國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則
國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則
國(guó)家金庫(kù)作為一國(guó)的“金庫(kù)”，其首要職責(zé)自然是確保庫(kù)款足額、安全和有效率地使用。下文是最新國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則，歡迎閱讀!
最新國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則
第一章 國(guó)庫(kù)的組織機(jī)構(gòu)和人員管理
第一節(jié) 國(guó)庫(kù)的組織機(jī)構(gòu)
第一條 中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)機(jī)構(gòu)，按照國(guó)家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的財(cái)政體制設(shè)立，原則上一級(jí)財(cái)政設(shè)立一級(jí)國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)設(shè)總庫(kù)、分庫(kù)、中心支庫(kù)和支庫(kù)。中國(guó)人民銀行總行經(jīng)理總庫(kù);各省、自治區(qū)、直轄市分行經(jīng)理分庫(kù);省轄市、自治州和成立一級(jí)財(cái)政的地區(qū)，由市、地(州)分、支行經(jīng)理中心支庫(kù);縣(市)支行(城市區(qū)辦事處)經(jīng)理支庫(kù)。
計(jì)劃單列市分行應(yīng)設(shè)置分庫(kù)。凡直接向總庫(kù)辦理庫(kù)款報(bào)解的，其國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)受總庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)，其余的由省分庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)。
市轄區(qū)建立一級(jí)財(cái)政的，應(yīng)設(shè)置同級(jí)國(guó)庫(kù)。
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政建立后，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和管理辦法，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。
在不設(shè)中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)的地方，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行委托當(dāng)?shù)貙I(yè)銀行辦理。
中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)的分庫(kù)、中心支庫(kù)、支庫(kù)，按照行政區(qū)劃名稱定名。例如“中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)××省(自治區(qū)、市)分庫(kù)”、“中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)××地區(qū)(市)中心支庫(kù)”、“中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)××縣支庫(kù)”。
第二條 各級(jí)國(guó)庫(kù)的工作機(jī)構(gòu)，按《條例》第九條的規(guī)定設(shè)立。總庫(kù)設(shè)司，分庫(kù)設(shè)處，中心支庫(kù)設(shè)科，支庫(kù)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定要否設(shè)股，但至少應(yīng)有專人負(fù)責(zé)。
第三條 支庫(kù)以下的國(guó)庫(kù)經(jīng)收處業(yè)務(wù)，由專業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)辦理，負(fù)責(zé)收納報(bào)解財(cái)政庫(kù)款。經(jīng)收處的業(yè)務(wù)工作，受支庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條 國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)工作，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)國(guó)庫(kù)的工作，直接對(duì)上級(jí)國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)。下級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)定期向上級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)告工作情況，上級(jí)國(guó)庫(kù)可以對(duì)下級(jí)國(guó)庫(kù)直接布置檢查工作。
第二節(jié) 國(guó)庫(kù)的人員管理
第五條 各級(jí)國(guó)庫(kù)均應(yīng)配備與其工作任務(wù)相適應(yīng)的專職人員。原則上總庫(kù)配備35至45人;分庫(kù)一般配備5至13人;中心支庫(kù)一般配備3至9人;支庫(kù)一般配備2至5人。
各級(jí)國(guó)庫(kù)的主任，由各級(jí)銀行行長(zhǎng)兼任，各級(jí)國(guó)庫(kù)的副主任由各級(jí)銀行分管國(guó)庫(kù)工作的副行長(zhǎng)兼任。分庫(kù)的正副處長(zhǎng)、中心支庫(kù)的正副科長(zhǎng)、支庫(kù)設(shè)股的股長(zhǎng)或副股長(zhǎng)，按現(xiàn)行干部管理權(quán)限辦理正式任免手續(xù)。他們的任免、調(diào)動(dòng)，應(yīng)經(jīng)過(guò)上級(jí)國(guó)庫(kù)的同意。
