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如何加強企業(yè)資金管理

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如何加強企業(yè)資金管理

  如今想要加強企業(yè)的資金管理是怎么做才好呢?企業(yè)的資金管理是有什么管理方法?小編為你帶來了“加強企業(yè)資金管理”的相關(guān)知識,這其中也許就有你需要的。

  如何加強企業(yè)貨幣資金的管理?

  (1)建立貨幣資金的預(yù)算機制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算,對公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營成果及分配等資金運作做出統(tǒng)籌安排。

  (2)嚴(yán)格管理貨幣支出和收入。特別是對于各項費用、支出要根據(jù)管理權(quán)限,授權(quán)能夠?qū)徟念~度,通過嚴(yán)格審批,能夠使得資金不至于浪費和濫用。

  (3)提高資金利用效果。提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn),加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款周期,延長應(yīng)付賬款的付款期。

  (4)建立風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控體系。資金管理過程中,會是涉及到的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險及營運風(fēng)險。要時刻關(guān)注市場、環(huán)境等各方面的信息,對可能產(chǎn)生重大風(fēng)險的變化,要及時采取有利措施予以規(guī)避。

  (5)加強貨幣資全的日??刂啤0ㄗ袷噩F(xiàn)金使用范圍的規(guī)定、遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定、遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定和做好銀行存款的日常管理等。

  論加強企業(yè)成本控制的對策

  摘 要:成本控制是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)的管理的主要方面,也是企業(yè)進一步發(fā)展最關(guān)鍵的因素。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,國有企業(yè)粗方型的成本控制存在的問題日益暴露出來。本文重點分析現(xiàn)代企業(yè)成本管理方面存在的問題,提出解決方案。

  關(guān) 鍵 詞:企業(yè)成本控制;原材料采購;問題與對策

  一、加強企業(yè)成本控制的意義

  市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)是自負盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者,其生產(chǎn)耗費是通過生產(chǎn)成果即銷售收入來補償?shù)?,而成本就是衡量生產(chǎn)耗費補償?shù)某叨?。企業(yè)通過商品銷售取得收入,提取成本消耗的份額,用以補償生產(chǎn)經(jīng)營中的消耗,維持再生產(chǎn)持續(xù)進行。所以,成本作為補償生產(chǎn)消耗的尺度,對企業(yè)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用。企業(yè)競爭求生存以成本控制為基礎(chǔ)。企業(yè)通過降低成本進而降低產(chǎn)品銷售價格,提高企業(yè)在市場上的競爭力,從而獲得更多的利潤。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營處于困境時,降低成本對企業(yè)的繼續(xù)生存尤為重要。企業(yè)的經(jīng)營決策以降低成本為依據(jù)。市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的目標(biāo)是提高市場競爭力和經(jīng)濟效益。要實現(xiàn)這一目標(biāo)企業(yè)必須進行正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策建立在以成本為核心的科學(xué)分析和計算基礎(chǔ)上。企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)發(fā)展以成本控制為前提。當(dāng)售價不變,降低生產(chǎn)和經(jīng)營成本,企業(yè)利潤才能增加,企業(yè)才有能力尋求新的發(fā)展。可見,一個企業(yè)盈利、生存、發(fā)展與成本控制和管理密切相關(guān)。成本控制的內(nèi)容包括材料費用控制、工資控制和綜合性費用控制。材料費用控制,成本控制

  是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。成本低了,可減價擴銷,經(jīng)營基礎(chǔ)鞏固了,才有力量去提高產(chǎn)品質(zhì)量,創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計,尋求新的發(fā)展。許多企業(yè)陷入困境的重要原因之一,是在成本失控的情況下盲目發(fā)展,一味在促銷和開發(fā)新產(chǎn)品上冒險,一旦市場萎縮或決策失誤,企業(yè)沒有抵抗能力,很快就垮下去了。成本控制是抵抗內(nèi)外壓力、求得生存的主要保障。外有同行競爭、政府課稅等不利因素,內(nèi)有職工要求改善待遇和股東要求分紅的壓力,企業(yè)用以抵御內(nèi)外壓力的武器,主要是降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計和增加產(chǎn)銷量。提高售價會引發(fā)經(jīng)銷商和供應(yīng)商相應(yīng)的提價要求和增加流轉(zhuǎn)稅的負擔(dān),而降低成本可避免這些壓力。成本控制是企業(yè)增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下,降低成本都可以增加利潤。即使不完全盈利為目的的國有企業(yè),如果成本很高,不斷虧損,其生產(chǎn)受到威脅,也難以在調(diào)控經(jīng)濟、擴大就業(yè)和改善公用事業(yè)等方面發(fā)揮作用,同時還會影響政府財政,加重納稅人負擔(dān),對國計民生不利,失去其存在的價值。

