小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠解讀是什么?有什么政策嗎?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠解讀分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠解讀

　　一、企業(yè)所得稅

　　問(wèn)：企業(yè)所得稅小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　答：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策所稱的小微企業(yè)是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。其特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)外，還應(yīng)包括以下三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人;三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。

　　問(wèn)：如何申請(qǐng)辦理小微企業(yè)所得稅減免?

　　答：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn);在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無(wú)需專門備案。

　　問(wèn)：查賬征收的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠政策?

　　答：實(shí)行查賬征收的小微企業(yè)，上年度符合小微企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元，下同)的，如果預(yù)繳方式為按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。如果是按上年度應(yīng)納稅所得額的季度或月份平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小微企業(yè)減半征稅政策。

　　問(wèn)：核定征收的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠政策?

　　答：核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上年度符合小微企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，不享受減半征稅政策。采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅辦法。

　　問(wèn)：上年度不符合小微企業(yè)條件，本年度預(yù)計(jì)可能符合的，季度預(yù)繳時(shí)能否享受優(yōu)惠政策?

　　答：為擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，企業(yè)預(yù)繳享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的門檻進(jìn)一步降低。企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)本年度符合小微企業(yè)條件的，在季度(月份)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　問(wèn)：小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何計(jì)算

　　答：小微企業(yè)從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

　　從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　問(wèn)：非居民企業(yè)能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策?

　　答：小微企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。非居民企業(yè)因僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)，所以不適用小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。

　　問(wèn)：上年度認(rèn)定為小微企業(yè)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總機(jī)構(gòu),其分支機(jī)構(gòu)是否就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?

　　答：根據(jù)規(guī)定，上年度認(rèn)定為小微企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

　　二、增值稅

　　問(wèn)：小微企業(yè)增值稅的免稅對(duì)象?

　　答：小微企業(yè)增值稅免稅對(duì)象均是增值稅小規(guī)模納稅人，不含增值稅一般納稅人。

　　問(wèn)：如何辦理小微企業(yè)增值稅減免稅?

　　答：小微企業(yè)增值稅免稅不需實(shí)行備案管理，只要當(dāng)月銷售額符合規(guī)定和條件，即可免征增值稅。

　　問(wèn)：按季納稅的小微企業(yè)如何計(jì)算銷售額?

　　答：以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。

　　問(wèn)：如何辦理小微企業(yè)增值稅退稅?

　　答：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

　　三、營(yíng)業(yè)稅

　　問(wèn)：小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的免稅對(duì)象?

　　答：對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。以一個(gè)季度為納稅期限的營(yíng)業(yè)稅納稅人，月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　問(wèn)：如何辦理小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅減免稅

　　答：小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅減免無(wú)需履行審批、備案手續(xù);對(duì)一個(gè)征期內(nèi)多次申報(bào)的納稅人，稅收征管系統(tǒng)增加累加申報(bào)功能，自動(dòng)累加月營(yíng)業(yè)額。

　　四、財(cái)產(chǎn)行為稅

　　問(wèn)：符合困難減半征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅小微型企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　答：小微型企業(yè)按行業(yè)不同，主要參考從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等情況劃型，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家工業(yè)和信息化部等四部委制發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》執(zhí)行。

　　問(wèn)：如何申請(qǐng)辦理小微企業(yè)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅?

　　答：申請(qǐng)困難減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的小微企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)的，根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充申報(bào)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)方可受理其減免稅申請(qǐng)。符合困難減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的小微企業(yè)，須在每年的6月15日前就其上年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)。

　　2015-2016年無(wú)錫小微企業(yè)優(yōu)惠政策解讀

　　國(guó)務(wù)院2月25日常務(wù)會(huì)議決定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元以下的小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅，進(jìn)一步釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策紅利。為全面落實(shí)小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶，下同)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持小微企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，稅務(wù)總局最近發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知》，要求從“全力宣傳、全程服務(wù)、全年督查、全面分析”四個(gè)方面，采取10項(xiàng)切實(shí)有效措施，進(jìn)一步做好小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作。現(xiàn)應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)小編對(duì)四個(gè)方面、10項(xiàng)措施解讀如下：

　　一、全力宣傳，確保每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”

　　第1項(xiàng)措施：持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳。這是對(duì)小微企業(yè)稅收政策宣傳的總體要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要增強(qiáng)主動(dòng)性，充分利用報(bào)紙、雜志、電視、網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等載體，持續(xù)性開展宣傳工作，普及小微企業(yè)稅收政策及具體操作規(guī)定。

　　主要工作：一是在稅務(wù)網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄，編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄，自動(dòng)鏈接并及時(shí)維護(hù)。二是整理小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體操作規(guī)定，方便納稅人查詢應(yīng)用。

　　第2項(xiàng)措施：開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動(dòng)。結(jié)合4月份全國(guó)稅法宣傳月活動(dòng)，以及稅務(wù)總局繼續(xù)開展的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，開展專項(xiàng)宣傳。

　　主要工作：一是3月底至4月上旬，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動(dòng)，通過(guò)在線訪談、新聞發(fā)布等方式，宣傳小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。二是省級(jí)國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊(cè)，免費(fèi)送達(dá)每一戶小微企業(yè)。

　　第3項(xiàng)措施：開展對(duì)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。稅務(wù)干部是落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的服務(wù)員，其政策業(yè)務(wù)水平對(duì)落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策有較大影響，是打通“最后一公里”的關(guān)鍵之一。