第六條 各級(jí)國(guó)庫(kù)要配備政治素質(zhì)好、有中等專業(yè)(或高中)以上文化程度和專業(yè)知識(shí)的人員，現(xiàn)職人員沒(méi)有達(dá)到上述水平的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)培訓(xùn)盡快達(dá)到。
國(guó)庫(kù)工作人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意抽調(diào)。
第七條 國(guó)庫(kù)工作人員要堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，熱愛(ài)本職工作，認(rèn)真執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策，嚴(yán)守國(guó)家機(jī)密，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國(guó)庫(kù)制度，加強(qiáng)調(diào)查研究，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，努力提高政治思想、科學(xué)文化和業(yè)務(wù)水平。
第八條 各級(jí)國(guó)庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心干部的培養(yǎng)教育，定期組織業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，交流經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)。
國(guó)庫(kù)工作人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。
第二章 國(guó)庫(kù)的職責(zé)和權(quán)限
第九條 國(guó)庫(kù)工作是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分，是辦理國(guó)家預(yù)算收支的重要基礎(chǔ)工作。組織管理國(guó)庫(kù)工作是中國(guó)人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。各級(jí)國(guó)庫(kù)在實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進(jìn)作用和監(jiān)督作用。
國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)要求如下：
(一)準(zhǔn)確及時(shí)地收納各項(xiàng)國(guó)家預(yù)算收入。根據(jù)國(guó)家財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入級(jí)次和上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)確定的分成留解比例或確定的定額上解數(shù)額、期限，正確、及時(shí)地辦理各級(jí)財(cái)政庫(kù)款的劃分和留解，以保證各級(jí)財(cái)政預(yù)算資金的運(yùn)用。
(二)按照財(cái)政制度的有關(guān)規(guī)定和銀行的開(kāi)戶管理辦法，為各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)開(kāi)立帳戶。根據(jù)財(cái)政機(jī)關(guān)填發(fā)的撥款憑證，及時(shí)辦理同級(jí)財(cái)政庫(kù)款的支撥。
(三)對(duì)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款和預(yù)算收支進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)核算。按期向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)報(bào)送日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)和年度決算報(bào)表，定期同財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳，以保證數(shù)字準(zhǔn)確一致。
(四)協(xié)助財(cái)政、征收機(jī)關(guān)組織預(yù)算收入及時(shí)繳庫(kù);根據(jù)征收機(jī)關(guān)填發(fā)的憑證核收滯納金;根據(jù)國(guó)家稅法協(xié)助財(cái)稅機(jī)關(guān)扣收個(gè)別單位屢催不繳的應(yīng)繳預(yù)算收入;按照國(guó)家財(cái)政制度的規(guī)定辦理庫(kù)款的退付。
(五)組織管理和檢查指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的工作，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。
(六)辦理國(guó)家交辦的同國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作。
第十條 國(guó)庫(kù)要認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針政策和財(cái)經(jīng)制度，正確地按照國(guó)庫(kù)制度和預(yù)算管理規(guī)定辦事。國(guó)庫(kù)的主要權(quán)限如下：
(一)各級(jí)國(guó)庫(kù)有權(quán)督促檢查國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和其他征收機(jī)關(guān)所收款項(xiàng)，是否按規(guī)定及時(shí)全部繳入國(guó)庫(kù)，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應(yīng)及時(shí)查究處理。
