信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行對(duì)企業(yè)和個(gè)人發(fā)放的貸款,發(fā)生收不回本息而蒙受報(bào)失的可能性,這種可能性是信貸資金運(yùn)動(dòng)中始終潛在的危險(xiǎn)。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
一、社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素
隨著改革開(kāi)放的不斷深化和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立,打破了原有的經(jīng)濟(jì)體制,將企業(yè)推向市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)洪流,而企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換相對(duì)滯后,特別是國(guó)有企業(yè)缺乏自我積累和自我發(fā)展機(jī)制,缺乏內(nèi)部活力和市場(chǎng)應(yīng)變能力。近幾年在這方面雖然作了一些改革措施,但仍然未能擺脫困境,一些靠政府吃飯的預(yù)算內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)難以適應(yīng)市場(chǎng)變化,沒(méi)有改變?cè)鹊你y行信用長(zhǎng)期和固定占用和部分貸款財(cái)政化的局面,有的企業(yè)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)資不抵債,或已倒閉?;蛞衙媾R倒閉,給銀行的信貸資產(chǎn)構(gòu)成了極大的威脅。
二、銀行自身因素
主要表現(xiàn)在缺乏完備的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。由于銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中短期行為取向突出,重存輕貸、重貸輕收、粗放經(jīng)營(yíng),對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估計(jì)和處理沒(méi)有一套完整、科學(xué)的方法,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理方面的機(jī)制建設(shè)明顯軟弱,這就積累了越來(lái)越多的金融風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是銀行間無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng),嚴(yán)重干擾了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的正常進(jìn)行。由于銀行間存在不規(guī)范的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),引起存款大盞,在這種情況下,一些銀行只好犧牲制度去應(yīng)付競(jìng)爭(zhēng),在競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)也潛伏了下來(lái),一些銀行"三查"制度未落實(shí),超權(quán)限的發(fā)放貸款,亂拆借情況,甚至帳外違規(guī)經(jīng)營(yíng)也時(shí)有發(fā)生。
三、政府因素
應(yīng)該說(shuō),政府行政干預(yù)如果發(fā)揮得當(dāng),有其積極作用的一面,即協(xié)調(diào)好銀行與企業(yè)的關(guān)系,維護(hù)銀行利益,以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是,就當(dāng)前情況而言,已出現(xiàn)種種弊端;過(guò)分的行政干預(yù)已使貸款風(fēng)險(xiǎn)管理大打折扣,銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款不僅僅是取決于企業(yè)是否符合貸款條件,更多的是去決于非經(jīng)濟(jì)因素,如政府為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)安定和地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要,以及在:任期政績(jī):驅(qū)動(dòng)下,加上一些領(lǐng)導(dǎo)法律意識(shí)淡薄,認(rèn)識(shí)上存在偏差,直接干預(yù)銀行經(jīng)營(yíng)行為,如要求對(duì)好的企業(yè)"錦上添花",困難企業(yè)"雪中送炭",對(duì)差的企業(yè)一開(kāi)始就是一種風(fēng)險(xiǎn)十足的不良貸款。
四、企業(yè)因素
企業(yè)效益不佳增加了貸款發(fā)放的風(fēng)險(xiǎn)度。近幾年,一些企業(yè)由于資產(chǎn)負(fù)債率高,管理水平低,集約化程度低,科技含量低的狀況,缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力,信貸投入的風(fēng)險(xiǎn)大。一有些企業(yè)信用觀念淡薄,加上收宏觀經(jīng)濟(jì)影響和餓行政性干預(yù),銀行信貸成立彌補(bǔ)企業(yè)資金不足的主要來(lái)源。二是企業(yè)逃債行為嚴(yán)重,一些企業(yè)借破產(chǎn)之名,甩掉銀行債務(wù),有些借企業(yè)改組、改制之名,提高意義出租轉(zhuǎn)讓、聯(lián)合兼并、母體裂變等形式,懸空銀行貸款,致使銀行信貸資產(chǎn)有名無(wú)實(shí),造成了銀行貸款的嚴(yán)重流失。
五、人行監(jiān)管乏力因素
人行作為監(jiān)管執(zhí)法部門(mén),對(duì)防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)無(wú)旁貸。但目前監(jiān)管工作依然存在不少問(wèn)題。一是監(jiān)管職能部門(mén)在監(jiān)管中分工協(xié)作依然松散,加上監(jiān)管人員素質(zhì)低,致使具體工作難以形成合力;二是監(jiān)管操作力度落后,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)缺乏現(xiàn)代化手段,金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的深度、廣度、力度均不夠;三是缺乏一套有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制;四是對(duì)違規(guī)行為處罰不力,一方面未能擺脫政府干預(yù)行為,另一方面自身手段單一,基本上采取經(jīng)濟(jì)處罰,很少運(yùn)用行政措施,致使許多違規(guī)問(wèn)題不能從根本上得到解決。
信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)關(guān)系
(一)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