  二、當(dāng)前我國企業(yè)成本控制存在的問題

  (一)成本控制思想落后,成本控制不完善,傳統(tǒng)的成本控制是以是否節(jié)約為參考,僅僅強調(diào)成本的降低,節(jié)省費用開支。在市場經(jīng)濟條件下,這種以“成本節(jié)省“為主導(dǎo)的成本控制,一方面會挫傷企業(yè)為未來績效而支出某些短期看來是高昂的費用的積極性,從而影響企業(yè)的技術(shù)革新和產(chǎn)品的更新?lián)Q代;另一方面還會因顧及局部要求而損害企業(yè)的整體目標(biāo)。同時還只注重了成本生產(chǎn)過程的控制忽視供應(yīng)和銷售過程的控制,只注重投產(chǎn)后的成本控制,忽視投產(chǎn)前產(chǎn)品設(shè)計和生產(chǎn)要素合理組織的成本控制。在成本的具體核算中,只注重財務(wù)成本的核算,缺少管理成本的核算。

  (二)成本控制缺乏驅(qū)動因素分析。對成本的認識不足,概念狹隘,而且傳統(tǒng)成本管理將固定成本簡單地作短期的期間化處理,淹沒了大量的長期性和戰(zhàn)略性的重要信息,使企業(yè)多項活動的績效難以真正體現(xiàn)。

  (三)成本控制方法和手段落后。一些企業(yè)成本管理處于落后狀態(tài),沒有真正形成科學(xué)的成本管理體系,不利于企業(yè)成本的宏觀調(diào)控。現(xiàn)有成本會計系統(tǒng)未能采用靈活多樣成本方法,使得成本控制轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭優(yōu)榱私档统杀径档统杀?,不能提供做出正確決策的有效信息,不能深入反映生產(chǎn)經(jīng)營過程,不能提供各個作業(yè)環(huán)節(jié)成本信息,從面誤導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的制定。

  (四)成本控制過程的簡單化,盲目追求低成本。單純地追求削減成本,一般簡單的做法是:降低原材料的購進價格或檔次;減少某一產(chǎn)品項目的物料投入;考慮降低工藝過程的工價等。這些做法都沒有將成本控制切實貫穿于從產(chǎn)品設(shè)計到產(chǎn)品產(chǎn)出的全過程。實際上產(chǎn)品的設(shè)計決定產(chǎn)品的目標(biāo)成本,簡單的、缺少科學(xué)的、沒有實際指導(dǎo)意義的成本計劃和核算,往往并不能得到有遠見的企業(yè)家的贊同。

  三、加強我國企業(yè)成本控制的對策

  (一)對產(chǎn)品材料成本進行全面的責(zé)任核算。

  (1)材料的采購環(huán)節(jié),從采購需求的確定來講,審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得越權(quán)審批,對于重要的大宗材料采購及付款應(yīng)實行單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批。另外要加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理制度,實行限量采購管理,節(jié)約資金使用。從材料采購付款來講,要加強崗位分工控制,對采購人員與辦理付款的人員進行定期或不定期的輪換,并盡量防止由同一部門或同一人辦理采購環(huán)節(jié)中任兩個不相容職務(wù)的工作。另外,要加強請購手續(xù),對采購訂單、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票的審核工作,檢查其真實性、完整性、合法性。財務(wù)部門也應(yīng)加強與供應(yīng)商往來賬的核對工作。(2)材料的保管環(huán)節(jié),首先要建立健全驗收制度,其次要建立健全定期盤點制度。在對庫存材料管理中,財務(wù)部門應(yīng)與物資保管部門協(xié)作做好材料的盤點工作,做到賬實相符。尤其是物資保管部門應(yīng)掌握最新的存貨數(shù)據(jù),為采購材料提供依據(jù),為生產(chǎn)投料做好準(zhǔn)備。同時在日常管理中,還要加強倉儲與保管控制;最后在領(lǐng)用發(fā)出與處置時也要加強管理,建立健全審批制度。(3)加強消耗定額管理與材料的回收復(fù)用,消耗定額管理是材料消耗管理最主要的管理方法。材料消耗定額是指針對一定條件所規(guī)定的生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成單位工作量合理消耗材料的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量。它的執(zhí)行不僅能降低材料消耗、提高材料利用率,而且能夠推動企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)和管理水平的提高。另一方面,在某些生產(chǎn)中所消耗的材料并不構(gòu)成產(chǎn)品實體,并且很多材料并不是在生產(chǎn)中一次消耗掉,因此還存在部分材料可以回收復(fù)用,這時如果企業(yè)材料消耗管理的好就可以做到多次重復(fù)利用。