(二)各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)要正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入劃分辦法和分成留解比例。對(duì)于擅自變更上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的分成留解比例的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行。
(三)各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的退庫(kù)范圍、項(xiàng)目和審批程序辦理退庫(kù)。對(duì)不符合規(guī)定的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行。
(四)監(jiān)督財(cái)政存款的開(kāi)戶和財(cái)政庫(kù)款的支撥，對(duì)違反財(cái)政制度規(guī)定的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行。
(五)任何單位和個(gè)人強(qiáng)令國(guó)庫(kù)辦理違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。
(六)國(guó)庫(kù)的各種繳庫(kù)、退庫(kù)憑證的格式、尺寸、各聯(lián)的顏色、用途以及填寫(xiě)內(nèi)容，按照本細(xì)則的規(guī)定辦理，對(duì)不符合規(guī)定的繳退庫(kù)憑證或填寫(xiě)不準(zhǔn)確、不完整的憑證，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕受理。
第十一條 各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)要相互配合，密切協(xié)作。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向國(guó)庫(kù)提供下列有關(guān)文件和資料：
(一)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的文件規(guī)定。如國(guó)家預(yù)算收支科目、各級(jí)預(yù)算收支劃分范圍和預(yù)算收入的分成留解比例等有關(guān)規(guī)定，年度財(cái)政預(yù)算計(jì)劃，以及各項(xiàng)稅收提取手續(xù)費(fèi)的比例等。
(二)有關(guān)預(yù)算繳退庫(kù)款的國(guó)營(yíng)企業(yè)名單、計(jì)劃。包括：企業(yè)名稱、隸屬關(guān)系、預(yù)算級(jí)次、適用預(yù)算科目、開(kāi)戶銀行和帳號(hào)等主要內(nèi)容，以及提供繳款計(jì)劃和彌補(bǔ)虧損計(jì)劃等資料。
(三)預(yù)算執(zhí)行中涉及調(diào)整預(yù)算收入分成比例，改變企業(yè)的隸屬關(guān)系、預(yù)算級(jí)次和繳款方式等文件。
(四)與國(guó)庫(kù)工作有關(guān)的財(cái)政、預(yù)算、稅收、財(cái)長(zhǎng)等規(guī)章制度和文件。
各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)的有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，要互相通知派人參加，并根據(jù)工作需要，由財(cái)政機(jī)關(guān)牽頭定期舉行聯(lián)席會(huì)議，以便及時(shí)互通情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)工作進(jìn)行檢查，加強(qiáng)監(jiān)督。
各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)向財(cái)政、征收機(jī)關(guān)提供有關(guān)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)文件。
第十二條 各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)，應(yīng)將支撥或退付庫(kù)款所用的印鑒，送同級(jí)國(guó)庫(kù)存驗(yàn)。
第三章 預(yù)算收入的收納、劃分與退付第一節(jié) 征收機(jī)關(guān)
第十三條 國(guó)家預(yù)算收入分別由各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及國(guó)家指定的機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理、組織征收或監(jiān)交。這些機(jī)關(guān)通稱“征收機(jī)關(guān)”。按照預(yù)算收入的性質(zhì)分別由下列機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有：工商稅收、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金以及國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金和由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的其他預(yù)算收入。
(二)海關(guān)負(fù)責(zé)征收的有：關(guān)稅、進(jìn)口調(diào)節(jié)稅以及代征的進(jìn)出口產(chǎn)品的產(chǎn)品稅、增值稅、對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅、工商統(tǒng)一稅等。
