融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別
融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別
融資租賃是一種集“融資”與“融物”于一體的新型租賃方式,它在促進一國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、中小企業(yè)的設(shè)備更新等諸多方面都有積極作用。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別，希望對你有用。
融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別
一、行業(yè)劃分不同
按照行業(yè)劃分，金融租賃公司屬于金融業(yè)(J門7120大類)其他金融活動中的金融租賃。融資租賃公司尚未見到明確的產(chǎn)業(yè)歸屬，只有在租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(L門7310大類)中見到租賃業(yè)中的設(shè)備租賃。
二、產(chǎn)業(yè)差別
金融租賃公司是非銀行金融機構(gòu)。融資租賃公司是非金融機構(gòu)企業(yè)。雖然融資租賃公司總想往金融方面靠，但國務(wù)院《關(guān)于加強影子銀行監(jiān)管有關(guān)問題的通知》要求“融資租賃等非金融機構(gòu)要嚴格界定業(yè)務(wù)范圍。融資租賃公司要依托適宜的租賃物開展業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借銀行貸款和相應(yīng)資產(chǎn)。”嚴防租賃公司從事影子銀行業(yè)務(wù)。
金融租賃公司不包括在影子銀行嫌疑之內(nèi)。金融租賃公司的資金來源雖然多來自同業(yè)短期資金市場。因其已納入信貸規(guī)模管理，不是影子銀行，充其量屬于類銀行的金融業(yè)務(wù)。
三、監(jiān)管部門不同
金融租賃公司由銀監(jiān)會前置審批和監(jiān)管，并出臺了《金融租賃公司管理辦法》。里面有審批和監(jiān)管事項。融資租賃公司由商務(wù)部進行前置審批和監(jiān)管，因為法律授權(quán)問題，目前無法出臺《融資租賃公司管理辦法》，只能出臺《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》里面只有監(jiān)管，沒有審批事項。
四、存款業(yè)務(wù)
金融租賃公司除銀行系外，可以吸收股東存款。經(jīng)營正常后可進入同業(yè)拆借市場。融資租賃公司中外資企業(yè)，只能從股東處借款，不能吸收股東存款。也不能進入銀行間同業(yè)拆借市場。
五、法律授權(quán)
銀監(jiān)會對金融租賃公司的審批和監(jiān)管是按《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》履行行政管理職責(zé)，目前尚未見到人大通過的法律文件允許商務(wù)部對融資租賃公司的前置審批和監(jiān)管進行授權(quán)?！锻馍掏顿Y租賃業(yè)管理辦法》引用的《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》均沒有授權(quán)過去的外經(jīng)貿(mào)部或現(xiàn)在的商務(wù)部對融資租賃業(yè)進行監(jiān)管和審批的法律條文。
六、監(jiān)督管理方式不同
金融租賃公司監(jiān)管部門按照放款人監(jiān)管。租賃公司在監(jiān)管部門批準(zhǔn)的信貸規(guī)模范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。租賃資產(chǎn)發(fā)生變化時，每日都要上報。監(jiān)管部門對租賃公司的銀行賬戶有可靠的監(jiān)控。
