融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃有何區(qū)別
融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃有何區(qū)別
融資租賃近年來(lái)作為在我國(guó)新興并快速發(fā)展的行業(yè)而備受關(guān)注。其新型的融資方式,能夠給企業(yè)提供更靈活的資金,從而倍受企業(yè)青睞。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃有何區(qū)別，希望對(duì)你有用。
融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃有何區(qū)別
1、作用不同
由于租賃公司能提供現(xiàn)成融資租賃資產(chǎn)，這樣使企業(yè)能在極短的時(shí)間，用少量的資金取得并安裝投入使用，并能很快發(fā)揮作用，產(chǎn)生效益，因此，融資租賃行為能使企業(yè)縮短項(xiàng)目的建設(shè)期限，有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，避免企業(yè)因資金不足而放過(guò)稍縱即逝市場(chǎng)機(jī)會(huì)。經(jīng)營(yíng)租賃行為能使企業(yè)有選擇地租賃企業(yè)急用但并不想擁有的資產(chǎn)。特別是工藝水平高、升級(jí)換代快的設(shè)備更適合經(jīng)營(yíng)租賃。
2、兩者判斷方法不同
融資租賃資產(chǎn)是屬于專業(yè)租賃公司購(gòu)買，然后租賃給需要使用的企業(yè)，同時(shí)，該租賃資產(chǎn)行為的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，一是租賃期占租賃開始日該項(xiàng)資產(chǎn)尚可使用年限的75%以上;二是支付給租賃公司的最低租賃付款額現(xiàn)值等于或大于租賃開始日該項(xiàng)資產(chǎn)帳面價(jià)值的90%及以上;三是承租人對(duì)租賃資產(chǎn)有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，并在行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)時(shí)所支付購(gòu)買金額低于優(yōu)先購(gòu)買權(quán)日該項(xiàng)租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的5%.四是承租人有繼續(xù)租賃該項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利，其支付的租賃費(fèi)低于租賃期滿日該項(xiàng)租賃資產(chǎn)正常租賃費(fèi)的70%.總而言之，融資租賃其實(shí)質(zhì)就是轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，某種意義來(lái)說(shuō)對(duì)于確定要行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的承租企業(yè)，融資租賃實(shí)質(zhì)上就是分期付款購(gòu)置固定資產(chǎn)的一種變通方式，但要比直接購(gòu)買高得多。而對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃則不同，僅僅轉(zhuǎn)移了該項(xiàng)資產(chǎn)的使用權(quán)，而對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬卻沒(méi)有轉(zhuǎn)移，仍然屬于出租方，承租企業(yè)只按合同規(guī)定支付相關(guān)費(fèi)用，承租期滿的經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)由承租企業(yè)歸還出租方。
3、租賃程序不同
經(jīng)營(yíng)租賃出租的設(shè)備由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)，而融資租賃出租的設(shè) 備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買或由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。
4、租賃期限不同
經(jīng)營(yíng)租賃期較短，短于資產(chǎn)有效使用期，而融資租賃的租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期。
5、設(shè)備維修、保養(yǎng)的責(zé)任方不同
經(jīng)營(yíng)租賃由租賃公司負(fù)責(zé)，而融資租賃由承租方負(fù)責(zé)。
6、租賃期滿后設(shè)備處置方法不同
經(jīng)營(yíng)租賃期滿后，承租資產(chǎn)由租賃公司收回，而融資租賃期滿后，企業(yè)可以很少的"名義貨價(jià)"(相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場(chǎng)售價(jià))留購(gòu)。
7、租賃的實(shí)質(zhì)不同
經(jīng)營(yíng)租賃實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，而融資租賃的實(shí)質(zhì)是將與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了承租人。