(三)財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有：國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳利潤(rùn)、調(diào)節(jié)稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅以及其他收入等。
(四)不屬于上述范圍的預(yù)算收入，以國(guó)家指定負(fù)責(zé)管理征收的單位為征收機(jī)關(guān)。未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，不得自行增設(shè)征收機(jī)關(guān)。
第二節(jié) 預(yù)算收入的收納
第十四條 預(yù)算收入的收納，分為就地繳庫(kù)、集中繳庫(kù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)自收匯繳三種。
(一)就地繳庫(kù)。由基層繳款單位或繳款人按征收機(jī)關(guān)規(guī)定的繳款期限直接向當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納。
(二)集中繳庫(kù)。由基層繳款單位將應(yīng)繳預(yù)算收入通過(guò)銀行匯解到上級(jí)主管部門(mén)，由主管部門(mén)按征收機(jī)關(guān)規(guī)定的繳款期限匯總向國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納。
繳款單位采用集中繳款方式的，要經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意，對(duì)擅自變更繳款方式的，國(guó)庫(kù)應(yīng)予制止。
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)自收匯繳。繳款人或繳款單位直接向基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)將所收款項(xiàng)匯總繳入國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處。本著既方便群眾，又有利于稅款入庫(kù)的原則，對(duì)農(nóng)村集貿(mào)市場(chǎng)、個(gè)體商販及農(nóng)民繳納的小額稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自收匯繳。城鎮(zhèn)居民和個(gè)體工商業(yè)戶繳納的小額稅款，凡在銀行開(kāi)有存款帳戶的，可直接向經(jīng)收處繳納;沒(méi)有在銀行開(kāi)立存款帳戶、用現(xiàn)金繳納稅款的，繳款數(shù)額達(dá)到一定額度以上的，由國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納;額度以下的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自收匯繳。具體額度可由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅部門(mén)、國(guó)庫(kù)和專業(yè)銀行商定。
海關(guān)對(duì)入境旅客、船員的行李物品、郵遞物品以及對(duì)邊境小額貿(mào)易征收的進(jìn)口稅;海關(guān)查處走私和違章案件的罰沒(méi)收入，由海關(guān)自收匯繳。海關(guān)自收匯繳的具體辦法，根據(jù)海關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 各征收機(jī)關(guān)對(duì)自收匯繳的稅款和其他預(yù)算收入，應(yīng)于當(dāng)日入庫(kù);不得將稅款和其他預(yù)算收入存入征收機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)帳戶，也不得存入儲(chǔ)蓄帳戶和其他帳戶。
征收機(jī)關(guān)按規(guī)定從稅款中提取的費(fèi)用等款項(xiàng)，必須通過(guò)國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)手續(xù)，不得自行從新收稅款中抵扣。
第十六條 征收機(jī)關(guān)、繳款單位或個(gè)人均應(yīng)按第三十四條規(guī)定的內(nèi)容認(rèn)真填寫(xiě)繳款書(shū)。各征收機(jī)關(guān)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)稅款和其他預(yù)算收入繳款憑證的填寫(xiě)進(jìn)行認(rèn)真的宣傳、輔導(dǎo)和檢查，以保證各項(xiàng)預(yù)算收入入庫(kù)準(zhǔn)確。各國(guó)庫(kù)、經(jīng)收處也要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次等的審核復(fù)查。
第十七條 繳款單位向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納各項(xiàng)預(yù)算收入時(shí)，各經(jīng)收處應(yīng)按第五章有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理，做好服務(wù)工作。對(duì)超過(guò)繳款期限的，要按規(guī)定加收滯納金。為保證預(yù)算收入及時(shí)入庫(kù)，經(jīng)收處應(yīng)及時(shí)將所收款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)，不得以任何借口拒收或延解積壓。
第三節(jié) 預(yù)算收入的劃分
第十八條 國(guó)家預(yù)算收入按照中央預(yù)算和地方預(yù)算劃分收入的方法分類，有中央預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入、中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入三種：