  (二)建立監(jiān)督和激勵機制,更好地控制采購價格。組建采購價格監(jiān)督小組,為了更好地控制采購價格,企業(yè)應(yīng)該成立采購價格監(jiān)督小組,其工作的內(nèi)容之一就是定期收集重點物品的供應(yīng)價格信息,分析評價現(xiàn)有價格水平,并對歸檔的價格檔案進行評價和更新。同時,要求采購部門將每月所購得產(chǎn)品按品種、數(shù)量、價格、供應(yīng)方向監(jiān)督小組報告,監(jiān)督小組根據(jù)采購部門的報價,再同搜集到得市場價

  格信息進行比較和定期審查,以此來制約采購部門的采購價格。(2)建立采購成本考核機制,對采購人員進行獎懲。

  (三)完善成本預(yù)測與預(yù)算制度。加強成本預(yù)測,企業(yè)應(yīng)從整體效益出發(fā),以動態(tài)成本效益看待成本及其控制問題,從投入與產(chǎn)出的對比分析來看投入的必要性、合理性,以效益為中心進行成本的動態(tài)控制。銷售部門在調(diào)查外部市場狀況時,不能只針對市場當(dāng)時的產(chǎn)品需求傾向。應(yīng)當(dāng)有長遠的眼光。在預(yù)測市場對于新產(chǎn)品的需求時,更是要多做一些調(diào)查,做更深層次的挖掘。準(zhǔn)確預(yù)測市場對于產(chǎn)品類型的需求,切勿盲目投入生產(chǎn),造成產(chǎn)品無銷路。銷售部門在做好市場定位后,還要注意市場需求量的大小,這也是成本控制中相當(dāng)重要的一環(huán)。過多的產(chǎn)品生產(chǎn)與市場投入量容易造成產(chǎn)品積壓,或者以低于成本價格出售,提高成本水平,增加企業(yè)的財務(wù)負擔(dān),最終導(dǎo)致企業(yè)利潤的降低。合理預(yù)算成本,首先應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃,在這個計劃中對于各種原材料、人工、機器設(shè)備的使用損耗等等都應(yīng)做好詳細的分析,做出合理的預(yù)算,制定出一定的成本要素定額。加強對于成本控制的力度,嚴(yán)格按照成本預(yù)算進行生產(chǎn),強化成本預(yù)算的約束性,促進成本水平的降低。

  (四)加強產(chǎn)品成本信息的管理。企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度,在一定程度上保證會計及其它信息資料的真實和可靠;要提高管理者和會計人員的職業(yè)道德素養(yǎng),一方面要增強法制意識,另一方面還要增強道德自律意識,增強道德責(zé)任心和責(zé)任感,保持職業(yè)良知;另外要加強市場調(diào)查和信息反饋在成本控制中的應(yīng)用。對于產(chǎn)品的信息來源成本、技術(shù)成本、后勤成本、生產(chǎn)成本、庫存成本、銷售成本,以及對顧客的維修成本、處置成本等成本內(nèi)容都應(yīng)以嚴(yán)格、細致的科學(xué)手段進行管理,以增強產(chǎn)品在市場中的競爭力,增加產(chǎn)品的市場占有量,使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。部門間應(yīng)該做好溝通工作,對外部市場信息、企業(yè)的生產(chǎn)能力、材料的出入庫以及庫存商品的結(jié)余等情況進行必要的溝通,然后做出符合各個部門自身情況的計劃,提出本部門合理地降低成本的方法,然后各部門進行協(xié)商,得出能夠降低企業(yè)總體產(chǎn)品成本的最優(yōu)方案。

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