融資租賃公司監(jiān)管部門按照不允許開辦金融業(yè)務(wù)的方式對租賃公司的經(jīng)營行為進行監(jiān)管。要求租賃公司“不得從事吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款等金融業(yè)務(wù)。未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，融資租賃企業(yè)不得從事同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)。嚴禁融資租賃企業(yè)借融資租賃的名義開展非法集資活動。”監(jiān)管部門并不能及時準(zhǔn)確地掌握租賃公司的資產(chǎn)實際狀況和資金流動情況。租賃公司在金融機構(gòu)批準(zhǔn)的授信范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。
七、租賃標(biāo)的物范圍不同
金融租賃公司的租賃標(biāo)的物限定在“固定資產(chǎn)”。在實際監(jiān)管中還有窗口指導(dǎo)，調(diào)整固定資產(chǎn)的經(jīng)營范圍。融資租賃公司的標(biāo)的物限定在“權(quán)屬清晰、真實存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體”標(biāo)的物的靈活性與會計準(zhǔn)則和稅收政策不符，容易產(chǎn)生行業(yè)的潛在風(fēng)險。
八、風(fēng)險管理指標(biāo)不同
金融租賃公司按照金融機構(gòu)的資本充足率進行風(fēng)險控制的。依照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率不能低于8%。融資租賃公司按照“風(fēng)險資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。”的要求進行風(fēng)險管理。實際運作中，這個指標(biāo)由出資人按照市場風(fēng)險來考慮，與政府監(jiān)管無關(guān)。
九、對外開放程度不同
金融租賃公司目前沒有外資企業(yè)或金融機構(gòu)入股。融資租賃公司從引進中國那天就允許外資設(shè)立非金融機構(gòu)的合資或獨資的融資租賃公司。
十、計提呆壞賬準(zhǔn)備金不同
財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的通知，對金融租賃公司形成的“金融資產(chǎn)”稅前提取呆壞賬準(zhǔn)備金。金融租賃公司是按照金融機構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，允許金融機構(gòu)在沒有發(fā)生損失前也可以計提呆壞賬準(zhǔn)備金。
非金融機構(gòu)的融資租賃公司的租賃資產(chǎn)不屬于“金融資產(chǎn)”，不能稅前提取呆壞賬準(zhǔn)備金。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條的解釋：“企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。”也就是說融資租賃公司的租賃物發(fā)生了損失才可以計提準(zhǔn)備金，沒有發(fā)生損失就不能計提準(zhǔn)備金。
十一、租賃資產(chǎn)登記
金融租賃公司被監(jiān)管部門要求將租賃資產(chǎn)在人行的《融資租賃登記公示系統(tǒng)》進行登記。融資租賃公司被監(jiān)管部門要求將租賃資產(chǎn)每個季度向《全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)》傳入經(jīng)營數(shù)據(jù)，以此作為公示登記。
十二、海關(guān)監(jiān)管不同
《海關(guān)免關(guān)稅進口申請程序》中規(guī)定：在辦理減免稅貨物貸款抵押申請手續(xù)時，特定減免稅貨物貸款抵押限于向中國境內(nèi)金融機構(gòu)或境外金融機構(gòu)。而金融機構(gòu)僅限定在“非銀行金融機構(gòu)(包括信托投資公司、融資租賃公司和財務(wù)公司等)。”非金融機構(gòu)的融資租賃公司不在此范圍內(nèi)。
當(dāng)前似乎有一種趨勢，融資租賃公司都在強調(diào)自己的金融屬性，希望在政策上能和金融靠攏。金融租賃公司怕一些融資租賃公司的不規(guī)范經(jīng)營，影響到社會對自己的不正確看法，總想與融資租賃公司進行切割。尤其是政策上的差異，讓兩類租賃公司不是越走越近，而是漸行漸遠。
金融租賃的形式特征
?、俳鹑谧赓U涉及三方當(dāng)事人，需簽訂兩個或兩個以上的經(jīng)濟合同。金融租賃不僅涉及出租方同承租方的租賃關(guān)系，還涉及出租方同供貨方的供應(yīng)關(guān)系。因此，不僅要求出租方同承租方簽訂租賃合同，還必須由出租方同供貨方簽訂供貨合同。特殊情況下，還需簽訂其他經(jīng)濟合同。