中央預(yù)算固定收入，全部歸中央預(yù)算，地方預(yù)算不參與分成;地方預(yù)算固定收入，全部歸地方預(yù)算，中央預(yù)算不參與分成。中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入，分為總額分成收入與固定比例分成收入兩種?？傤~分成收入全額列入地方預(yù)算，由國(guó)庫(kù)按照財(cái)政體制規(guī)定的中央和地方分成比例分成。屬于中央分成的部分，作為地方預(yù)算的上解支出，上解中央。對(duì)無(wú)上解任務(wù)的補(bǔ)助地區(qū)和實(shí)行定額上解的地區(qū)，中央預(yù)算不參與分成。定額上解地區(qū)的上解辦法，按財(cái)政部的規(guī)定辦理。固定比例分成收入，按照財(cái)政部規(guī)定的固定分成比例分成后，分別劃歸中央預(yù)算收入和地方預(yù)算收入。具體劃分收入的方法，按照國(guó)家財(cái)政管理體制的規(guī)定辦理。
第十九條 地方預(yù)算收入在各級(jí)預(yù)算之間的劃分，分為上級(jí)預(yù)算固定收入、本級(jí)預(yù)算固定收入、上級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算分成收入三種。
上級(jí)預(yù)算固定收入，本級(jí)預(yù)算不參與分成;本級(jí)預(yù)算固定收入，上級(jí)預(yù)算不參與分成。上級(jí)預(yù)算與本級(jí)預(yù)算分成收入的處理方法，比照中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入的處理方法辦理。具體劃分收入的方法，按照地方財(cái)政管理體制的規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié) 預(yù)算收入的退付
第二十條 國(guó)庫(kù)收納預(yù)算收入的退付，必須在國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)項(xiàng)目范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫(kù)：
(一)由于對(duì)工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫(kù)的;
(二)改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退庫(kù)的;
(三)企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過(guò)應(yīng)繳數(shù)額需要退庫(kù)的;按規(guī)定可以從預(yù)算收入中退庫(kù)的國(guó)營(yíng)企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼;
(四)財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。
凡是不符合規(guī)定的收入退庫(kù)，各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得辦理審批手續(xù)，各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)不合規(guī)定的退庫(kù)有權(quán)拒絕辦理。
第二十一條 預(yù)算收入的退庫(kù)，由各級(jí)國(guó)庫(kù)辦理，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處只辦理庫(kù)款收納，不辦理預(yù)算收入的退付。
第二十二條 預(yù)算收入庫(kù)款的退庫(kù)，應(yīng)按預(yù)算收入的級(jí)次辦理。中央預(yù)算收入退庫(kù)，從中央級(jí)庫(kù)款中退付;地方各級(jí)預(yù)算固定收入的退庫(kù)，從地方各級(jí)庫(kù)款中退付;各種分成收入的退庫(kù)(包括總額分成和固定比例分成收入的退庫(kù))，按規(guī)定的分成比例，分別從上級(jí)和本級(jí)庫(kù)款中退付。
第二十三條 各單位和個(gè)人申請(qǐng)退庫(kù)，應(yīng)向財(cái)政、征收機(jī)關(guān)填具退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)。退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)由財(cái)政或征收機(jī)關(guān)按照以下基本內(nèi)容統(tǒng)一印制，也可由申請(qǐng)退庫(kù)的單位按財(cái)政、征收機(jī)關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一格式自行印制。
退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)的基本內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(或個(gè)人姓名)、主管部門(mén)、預(yù)算級(jí)次、征收機(jī)關(guān)、原繳款書(shū)日期、編號(hào)、預(yù)算科目、繳款金額、申請(qǐng)退庫(kù)原因、申請(qǐng)退庫(kù)金額以及審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的審批意見(jiàn)和核定的退庫(kù)金額(后兩項(xiàng)由審批機(jī)關(guān)填寫(xiě))等。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和征收機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查，不得隨意填發(fā)收入退還書(shū)。
國(guó)庫(kù)收到財(cái)政、征收機(jī)關(guān)簽發(fā)的收入退還書(shū)，在審查辦理退付時(shí)，可要求批準(zhǔn)機(jī)關(guān)提供有關(guān)文件和退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)。
