銀行存款日記賬類別
銀行存款日記賬類別
為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行結(jié)算工作出現(xiàn)的錯(cuò)誤,財(cái)務(wù)人員每月都要將“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”相核對(duì),查明兩者余額不等的原因并編制“銀行款余額調(diào)節(jié)表”將兩者余額調(diào)節(jié)相符。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬類別。
銀行存款日記賬類別
銀行收到存款時(shí),
借:銀行存款-xxx銀行
貸:根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行編制貸方科目如:現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、銷售收入、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等等;
(1)編制銀行付款憑證:
借:現(xiàn)金 XXX
貸:銀行存款 XXX
(2)根據(jù)憑證登記銀行日記帳時(shí):
“結(jié)算憑證種類”寫銀付。
“編號(hào)”寫這張憑證的編號(hào)。
“對(duì)方科目”寫現(xiàn)金。
銀行存款日記賬做明細(xì)賬的方法
會(huì)計(jì)流程:給原始憑證分類---填制會(huì)計(jì)憑證---登記會(huì)計(jì)賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對(duì)賬結(jié)賬---編制會(huì)計(jì)報(bào)表---報(bào)稅,納稅。
1、給原始憑證分類:
拿來原始憑證后,要檢查是否合乎入賬手續(xù)。
2、編制記賬憑證:
根據(jù)原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢,還要進(jìn)行審核。
3、登記賬簿:
憑證審核無誤后,就應(yīng)該登記賬簿了。
先給憑證按時(shí)間順序編號(hào),再根據(jù)記賬憑證上的科目,逐筆登記到對(duì)應(yīng)的賬簿上。
賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié),現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對(duì),銀行賬的余額要和銀行對(duì)賬單定期核對(duì),其他的明細(xì)賬是每個(gè)月結(jié)一次就行了。
記賬憑證做完了,記賬就是抄賬,把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了,很簡單。
4、記帳憑證匯總:
就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,匯總的順序是:按憑證上的編號(hào)排好順序,然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬,一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫,最后合計(jì),看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù),相等了,說明平了,然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。
5、登記總賬:
根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬。
登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同,在明細(xì)賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。
還有,明細(xì)賬是按照憑證記的,總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小,一個(gè)月匯總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。
總賬和明細(xì)賬的關(guān)系:
它們是相互制約的關(guān)系。總賬,就是記各個(gè)明細(xì)賬總數(shù)的,明細(xì)賬,是總賬的細(xì)分類??傎~記的是會(huì)計(jì)的一級(jí)科目,而明細(xì)賬除了一級(jí)科目,還有二級(jí)科目,比如固定資產(chǎn)一級(jí)科目,固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級(jí)科目。還有費(fèi)用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。
到了月末,各個(gè)明細(xì)賬的余額必須等于相對(duì)應(yīng)的總賬余額,如果不等,那多半是明細(xì)賬記錯(cuò)了或記落了。
6、對(duì)賬、結(jié)賬:
記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應(yīng)該是正確的,但是手工記賬,要經(jīng)常對(duì)賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時(shí)間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額,然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。
7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表:
記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表了。一般兩張報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,還有一張是現(xiàn)金流量表,小企業(yè)很少有要這張表的。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后,可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請(qǐng)開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四種。
看了“銀行存款日記賬類別”的人還看了:
1.銀行日記賬的種類
2.日記賬的分類