企業(yè)出口退稅流程
企業(yè)出口退稅流程
出口貨物退(免)稅，是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)。 接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的企業(yè)出口退稅流程。
企業(yè)出口退稅流程
出口退稅登記的一般程序：
1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記的申報(bào)和受理
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3. 填發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅附送材料
1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
退稅申報(bào)資料要求
一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;
二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);
三、出口貨物外銷發(fā)票;
四、出口貨物銷售明細(xì)賬;
五、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián));
六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));
七、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;
八、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表;
九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
原始單證中應(yīng)注意的問題
一、 稅收(出口貨物)專用繳款書和完稅分割單：
(一)是否加蓋繳款單位公章或財(cái)務(wù)章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行(國庫)簽章;
(二)法定稅率和征收率填開是否正確;
(三)繳款書上注明的發(fā)票號(hào)是否與所對應(yīng)地增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的號(hào)碼相符;
(四)產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計(jì)量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符;
(五)稅收(出口貨物)專用繳款書中的納稅人識(shí)別號(hào)和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單注明的是否一致;
(六)一張(出口貨物專用)繳款書在銷售發(fā)票號(hào)碼欄，最多只能填五張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票號(hào)碼;
(七)按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄;
(八)凡繳款書上所列項(xiàng)目有錯(cuò)誤的，不得在原繳款書上更改，應(yīng)由開具繳款書所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具更正證明;
(九)分割單中的金額填開是否正確;
(十)其他總局、省局規(guī)定的要求。
二、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))：
(一)是否加蓋發(fā)票專用章;
(二)電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過防偽稅控的認(rèn)證(無密碼區(qū)除外);
(三)銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致;
(四)從騙稅多發(fā)地區(qū)(廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐;廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳;廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧;廣東潮州市：潮安、饒平)廠家購進(jìn)貨物，是否單獨(dú)申報(bào)函調(diào);
(五)2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開外，一律不予認(rèn)可;
(六)其他總局、省局規(guī)定的要求。
三、出口貨物外銷發(fā)票：
(一)是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章;
(二)發(fā)票上開具的貨物是否與報(bào)關(guān)單一致;
(三)其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
四、出口貨物銷售明細(xì)賬應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：
(一)是否加蓋財(cái)務(wù)章或出口企業(yè)單位公章;
(二)申報(bào)銷售明細(xì)賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷單、報(bào)關(guān)單的外幣金額一致;
(三)其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
五、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))：
(一)是否蓋有外匯管理部門的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷”章;
(二)是否與報(bào)關(guān)單上注明的核銷單號(hào)一致。
六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián))：
(一)報(bào)關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致;
(二)是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章;
(三)報(bào)關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致;
(四)其他應(yīng)符合出口貨物報(bào)關(guān)管理要求的內(nèi)容。
七、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表及申報(bào)軟盤：
(一)關(guān)聯(lián)號(hào)填報(bào)是否正確;
(二)數(shù)據(jù)填報(bào)是否按要求準(zhǔn)確填報(bào)，是否與所附原始憑證一致;
(三)“匯總申報(bào)表”印鑒、簽字是否齊全;
(四)“匯總表、明細(xì)表”中數(shù)據(jù)是否與申報(bào)軟盤電子數(shù)據(jù)一致;
(五)其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。
八、出口企業(yè)按照申報(bào)要求，每月15日之前申報(bào)1次(中標(biāo)業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外)。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)報(bào)表
外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，必須報(bào)送下列三種申報(bào)報(bào)表：
A《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》反映出口貨物購進(jìn)征稅情況
B《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》反映出口貨物的報(bào)關(guān)出口、外匯核銷等情況
C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》反映本次申報(bào)的資料、報(bào)表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門審核簽單的底表。
D《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》
出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單的辦理
出口企業(yè)申請辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》須提供以下資料：
一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應(yīng)地增值稅專用發(fā)票的原件;
二、辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》時(shí)，應(yīng)注意在此表“備注欄”填寫供貨企業(yè)名稱。
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