第二十四條 各級(jí)預(yù)算收入的退庫(kù)，原則上通過(guò)轉(zhuǎn)帳辦理，不支付現(xiàn)金。對(duì)個(gè)別特殊情況，必須退付現(xiàn)金時(shí)，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)從嚴(yán)審查核實(shí)后，在收入退還書(shū)上加蓋“退付現(xiàn)金”的明顯戳記，由收款人持向指定的國(guó)庫(kù)按規(guī)定審查退款。
第二十五條 外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員，以外幣兌換人民幣繳納稅款或以外匯券繳納稅款，因發(fā)生多繳或錯(cuò)繳需要退庫(kù)的，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，簽發(fā)“收入退還書(shū)”時(shí)，加蓋“可退付外幣”戳記，國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)手續(xù)后，將退庫(kù)金額通過(guò)銀行往來(lái)劃轉(zhuǎn)經(jīng)收行處，通過(guò)“外匯買(mǎi)賣”科目，按繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人帳戶時(shí)的當(dāng)天賣出牌價(jià)，折成外幣或外匯券退給繳款人或轉(zhuǎn)入繳款單位的外幣存款帳戶。
第二十六條 預(yù)算收入退付的具體管理辦法，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行總行另行制定。
第四章 國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)核算方法第一節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的基本要求
第二十七條 各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)按照《條例》第十二條和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)密核算手續(xù)，健全帳簿報(bào)表，保證各級(jí)預(yù)算收支數(shù)字完整、準(zhǔn)確，及時(shí)完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)。
第二十八條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的核算方法，除本細(xì)則規(guī)定者外，均按《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
各級(jí)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)事務(wù)處理，必須日清月結(jié)，不得拖延積壓，不得以表代帳。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目是中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目的一個(gè)組成部分，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)納入銀行資金平衡表統(tǒng)一平衡。為了便于分析考查國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，各級(jí)國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入、支出等會(huì)計(jì)憑證數(shù)量較多的，應(yīng)單獨(dú)裝訂分冊(cè)保管。
第二十九條 各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入的劃分報(bào)解，原則上采取逐級(jí)劃分報(bào)解方法，支庫(kù)收納的中央預(yù)算收入和省級(jí)預(yù)算固定收入，可直接或經(jīng)中心支庫(kù)匯總后向分庫(kù)報(bào)解。
第三十條 各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入的核算報(bào)解，原則上按國(guó)家預(yù)算收入科目核算到“款”，工商稅收類核算到“項(xiàng)”，其他個(gè)別項(xiàng)目，經(jīng)總庫(kù)和財(cái)政部協(xié)商，可核算到“項(xiàng)”(下同)。
第二節(jié) 國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)帳簿
第三十一條 會(huì)計(jì)科目是正確核算和綜合反映國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)。國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的庫(kù)款上劃、下?lián)堋⒄{(diào)度，使用中國(guó)人民銀行系統(tǒng)聯(lián)行的有關(guān)科目。國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)科目如下：
(一)中央預(yù)算收入：總庫(kù)收納的和各分支庫(kù)就地收納的中央預(yù)算收入，以及分庫(kù)按比例或規(guī)定上解總庫(kù)的中央預(yù)算收入，使用本科目核算。
中央預(yù)算收入的退付也使用本科目核算。
各分支庫(kù)逐日上劃總庫(kù)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
(二)中央預(yù)算支出：總庫(kù)辦理財(cái)政部實(shí)撥資金的中央預(yù)算支出，使用本科目核算(總庫(kù)專用)。
(三)中央經(jīng)費(fèi)限額支出：各行辦理財(cái)政部下達(dá)的中央級(jí)事事業(yè)行政經(jīng)費(fèi)限額支出，以及總庫(kù)與財(cái)政部結(jié)算時(shí)，均使用本科目核算。
(四)財(cái)政預(yù)撥經(jīng)費(fèi)限額款：凡財(cái)政部預(yù)撥的事業(yè)行政經(jīng)費(fèi)限額款，用本科目核算。