　　主要工作：抓好稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。

　　二、全程服務(wù)，努力讓每一戶小微企業(yè)辦理享受稅收優(yōu)惠手續(xù)更為便捷

　　第4項(xiàng)措施：將專門備案改為通過(guò)填寫納稅申報(bào)表自動(dòng)履行備案手續(xù)，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。今年2月，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于3項(xiàng)企業(yè)所得稅事項(xiàng)取消審批后加強(qiáng)后續(xù)管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第6號(hào))規(guī)定，查賬征稅小型微利企業(yè)，在辦理2014年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)填報(bào)年度納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”履行備案手續(xù)，不再另行備案。目前，定率征稅小微企業(yè)辦理2014年度年終匯算清繳時(shí)，仍然需要對(duì)“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”進(jìn)行備案。

　　主要工作：稅務(wù)總局將進(jìn)一步修改企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表，讓定率征稅的小微企業(yè)也通過(guò)填寫申報(bào)表有關(guān)“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”欄次自動(dòng)履行備案手續(xù)，不再另行報(bào)送專門備案材料，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。

　　第5項(xiàng)措施：完善小微企業(yè)所得稅納稅申報(bào)軟件。小微企業(yè)點(diǎn)多面廣，各企業(yè)情況不同，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)難度很大。稅務(wù)機(jī)關(guān)將依托計(jì)算軟件，幫助小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策。

　　主要工作：一是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應(yīng)用小微企業(yè)納稅申報(bào)稅務(wù)端軟件，運(yùn)用軟件自動(dòng)識(shí)別小微企業(yè)身份，主動(dòng)提示優(yōu)惠政策，自動(dòng)彈出適用稅率，協(xié)助計(jì)算稅款，顯示減免稅種和數(shù)額。二是對(duì)小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況，通過(guò)手機(jī)短信或其他形式告知小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況，使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白，增強(qiáng)小微企業(yè)享受優(yōu)惠的獲得感。

　　第6項(xiàng)措施：對(duì)未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。為讓所有辦理稅務(wù)登記的小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠紅利，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取補(bǔ)救措施，增加受益面。

　　主要工作：對(duì)于因各種原因未及時(shí)享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務(wù)，進(jìn)一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。

　　第7項(xiàng)措施：嚴(yán)格定額征稅管理。目前，對(duì)一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、核算能力較低的小微企業(yè)采取定額征稅方法，為規(guī)范定額征稅管理，保護(hù)納稅人權(quán)益，通知對(duì)此予以進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)。

　　主要工作：一是保證定額征稅的“額度”確定、調(diào)整等程序更加透明和公平，要求采取行之有效的民主評(píng)議、公示等程序進(jìn)行。二是按照年度或者規(guī)定時(shí)間調(diào)整小微企業(yè)納稅定額，嚴(yán)禁不按規(guī)定調(diào)整定額。

　　三、全年督查，切實(shí)讓每一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)履行好落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責(zé)任

　　第8項(xiàng)措施：把落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門“一號(hào)督查”事項(xiàng)和績(jī)效考評(píng)事項(xiàng)。主要是對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)層層傳導(dǎo)工作責(zé)任和壓力，增強(qiáng)基層稅務(wù)干部的責(zé)任心。

　　主要工作：一是總局對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)督查，把這項(xiàng)工作列為稅務(wù)部門2015年“一號(hào)督查”事項(xiàng)，總局已組成督查組開展督查，以后每季度督查一次，并通過(guò)報(bào)紙、網(wǎng)站公開督查情況。二是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作督查。三是把落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目，嚴(yán)格實(shí)行績(jī)效考評(píng)，對(duì)不達(dá)標(biāo)的省市，要按規(guī)定扣減考評(píng)分?jǐn)?shù)。四是讓社會(huì)檢驗(yàn)落實(shí)效果，今年三季度，總局將委托第三方社會(huì)評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況開展評(píng)估。

　　第9項(xiàng)措施：建立小微企業(yè)咨詢服務(wù)崗和12366反映訴求平臺(tái)。一方面增強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)服務(wù)的內(nèi)容和質(zhì)量，另一方面，對(duì)于對(duì)小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策遇到困難的，給予一個(gè)補(bǔ)救通道，同時(shí)，也反映基層稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)的情況。

　　2015-2016年?yáng)|莞小微企業(yè)優(yōu)惠政策解讀

　　莞市今年將新增4178戶企業(yè)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，新增減免稅額達(dá)2574.72萬(wàn)元，2016年該金額還將進(jìn)一步擴(kuò)大到10298.90萬(wàn)元。

　　近日從市國(guó)稅局、地稅局獲悉，國(guó)務(wù)院決定將小型微利企業(yè)享受減半計(jì)征企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的上限，由年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元擴(kuò)大至30萬(wàn)元后，東莞市今年將新增4178戶企業(yè)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠，新增減免稅額達(dá)2574.72萬(wàn)元，2016年該金額還將進(jìn)一步擴(kuò)大到10298.90萬(wàn)元。

　　據(jù)了解，2010年起國(guó)家對(duì)部分小型微利企業(yè)實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，本次政策調(diào)整是國(guó)家第五次擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍。此次擴(kuò)圍后，該項(xiàng)稅收優(yōu)惠將能覆蓋所有小型微利企業(yè)。

　　市國(guó)稅局相關(guān)人員提醒，由于國(guó)家稅務(wù)總局已通過(guò)修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和季度預(yù)繳申報(bào)表來(lái)簡(jiǎn)化備案條件，符合條件的納稅人在2016年1月進(jìn)行2015年第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)另行辦理手續(xù)，采取自行申報(bào)的方法即可享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠。同時(shí)，由于新政策于2015年10月1日起開始實(shí)施，年應(yīng)納稅所得額介于20萬(wàn)至30萬(wàn)元的納稅人應(yīng)注意分段計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

　　以上就是小編整理的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠解讀，不知道有沒有幫助到大家呢?