商業(yè)銀行的經(jīng)營目的
商業(yè)銀行的經(jīng)營目的
資本是商業(yè)銀行一切活動的基礎(chǔ),在各種風(fēng)險防范措施都失效時,構(gòu)成了銀行的最后一道防線。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開商業(yè)銀行的經(jīng)營目的，希望能幫到你。
商業(yè)銀行的經(jīng)營目的
以存貸利差，投資業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)代理業(yè)務(wù)等獲取盈利。
商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
商業(yè)銀行是金融市場上影響最大，數(shù)量最多，涉及面最廣的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的經(jīng)營一般至少應(yīng)當(dāng)遵守下列原則：
1.效益性、安全性、流動性原則
商業(yè)銀行作為企業(yè)法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資產(chǎn)的安全性和流動性為前提。安全性又集中體現(xiàn)在流動性方面，而流動性則以效益性為物質(zhì)基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，必須有效地在三者之問尋求有效的平衡。
2.[2]依法獨(dú)立自主經(jīng)營的原則
這是商業(yè)銀行作為企業(yè)法人的具體體現(xiàn)，也是市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的必然要求。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人的干涉。作為獨(dú)立的市場主體，有權(quán)依法處理其一切經(jīng)營管理事務(wù)，自主參與民事活動，并以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
3.保護(hù)存款人利益原則
存款是商業(yè)銀行的主要資金來源，存款人是商業(yè)銀行的基本客戶。商業(yè)銀行作為債務(wù)人，是否充分尊重存款人的利益，嚴(yán)格履行自己的債務(wù)，切實(shí)承擔(dān)保護(hù)存款人利益的責(zé)任，直接關(guān)系到銀行自身的經(jīng)營。如果存款人的合法權(quán)益得不到有效的尊重和保護(hù)，他們就選擇其他銀行或退出市場。
4.自愿、平等，誠實(shí)信用原則
商業(yè)銀行與客戶之間是平等主體之間的民事法律關(guān)系。因此，商業(yè)銀行與客戶之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)以平等自愿為基礎(chǔ)，公平交易，不得強(qiáng)迫，不得附加不合理的條件，雙方均應(yīng)善意、全面地履行各自的義務(wù)。
商業(yè)銀行的服務(wù)價格
收費(fèi)服務(wù)多
中國銀行業(yè)服務(wù)產(chǎn)品和項(xiàng)目總計(jì)1076項(xiàng)(含對公業(yè)務(wù)和個人業(yè)務(wù))，其中226項(xiàng)免費(fèi)，占比21%。其中，個人業(yè)務(wù)服務(wù)項(xiàng)目總計(jì)有276項(xiàng)，包括個人有償服務(wù)項(xiàng)目196項(xiàng)(71%)和個人免費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目80項(xiàng)(29%)。
近年來收費(fèi)項(xiàng)目呈大幅增加趨勢，與2003年銀行服務(wù)產(chǎn)品與項(xiàng)目比較，大型商業(yè)銀行2010年有償服務(wù)產(chǎn)品和項(xiàng)目662個，較2003年增加338項(xiàng)，七年來增長了104%;股份制商業(yè)銀行2010年有償服務(wù)產(chǎn)品和項(xiàng)目354個，增長了55%。
歐美銀行中間業(yè)務(wù)收入一般占銀行總收入的25%以上，部分大銀行甚至超過了50%，我國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)占比僅在20%左右，仍屬發(fā)展初期。
收費(fèi)不透明
銀行收費(fèi)服務(wù)名目繁多
有銀行業(yè)專家指出，中國的銀行業(yè)與國外銀行業(yè)相比，處在相對壟斷的位置，銀行收費(fèi)項(xiàng)目沒能給予消費(fèi)者充分的選擇權(quán)。
中國銀行業(yè)協(xié)會也坦言，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)收費(fèi)方面存在的主要問題在于信息不透明、告知不充分，給消費(fèi)者知情權(quán)和選擇權(quán)不夠，尊重和引導(dǎo)消費(fèi)者選擇不夠。
不少銀行并沒有充分利用網(wǎng)站、短信、網(wǎng)點(diǎn)屏幕、公告、宣傳材料、柜面等多種形式，將各類服務(wù)收費(fèi)信息提前告知客戶，客戶告知義務(wù)履行不到位，服務(wù)收費(fèi)信息還不夠透明。
而在一些銀行網(wǎng)點(diǎn)，當(dāng)客戶對服務(wù)收費(fèi)有質(zhì)疑和誤解時，柜員未給客戶做充分解釋。
中國銀行業(yè)協(xié)會專職副會長楊再平表示，不應(yīng)籠統(tǒng)反對銀行服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目總量的增長，而應(yīng)關(guān)注收費(fèi)服務(wù)是否合規(guī)合理，遏制質(zhì)價不相符的收費(fèi)項(xiàng)目。楊再平指出，如果每項(xiàng)銀行收費(fèi)服務(wù)合規(guī)合理，并讓消費(fèi)者享受到質(zhì)價相符乃至超值的金融服務(wù)，這樣的收費(fèi)服務(wù)就能增加消費(fèi)者的凈福利，增加社會總福利，就多多益善。只有按照等價交換原則市場化運(yùn)作，人民群眾對銀行服務(wù)的需求才能夠得到滿足，這是經(jīng)濟(jì)社會及銀行業(yè)發(fā)展的規(guī)律所決定的。