(五)待報(bào)解地方預(yù)算收入：本科目為反映地方預(yù)算收入的過(guò)渡性科目。各分、支庫(kù)當(dāng)日收納的地方預(yù)算收入暫記本科目，每日劃分報(bào)解后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
(六)地方財(cái)政庫(kù)款：地方各級(jí)預(yù)算的固定收入、分成收入、補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入以及地方預(yù)算支出撥款、撥款的繳回、補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出均用本科目核算。
各分、支庫(kù)應(yīng)按國(guó)家財(cái)政管理體制的預(yù)算級(jí)次劃分，在本科目下分別為同級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)立地方財(cái)政庫(kù)款戶。
(七)財(cái)政預(yù)算外存款：各級(jí)財(cái)政掌管的預(yù)算外資金的收入、支撥、上解等均用本科目核算。
各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)分別為同級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)立財(cái)政預(yù)算外存款戶。
(八)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)：凡由國(guó)庫(kù)經(jīng)收處代收的各項(xiàng)預(yù)算收入款項(xiàng)，用本科目核算。本科目為過(guò)渡性科目。
各國(guó)庫(kù)經(jīng)收處在本科目下設(shè)“待報(bào)解預(yù)算收入”專戶。每天代收的各項(xiàng)預(yù)算收入先進(jìn)入本科目專戶，當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了前匯總上劃支庫(kù)時(shí)，結(jié)清本科目專戶。
(九)總庫(kù)對(duì)中央財(cái)政庫(kù)款進(jìn)行帳外登記，反映匯總中央預(yù)算收入、中央預(yù)算支出及庫(kù)款的結(jié)存數(shù)字。
第三十二條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用會(huì)計(jì)帳戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政總預(yù)算收支余存以及往來(lái)款項(xiàng)的核算工具。
各級(jí)國(guó)庫(kù)都應(yīng)按下列規(guī)定設(shè)置總帳和明細(xì)帳：
(一)總帳：按第三十一條規(guī)定的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目名稱設(shè)置。
(二)明細(xì)帳(分戶帳或登記簿)：
1.中央預(yù)算收入明細(xì)帳或登記簿：各分、支庫(kù)收納和上劃的中央預(yù)算收入設(shè)登記簿，總庫(kù)設(shè)明細(xì)帳。本帳(簿)按照國(guó)家預(yù)算收入科目分別立戶。
2.中央預(yù)算支出明細(xì)帳：總庫(kù)根據(jù)財(cái)政部的撥款憑證，按會(huì)計(jì)事項(xiàng)序時(shí)登記。進(jìn)行明細(xì)核算。
3.中央經(jīng)費(fèi)限額支出明細(xì)帳：各開(kāi)戶行依照“中央級(jí)事業(yè)行政經(jīng)費(fèi)限額撥款管理辦法”的規(guī)定，按國(guó)家預(yù)算支出科目分“款”設(shè)置帳戶。
4.待報(bào)解地方預(yù)算收入登記簿：各分庫(kù)、中心支庫(kù)、支庫(kù)均設(shè)置本簿。登記經(jīng)收的預(yù)算收入，按照國(guó)家預(yù)算收入級(jí)次、科目分別立戶。
5.地方財(cái)政庫(kù)款明細(xì)帳：各分、支庫(kù)按同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)設(shè)置本帳，按會(huì)計(jì)事項(xiàng)序時(shí)登記。其中對(duì)同級(jí)預(yù)算收入按年度根據(jù)國(guó)家預(yù)算收入科目另設(shè)帳戶。
6.財(cái)政預(yù)算外存款明細(xì)帳。按會(huì)計(jì)事項(xiàng)序時(shí)登記。
會(huì)計(jì)帳簿的格式，總帳采用三欄式，中央和地方預(yù)算收支明細(xì)帳，采用三欄式或多欄式。
國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的核算方法和記帳規(guī)則，按照《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證
第三十三條 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，記帳的依據(jù)。國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)憑證屬于銀行的“特定憑證”。
國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)憑證一般分為記帳憑證和原始憑證兩種。
記帳憑證是據(jù)據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目，加以歸類整理而編制的，是登記帳簿的依據(jù)。符合記帳憑證要求的其他憑證，也可代替記帳憑證。
原始憑證分為收入繳庫(kù)憑證、收入退庫(kù)憑證、更正收入錯(cuò)誤憑證、庫(kù)款支付憑證和上劃庫(kù)款憑證五種。
第三十四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的收入繳庫(kù)憑證，為“繳款書(shū)”。“繳款書(shū)”是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的基本憑證。
繳款書(shū)一般應(yīng)具備以下十二項(xiàng)基本內(nèi)容：