經(jīng)營(yíng)租賃的實(shí)施
內(nèi)容
經(jīng)營(yíng)租賃是那些并不怕承擔(dān)租賃物余值風(fēng)險(xiǎn)、但渴望獲得經(jīng)營(yíng)租賃的表外化好處的承租人的需求。所謂向經(jīng)營(yíng)租賃靠，就是把本來(lái)是融資租賃的交易，設(shè)法做成經(jīng)營(yíng)租賃。
經(jīng)營(yíng)租賃的前提:1)在合同中沒(méi)有關(guān)于"租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移"的約定;或者，2)最低租賃付款的折現(xiàn)到租賃開始日的現(xiàn)值小于租賃開始日租賃物公允市值價(jià)值的90%;或者3)租賃期限短于該租賃物可使用年限的75%。
方法
1)直接降低租金;2)讓承租人找到言之有據(jù)又適合需要的折現(xiàn)率，使得最低租賃付款的折現(xiàn)值小于租賃開始日租賃物公允市值的90%;3)改換付款名目，盡量采用或有租金，使一些付款不被納入最低租賃付款中去;4)以收取期末應(yīng)退還但不計(jì)息或只計(jì)低息的租賃保證金的方式來(lái)降低租金;5)變?nèi)诘阮~租金為租金分段下調(diào)或分段上調(diào)，使最低租賃付款的折現(xiàn)值下降;6)單列技術(shù)咨詢和服務(wù)費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)之類履約成本，使之不與租金混同;7)列入提前結(jié)束合同選擇權(quán)條款，使得部分租金的收取變得不確定，因而可歸類為或有租金;8)單列應(yīng)由承租人承擔(dān)的租賃物余值保險(xiǎn)的保費(fèi)，使之不與租金混同;9)將一筆交易分成兩個(gè)合同，使其中之一符合經(jīng)營(yíng)租賃的要求。出租人的損失由另一(融資租賃)合同彌補(bǔ);10)在賣主身上動(dòng)腦筋。通過(guò)推遲對(duì)賣主的付款、向賣主收取傭金或者取得買主對(duì)余值的擔(dān)保等方法，降低出租人的成本及風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)而降低租金，使之符合經(jīng)營(yíng)租賃的歸類標(biāo)準(zhǔn)。
手續(xù)
經(jīng)營(yíng)租賃是一種雙邊交易，業(yè)務(wù)手續(xù)比較簡(jiǎn)單，大致可分為以下幾個(gè)步驟:
(1)未來(lái)承租人把自己所需租賃的設(shè)備名稱、規(guī)格和型號(hào)向租賃機(jī)構(gòu)提出委托。
(2)租賃機(jī)構(gòu)研究該項(xiàng)委托后，與未來(lái)承租人一起磋選租設(shè)備的租期、租金和支付方式等租賃條款，待談妥后與未來(lái)承租人簽訂租賃合同。為簡(jiǎn)化手續(xù)，經(jīng)營(yíng)租賃的出租人往往將各類待出租設(shè)備按不同的租期和支付方式，分別列出固定租賃費(fèi)率，供承租人選擇，承租人只需按固定格式填寫一份表格式簡(jiǎn)單租約。
(3)出租人交貨、收租并提供出租設(shè)備的維修服務(wù)。
(4)出租人到期收回租賃事件。
融資租賃的發(fā)展歷程
起源
現(xiàn)代融資租賃產(chǎn)生于二戰(zhàn)之后的美國(guó)。二戰(zhàn)以后，美國(guó)工業(yè)化生產(chǎn)出現(xiàn)過(guò)剩，生產(chǎn)廠商為了推銷自己生產(chǎn)的設(shè)備，開始為用戶提供金融服務(wù)，即：以分期付款、寄售、賒銷等方式銷售自己的設(shè)備。由于所有權(quán)和使用權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移，資金回收的風(fēng)險(xiǎn)比較大。于是有人開始借用傳統(tǒng)租賃的做法，將銷售的物件所有權(quán)保留在銷售方，購(gòu)買人只享有使用權(quán)，直到出租人融通的資金全部以租金的方式收回后，才將所有權(quán)以象征性的價(jià)格轉(zhuǎn)移給購(gòu)買人。這種方式被稱為“融資租賃”，1952年美國(guó)成立了世界第一家融資租賃公司——美國(guó)租賃公司(現(xiàn)更名為美國(guó)國(guó)際租賃公司)，開創(chuàng)了現(xiàn)代租賃的先河。
在中國(guó)的歷史
中國(guó)的現(xiàn)代租賃業(yè)開始于20世紀(jì)80年代的改革開放，為了解決資金不足和從國(guó)外引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備和管理的需求，在榮毅仁先生的倡導(dǎo)下，作為增加引進(jìn)外資的渠道，從日本引進(jìn)了融資租賃的概念，以中國(guó)國(guó)際信托投資公司為主要股東，成立了中外合資的東方租賃有限公司和以國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)為主體的中國(guó)租賃有限公司開展融資租賃業(yè)務(wù)，用這種方法從國(guó)外引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，管理、技術(shù)，改善產(chǎn)品質(zhì)量，提高中國(guó)的出口能力。
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