?、诔凶馊藢ψ赓U物和供貨商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任。金融租賃的設(shè)備和生產(chǎn)廠、供貨商均由承租方選定。出租方只根據(jù)承租方的要求出資購買租賃物。因此，承租人對設(shè)備的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量及技術(shù)上的檢定驗收等負責(zé)。
?、圩赓U設(shè)備的所有權(quán)與使用權(quán)分離。在租賃合同期間內(nèi)，租賃物的所有權(quán)屬于出租人，承租人在合同期內(nèi)交付租金只能取得對租賃物的使用權(quán)。
?、芙鹑谧赓U是融資和融物相結(jié)合的交易，融通資金起主要作用。
?、莩凶馊艘制谥Ц蹲饨鹨詢敻侗鞠ⅰ＝鹑谧赓U是一種信用方式，這就要求承租人必須按照合同約定分期支付租金，以保證出租人在租賃期屆滿，收回購買設(shè)備的價款和該項資金租期內(nèi)應(yīng)收的利息及一定的利潤。
?、藿鹑谧赓U合同是不可隨意撤銷的合同。一般情況下，當(dāng)事人無權(quán)取消合同。⑦租賃期內(nèi)設(shè)備的保養(yǎng)、維修、保險和過時風(fēng)險均由承租人負責(zé)。
?、嘧赓U期滿，設(shè)備的處理一般有三種選擇：續(xù)租、留購、退租，選擇的方式一般在合同中注明。
金融租賃的業(yè)務(wù)品種
金融租賃是由出租人根據(jù)承租人的請求，按雙方的事先合同約定，向承租人指定的出賣人，購買承租人指定的固定資產(chǎn)，在出租人擁有該固定資產(chǎn)所有權(quán)的前提下，以承租人支付所有租金為條件，將一個時期的該固定資產(chǎn)的占有、使用和收益權(quán)讓渡給承租人。這種租賃具有融物與融資雙重功能。金融租賃可以分為三個大的品種：直接融資租賃、經(jīng)營租賃和出售回租。
(一)直接融資租賃
含義：直接融資租賃是由承租人選設(shè)備，出租人(租賃公司)出資購買，并出租給承租人，租賃期內(nèi)租賃物所有權(quán)歸出租人，使用權(quán)歸承租人，租賃期滿承租人可選擇留購設(shè)備;租賃期內(nèi)承租人按期支付租金，折舊由承租人計提。產(chǎn)品特色：通過直接融資租賃的方式解決承租人的固定資產(chǎn)投資問題，并可以和其他金融工具綜合運作，發(fā)揮不可替代的作用。帶給客戶的利益：在客戶沒有足夠資金、或不占用資金的情況下完成必要的固定資產(chǎn)投資。
(二)轉(zhuǎn)租賃
含義：轉(zhuǎn)租人根據(jù)最終承租人(最終用戶)對設(shè)備的選擇，從原始出租人那里租入設(shè)備，轉(zhuǎn)租給最終承租人使用的交易安排。轉(zhuǎn)租賃是租賃公司同時兼有承租人和出租人雙重身份的一種租賃形式。產(chǎn)品特色：1，控制資產(chǎn)負債率。設(shè)備反映在租賃公司的資產(chǎn)負債表上，而不出現(xiàn)于承租企業(yè)資產(chǎn)負債表上。2，降低承租企業(yè)債務(wù)風(fēng)險。3，出租人利用轉(zhuǎn)租人的租賃技能或租賃許可。在某些情況下，一些擁有融資能力或設(shè)備資源優(yōu)勢，但不具備租賃技能或租賃許可的企業(yè)，為了滿足客戶融資租賃的需求，可通過轉(zhuǎn)租賃的方式達到目的。
(三)出售回租
含義：出售回租是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式。產(chǎn)品特色：回租業(yè)務(wù)可以做成融資租賃的回租和經(jīng)營租賃的回租，分別具有融資租賃和經(jīng)營租賃的不同功能和特點。適用于有大量優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)，但急需現(xiàn)金的客戶。帶給客戶的利益：客戶通過該項業(yè)務(wù)將固定資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，用以補充流動資金或購買新的設(shè)備。
看了“融資租賃和金融租賃有什么區(qū)別”的人還看了：
3.融資租賃與經(jīng)營性租賃的稅務(wù)區(qū)別
4.融資租賃的對象
6.什么是融資租賃