企業(yè)稅務申報流程
企業(yè)稅務申報流程
企業(yè)所得稅匯算清繳,由納稅人按照稅法規(guī)定自行計算年度應納稅所得額和應繳所得稅額,減除預繳稅額后,計算全年應補(退)稅額,并填寫年度所得稅申報表及其有關資料。下面學習啦小編給大家分享一些企業(yè)稅務申報流程,大家快來跟小編一起欣賞吧。
企業(yè)稅務申報流程
一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財務共同簽字認可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:
申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls
申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls
二、企業(yè)納稅申報必須采用網上電子報稅形式,具體流程和要求見本網站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業(yè)紙質報表無需上交,只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可,文件為小區(qū)專報表.xls,
三、還未辦理電子申報單機戶企業(yè)申報內容包括電子文檔和紙質報表,內容如不符要求一律拒收,過上海申報代理點申報期的,企業(yè)自行至崇明申報稅,逾期責任自負?,F將要求詳列如下:
1、電子文檔:
a、代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔,文檔是通過“數據導出”的,保存類型為“文本文件格式(代碼)(*.txt)”的文本文件
b、手工申報企業(yè),需如gssb310230….zip的個所電子文檔、企業(yè)財務補充數據采集(電子模版)企業(yè)財務補充數據采集(電子模版).rar、財務會計報表電子模版財務會計報表:財務會計報表電子模板及填表說明.rar等3個電子文件。
c、代理電子申報或手工申報企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的,還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表模板電子文檔附表六:營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表.xlsd、所有電子文檔放進企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質,和申報的紙質報表資料一起上交!
注:個所申報和明細打印說明詳見紙質報表中的個所明細表。
2、紙質報表:
所有企業(yè)根據下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂,簽字蓋章!電子申報企業(yè)(單機戶和代理戶)和暫時采用手工申報的企業(yè)對申報時間和申報資料的要求是一致的,特別是電子申報企業(yè)申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的(包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業(yè)個人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細表等),須在這里根據下面樣表內容打印,不可或缺。
1)、服務業(yè):
a、一般服務業(yè):
查帳征收企業(yè)一般服務業(yè)(查).xls,核定征收企業(yè)一般服務業(yè)(核).xls
申報表至少要7張,1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當月申報如有營業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(建筑業(yè)、運輸業(yè)等)需申報的,在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。
b、建筑業(yè):
查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表(查).xls,核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls
申報表至少要8張,1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當月申報如有營業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時做抵減電子模板,外出經營的,加附表5,
c、運輸裝卸業(yè):
查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(查).xls,核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(核).xls
申報表至少要7張,1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當月申報如有營業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務業(yè)、建筑業(yè)等)需申報的,在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。
d、文化演出和郵電業(yè):
查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls,核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls
平時申報表至少要6張,1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!
當月申報如有營業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時做抵減電子模板,如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務業(yè)、建筑業(yè)等)需申報的,除相應附表外,再加營業(yè)稅主表,報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。
e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表:
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表1.xls,適用于個人所得稅帶征企業(yè),
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表2.xls,適用于會計師事務所、房地產企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè)
申報表至少要8張,當月申報如有營業(yè)額抵減的,再加附表6,附表7兩張表,同時做抵減電子模板,如還有其它稅種小規(guī)模.xls(增值稅)稅目(其它服務業(yè)、建筑業(yè)等)需申報的,報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印,建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務補充數據采集表.xls。
2).一般納稅人申報表:
查帳征收企業(yè)一般納稅人申報表(查).xls,核定征收企業(yè)一般納稅人申報表(核).xls
平時申報表至少要10張,1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表,核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!,如是工業(yè)制造企業(yè)的,加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財務補充數據采集表.xls,如有海關或運輸發(fā)票抵扣的,本網站下載通用稅務數據采集軟件(一般納稅人版),做電子文檔,有營業(yè)稅的,根據上面所列的申報內容和報表選擇申報。
企業(yè)稅務申報的規(guī)定
應扣則扣企業(yè)必須根據《個人所得稅法》和《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規(guī)定,全面履行代扣代繳義務,扣全、繳足應代扣代繳的個人所得稅。如果企業(yè)不能及時、正確履行代扣代繳個人所得稅義務,稅務機關將按照《稅收征管法》第六十九條的規(guī)定:"由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。"
應報則報這包括兩個方面的內容:一是企業(yè)所得稅納稅人納稅年度內不論盈利、虧損或處于減免稅優(yōu)惠期,均應根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則和有關規(guī)定,進行企業(yè)所得稅匯算清繳,正確進行納稅項目調整,如實、準確填寫企業(yè)所得稅申報表及其附表,并對企業(yè)所得稅申報表及其附送資料的真實性、準確性負法律責任。同時,在規(guī)定的期限內向主管稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表及其附表、會計決算報表和稅務機關要求報送的其他資料。
企業(yè)稅務申報掌握的五點
應提則提在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報前,納稅人應對照現行企業(yè)所得稅政策和有關財務會計制度,及時、準確地匯集、攤銷或分配產品生產成本和經營費用,正確提取折舊、工資附加費等費用。如果人為地多提有關費用,將會承擔偷稅的法律責任。根據《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》的規(guī)定,對因少提、不提應該提取的費用所增加的所得多繳納的企業(yè)所得稅,不僅不可以減免,而且不得申請退還。
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