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手工現(xiàn)金日記賬本月合計(jì)

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  現(xiàn)金日記賬屬序時(shí)賬簿,應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序及時(shí)逐筆進(jìn)行登記。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的手工現(xiàn)金日記賬本月合計(jì)。

  手工現(xiàn)金日記賬本月合計(jì)

  (1)月結(jié)。每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線,表示本月結(jié)束;然后,在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額,如果沒(méi)有余額,在余額欄內(nèi)寫(xiě)上“平”或“θ”符號(hào)。同時(shí),在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣,最后,再在下面劃一條通欄紅線,表示完成月結(jié)工作。

  (2)季結(jié)。季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同,但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計(jì)”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。

  (3)年結(jié)。辦理年結(jié)時(shí),應(yīng)在12月份月結(jié)下面(需辦理季結(jié)的,應(yīng)在第四季度的季結(jié)下面)結(jié)算填列全年12個(gè)月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額,如果沒(méi)有余額,在余額欄內(nèi)寫(xiě)上“平”或“θ”符號(hào),并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后,將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“年初余額”字樣,同時(shí)將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內(nèi),在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;最后,分別加計(jì)借貸方合計(jì)數(shù),并在合計(jì)數(shù)下面劃通欄雙紅線表示封賬,完成年結(jié)工作。需要更換新賬的,應(yīng)在新賬有關(guān)賬戶的第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣,并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內(nèi)。

  結(jié)賬時(shí)按下列方法進(jìn)行:

  A.對(duì)于需按月統(tǒng)計(jì)發(fā)生額的賬戶,在期末結(jié)賬時(shí),要在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面的借方欄開(kāi)始到余額欄為止畫(huà)通欄單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)蓋“本月合計(jì)”戳記,在“本月合計(jì)”欄下面再畫(huà)一條同樣的通欄紅線。

  B.對(duì)于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在“本月合計(jì)”欄下結(jié)出自年初至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄寫(xiě)明“本年累計(jì)”字樣,在欄下再畫(huà)一條通欄紅線,12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,應(yīng)在全年累計(jì)發(fā)生額下面畫(huà)通欄雙紅線。

  C.對(duì)于不需按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶,如應(yīng)收應(yīng)付、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬,每登記一次,就要隨時(shí)結(jié)出余額,每月最后一筆余額就是月末余額,月末結(jié)賬時(shí),只需在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面自借方欄至余額欄畫(huà)通欄紅線即可。

  D.對(duì)于總賬賬戶只需結(jié)出月末金額即可,但在年終結(jié)賬時(shí),為了總括反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果全貌,核對(duì)賬目,需將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣,并在合計(jì)欄下畫(huà)通欄紅線。

  E.企業(yè)在年度終了,會(huì)計(jì)人員需要結(jié)賬。凡有余額的賬戶,應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,即將所有有余額的賬戶余額直接過(guò)入新賬余額欄內(nèi),而不需專門(mén)編制記賬憑證,也不需要將余額再記入各賬戶的借方,使本年余額為零。

  現(xiàn)金日記賬的操作方法

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

  收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

  平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

  出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

  現(xiàn)金日記賬的劃線方法

  每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,在下面再劃一條單紅線。手工記賬賬簿是有線的,順著線劃即可。

  手工現(xiàn)金日記賬,可以每周做小計(jì),每月做月結(jié)。在小計(jì)和月結(jié)下(緊靠著月結(jié)的一行,不要占用一欄)用紅筆畫(huà)一條橫線,然后接著記錄,不能空行或換頁(yè)。明細(xì)賬結(jié)賬,該結(jié)轉(zhuǎn)的先結(jié)轉(zhuǎn),然后計(jì)算累計(jì)。資產(chǎn)類的借方減去貸方,負(fù)債和權(quán)益類的貸方減去借方,然后在下一行摘要欄寫(xiě)“月結(jié)”兩個(gè)字,分別把借方合計(jì)、貸方合計(jì)和結(jié)余填上。畫(huà)線同日記賬。明細(xì)賬月結(jié)后把科目借方、貸方和余額過(guò)到總賬一級(jí)科目,依據(jù)總賬科目余額編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)教材》(財(cái)政部會(huì)計(jì)司編)第107頁(yè):“現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬,每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明本月合計(jì)字樣,在下面再劃一條單紅線。”劃線時(shí),應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本帳頁(yè)中的金額部分劃線。

  注意事項(xiàng):

  “過(guò)次頁(yè)”行正好是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”,合計(jì)數(shù)或累計(jì)數(shù)不必轉(zhuǎn)入次頁(yè)。本頁(yè)末行和次頁(yè)第一行就不需要寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。如果“過(guò)次頁(yè)”的上一行是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”,那么最后一行數(shù)字就不用合計(jì),因?yàn)楹嫌?jì)數(shù)就是他本身。這時(shí)最后一行可不寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”字樣,可以直接在下頁(yè)第一行寫(xiě)上上頁(yè)最后一行數(shù)字,在摘要欄填寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣。

  
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