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)制度
1.銀行財(cái)務(wù)會計(jì)制度。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照法律和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度以及中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，建立、健全本行的財(cái)務(wù)會計(jì)制度。銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，是根據(jù)國家國家專門的規(guī)章，專門設(shè)立的籌集資金、運(yùn)用資金、增收節(jié)支、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、依法納稅，并且接受審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督的各種財(cái)務(wù)會計(jì)制度的總稱。
2.會計(jì)原則
銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)會計(jì)工作遵循以下原則：
(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;
(2)真實(shí)記錄和全面反映財(cái)務(wù)活動的原則;
(3)銀行應(yīng)該按期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，公布審計(jì)報(bào)告的原則。
3.銀行會計(jì)核算規(guī)定。
銀行會計(jì)核算規(guī)定包括：
(1)銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定;
(2)銀行的投資銀行業(yè)務(wù)核算規(guī)定;
(3)信托業(yè)務(wù)核算;
(4)證券業(yè)務(wù)核算;
(5)其他業(yè)務(wù)核算。
4.呆帳準(zhǔn)備金。
指根據(jù)國家規(guī)定，由貸款銀行按照貸款余額的一定比例提取的，專門為了沖銷呆帳的準(zhǔn)備金。全額提取的呆帳準(zhǔn)備金，增加貸款呆帳準(zhǔn)備金余額;差額提取的呆帳準(zhǔn)備金，年初呆帳準(zhǔn)備金賬面余額高與或低于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆帳準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整，再沖回多提的差額或補(bǔ)足少提的部分。貸款資本家應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表上作為貸款的減項(xiàng)單獨(dú)反映。抵押貸款、拆放資金和委托貸款等不應(yīng)提取呆帳準(zhǔn)備金。全額提取貸款呆帳準(zhǔn)備金的，借記“營業(yè)費(fèi)用”，貸記本科目。差額提取的貸款資本的，借記"營業(yè)費(fèi)用"科目，貸記本科目。
5.會計(jì)年度。
商業(yè)銀行的會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日。如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日，不可順延。商業(yè)銀行按照法定的會計(jì)年度進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)產(chǎn)管理，使中國人民銀行可以以此作為審核商業(yè)銀行決算的期限和上繳財(cái)務(wù)報(bào)表的期限，計(jì)算貸款的逾期或呆帳情況，并以此作為評價銀行經(jīng)營情況的時間基礎(chǔ)。
6.中國人民銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督。
(1)依法審批商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、終止和業(yè)務(wù)范圍。
(2)對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆帳等情況隨時進(jìn)行稽核檢查與監(jiān)督，對銀行違反規(guī)定擅自提高或降低存款利率或貸款利率的行為進(jìn)行查處。
(3)要求商業(yè)銀行按照規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和年度報(bào)告。
(4)檢查商業(yè)銀行執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和國家產(chǎn)業(yè)政策的情況。
(5)檢查商業(yè)銀行執(zhí)行中央銀行信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃和外匯計(jì)劃以及財(cái)務(wù)計(jì)劃的情況。
(6)檢查商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、信貸資產(chǎn)質(zhì)量水平、資金流動情況和銀行經(jīng)營效益情況;
(7)檢查商業(yè)銀行各項(xiàng)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。
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