)行“審核”操作。
第三種是已記賬但未結(jié)賬的憑證。對于此情況，欲實(shí)現(xiàn)無痕跡修改，可利用系統(tǒng)提供的“反記賬、反審核”功能，即取消“記賬”、“審核”后直接修改。具體而言，首先在“總賬系統(tǒng)”窗口中，單擊“期末”/“對賬”菜單項(xiàng)，打開“對賬”操作窗口，此時(shí)按下快捷鍵“Ctrl+H”鍵，即可激活“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”功能，然后退出“對賬”窗口;單擊“憑證”/“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”菜單項(xiàng)(此功能平時(shí)不顯示，待退出“總賬系統(tǒng)”后將隱蔽而不顯示出來)，彈出“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”操作窗口，在“恢復(fù)方式”中選擇“月初狀態(tài)”項(xiàng)，輸入主管口令，然后單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)將恢復(fù)為記賬前狀態(tài);最后，按照上述第二種憑證的方法，調(diào)用錯(cuò)誤憑證進(jìn)行修改，再進(jìn)行“審核憑證”和“記賬”功能的操作。
第四種是已結(jié)賬的憑證。對于這種情況，可利用系統(tǒng)提供的“反記賬、反審核”功能，在“結(jié)賬”向?qū)б坏倪x擇月份窗口中，首先單擊要取消結(jié)賬的月份，然后按“Ctrl+Shift+F6”鍵，系統(tǒng)彈出“確認(rèn)口令”窗口，讓擁有結(jié)轉(zhuǎn)權(quán)限的用戶，在該窗口中輸入口令，然后單擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)將快速地取消結(jié)賬操作，使各種賬簿記錄恢復(fù)到未結(jié)賬前的狀態(tài)。最后按上述第三種憑證的方法，調(diào)用錯(cuò)誤憑證進(jìn)行修改，再進(jìn)行“審核憑證”、“記賬”和“結(jié)賬”功能的操作。
記賬憑證查找錯(cuò)賬的方法
適用于以下三種情況:
(1)將數(shù)字寫小。如將400寫成40，錯(cuò)誤數(shù)字小于正確數(shù)字9倍。查找方法:以差數(shù)除以9后得出的商即為寫錯(cuò)的數(shù)字，商乘以10即為正確的數(shù)字。上例差數(shù)360除以9，商40即為錯(cuò)數(shù)，擴(kuò)大10倍后即可得出正確的數(shù)字。
(2)將數(shù)字寫大。如將50寫成500，錯(cuò)誤數(shù)字大于正確數(shù)字9倍。查找的方法:以差數(shù)除以9得出的商即為正確的數(shù)字，商乘以10后所得的積為錯(cuò)誤的數(shù)字。上例差數(shù)450除以后，商50即為正確數(shù)字，50乘以10即為錯(cuò)誤數(shù)字。
(3)鄰數(shù)顛倒。查找方法:將差數(shù)除以9，得出的商連續(xù)加11，直到找出顛倒的數(shù)字為止。
記賬憑證錯(cuò)誤更正的方法
劃線更正法
1、適用范圍:記賬憑證對，登賬錯(cuò)誤。
2、更改步驟:1) 劃紅線注銷 (2) 作出正確記錄 (3) 在更正處蓋章
例1 、用現(xiàn)金購買辦公用品298元。原記賬憑證填制如下:
借:管理費(fèi)用 298
貸:庫存現(xiàn)金 298
會計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登賬時(shí)將庫存現(xiàn)金錯(cuò)記為289元。
補(bǔ)充登記法
1、適用范圍:記賬憑證中僅僅只是金額少計(jì)，導(dǎo)致記賬錯(cuò)誤。
2、更改方法:將少計(jì)金額填制一張與原記賬憑證科目、方向相同的記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。
例2 為制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批2000元。原記帳憑證填制為:
借:生產(chǎn)成本 200
貸:原材料 200
并已據(jù)此登記入帳。
紅字沖銷法
1、紅字一步法:適用于記賬憑證中僅僅只是金額多計(jì)，導(dǎo)致記賬錯(cuò)誤。
更改方法為將多計(jì)的金額用紅字填制一張與原憑證科目方向相同的記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。
例3 從銀行提取現(xiàn)金6800元。原記帳憑證填制為:
借:庫存現(xiàn)金 8600
貸:銀行存款 8600
并已據(jù)此登記入帳。
練習(xí)2 為制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批600元。原記帳憑證填制為:
借:生產(chǎn)成本 6000
貸:原材料 6000
并已據(jù)此登記入帳。
注意和補(bǔ)充登記法比較
2、紅字兩步法:適用于記賬憑證中科目、方向錯(cuò)誤;混合錯(cuò)誤
更改步驟:1)用紅字沖銷原記錄 2) 重填正確記賬憑證并入帳
例4 結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本15000元，原記帳憑證填制為:
借:主營業(yè)務(wù)成本 15000
貸:生產(chǎn)成本 15000
并已據(jù)此登記入帳。
練習(xí)3 業(yè)務(wù)員李華報(bào)銷差旅費(fèi)1000元。原記帳憑證填制為:
借:在途物資 1000
貸:其他應(yīng)收款 1000
并已據(jù)此登記入帳。
錯(cuò)賬更正不可以用紅色墨水鋼筆
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