首先,如果會(huì)計(jì)在金融業(yè)務(wù)核算、經(jīng)營(yíng)、管理中出錯(cuò)以至于在提供決策依據(jù)時(shí)發(fā)生嚴(yán)重誤導(dǎo),在存在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),決策上失誤也必然帶來(lái)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn);其次,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)失靈,必然會(huì)導(dǎo)致對(duì)金融業(yè)存在的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)心中無(wú)"度",沒(méi)有一套完整的使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)充分結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)系統(tǒng)、不能采取有針對(duì)性的措施加以改善,使金融風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重。
(二)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)倒逼會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)質(zhì)量差、利息回收率低,為追求利潤(rùn)目標(biāo)和眼前利益,必然存在人為調(diào)節(jié)各類(lèi)報(bào)表,甚至采取種種手段虛增存款、利潤(rùn)、壓縮逾期貸款比例,通過(guò)拆出資金、內(nèi)部往來(lái)等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象,促使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更為加劇,核算質(zhì)量難以保證。
(三)二者相互影響加大金融風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)二者產(chǎn)生后又互相影響、相互作用,共同增加了金融風(fēng)險(xiǎn)。所以在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中,要充分認(rèn)識(shí)兩種風(fēng)險(xiǎn)的互動(dòng)作用,在管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí),必須二者并重、不能顧此失彼。
信貸資產(chǎn)的優(yōu)良結(jié)構(gòu)
信貸資產(chǎn)的優(yōu)良特性是信貸資產(chǎn)證券化順利實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求,除此之外,還需對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性重組和信用增級(jí)以保證SPV能以較低成本從資本市場(chǎng)融資,這是信貸資產(chǎn)能否順利實(shí)現(xiàn)證券化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性重組是一項(xiàng)很復(fù)雜的工作。SPV應(yīng)盡可能多地收集與借款合同相關(guān)的信息,包括數(shù)據(jù)信息、信用狀況、借款分布、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、資產(chǎn)類(lèi)型等,對(duì)還款風(fēng)險(xiǎn)等作充分的測(cè)算,考慮各種影響現(xiàn)金流的可變因素及其補(bǔ)救措施和發(fā)行市場(chǎng)的承受能力及投資人的偏好,設(shè)計(jì)出合適的證券品種,降低債券發(fā)行成本。
信用增級(jí)可以分為內(nèi)部信用增級(jí)和外部信用增級(jí)。對(duì)信用增級(jí)要求的強(qiáng)弱取決于信貸資產(chǎn)歷來(lái)的拖欠及虧損情況、以及證券化融資的法律及付款結(jié)構(gòu)等。SPV還需比較為獲得信用增級(jí)所付出的成本與信用級(jí)別提高后所減少的融資成本的差異。信用增級(jí)的方式主要有:提供超額的信貸資產(chǎn)抵押;提供權(quán)利或收益擔(dān)保;建立儲(chǔ)備金帳戶(hù)或利差帳戶(hù);第三方負(fù)連帶責(zé)任信用擔(dān)保;保留對(duì)信貸資產(chǎn)出售機(jī)構(gòu)的全部或部分追索權(quán);制定信貸資產(chǎn)的回購(gòu)和替換條款;由保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn);采取利率互換或貨幣互換等風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
從總體上說(shuō),第三方擔(dān)保是一種最基本的信用增級(jí)方式。在信貸資產(chǎn)證券化開(kāi)展的初期,可設(shè)立國(guó)有獨(dú)資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)支持債券提供擔(dān)保。當(dāng)市場(chǎng)信用制度逐漸建立并完善后,企業(yè)擔(dān)?;蛎耖g擔(dān)保也可以占有一定份額。
信貸資產(chǎn)經(jīng)過(guò)信用增級(jí)后,還需接受信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)擬發(fā)行的資產(chǎn)支持債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)應(yīng)貫穿于債券的存續(xù)期間,以方便投資人對(duì)債券風(fēng)險(xiǎn)作出判斷,SPV也可根據(jù)評(píng)信結(jié)果要求銀行執(zhí)行回購(gòu)或替代條款。第三、信貸資產(chǎn)的證券化處理及其管理SPV對(duì)所購(gòu)買(mǎi)的信貸資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性重組和信用增級(jí)后,可以此作為標(biāo)的資產(chǎn)向主管部門(mén)提出發(fā)行資產(chǎn)支持債券的申請(qǐng),同時(shí)應(yīng)辦理信貸資產(chǎn)的抵(質(zhì))押手續(xù)。委托一家信譽(yù)良好的信托投資公司作為資產(chǎn)支持債券的受托管理人。
受托管理人履行下列職責(zé):代表資產(chǎn)支持債券持有人利益;接受信貸資產(chǎn)抵(質(zhì))押,代理資產(chǎn)支持債券持有人行使抵押權(quán);接受SPV委托,對(duì)信貸資產(chǎn)及其收益進(jìn)行監(jiān)督管理,宣布違約事件;監(jiān)督擔(dān)保人、管理?yè)?dān)保品及其收益;定期向資產(chǎn)支持債券投資人支付收益;資產(chǎn)支持債券到期不能償付時(shí),代表債券投資人向資產(chǎn)證券化經(jīng)營(yíng)公司及其擔(dān)保人追償。
資產(chǎn)支持債券受托管理人和信貸資產(chǎn)售后服務(wù)機(jī)構(gòu)的職能是不同的。在具體操作上,銀行、SPV、服務(wù)機(jī)構(gòu)、受托管理人應(yīng)簽署四方協(xié)議,同時(shí)兩兩之間應(yīng)簽署雙邊協(xié)議,明確相互之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)SPV和受托管理人負(fù)責(zé),受托管理人對(duì)資產(chǎn)支持債券投資人負(fù)責(zé)。
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