(一)填制年月日;
(二)人民幣大、小寫(xiě)金額;
(三)憑證號(hào)碼和銀行的會(huì)計(jì)分錄;
(四)銀行有關(guān)經(jīng)辦人員印章;
(五)付款(繳款)單位的戶名、開(kāi)戶銀行和帳號(hào);
(六)繳款單位的銀行轉(zhuǎn)帳印章(預(yù)留銀行的印鑒);
(七)收款單位財(cái)政機(jī)關(guān)名稱及收款國(guó)庫(kù)名稱;
(八)預(yù)算(收入)級(jí)次;
(九)預(yù)算科目“款”、“項(xiàng)”、“目”的名稱;
(十)繳款的所屬預(yù)算計(jì)劃年度、月份;
(十一)滯納金的計(jì)算;
(十二)納稅的計(jì)算根據(jù)。
第三十五條 繳款書(shū)的種類：分為工商稅收專用繳款書(shū)、一般繳款書(shū)、其他專用繳款書(shū)三種。
(一)工商稅收專用繳款書(shū)(見(jiàn)附件格式一)一式六聯(lián)。各聯(lián)用途：
第一聯(lián)：收據(jù)(代完稅征)，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位或納稅人;
第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由繳款單位開(kāi)戶銀行作付出傳票(記帳憑證);
第三聯(lián)：收款憑證，由收款國(guó)庫(kù)作收入傳票(記帳憑證);
第四聯(lián)：回執(zhí)，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退征收機(jī)關(guān);
第五聯(lián)：報(bào)查，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退基層征收機(jī)關(guān)。
征收機(jī)關(guān)需要增加存根聯(lián)的為第六聯(lián)存根，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，繳款企業(yè)自填的由企業(yè)送基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各項(xiàng)稅收，除涉外稅收、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅外，均使用工商稅收專用繳款書(shū)。
(二)一般繳款書(shū)(見(jiàn)附件格式二)一式五聯(lián)，各聯(lián)用途：
第一聯(lián)：收據(jù)，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位或繳款人;
第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由付款單位開(kāi)戶銀行作付出傳票(記帳憑證);
第三聯(lián)：收款憑證，由收款國(guó)庫(kù)作收入傳票(記帳憑證);
第四聯(lián)：回執(zhí)，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退征收機(jī)關(guān);
第五聯(lián)：報(bào)查，國(guó)庫(kù)收款蓋章后退同級(jí)財(cái)政部門(mén)。
實(shí)行利潤(rùn)包干辦法的國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳的利潤(rùn)以及其他企業(yè)收入，各機(jī)關(guān)事業(yè)單位上繳的其他收入等使用一般繳款書(shū)。
(三)其他專用繳款書(shū)，包括國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、涉外稅收、海關(guān)征收或代征的稅收等專用繳款書(shū)。
1.國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅專用繳款書(shū)(見(jiàn)附件格式三)。
2.涉外稅收專用繳款書(shū)，包括外國(guó)企業(yè)所得稅、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅、工商統(tǒng)一稅、個(gè)人所得稅等專用繳款書(shū)(見(jiàn)附件格式四、五、六、七)。
3.海關(guān)專用繳款書(shū)(見(jiàn)附件格式八)。適用于關(guān)稅及海關(guān)對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品代稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的產(chǎn)品稅、增值稅等。
4.其他不屬于稅收、利潤(rùn)和其他收入的繳款書(shū)。如：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金專用繳款書(shū)和國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金專用繳款書(shū)(見(jiàn)附件格式九、十)。
農(nóng)業(yè)稅繳款書(shū)可以使用一般繳款書(shū)。如需要使用特定的專用繳款書(shū)，可由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)與分庫(kù)自定。
第三十六條 各級(jí)國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納預(yù)算收入時(shí)，一律憑統(tǒng)一規(guī)定的繳款書(shū)辦理。繳款書(shū)應(yīng)按國(guó)家預(yù)算收入科目，一稅一票，按“款”填制，不得幾種稅合開(kāi)一票。
第三十七條 繳款書(shū)是國(guó)庫(kù)辦理收納預(yù)算收入唯一合法的原始憑證，也是各級(jí)財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國(guó)庫(kù)、銀行以及繳款單位分析檢查預(yù)算收入任務(wù)完成情況，進(jìn)行記帳統(tǒng)計(jì)的重要基礎(chǔ)資料。除征收機(jī)關(guān)認(rèn)真填寫(xiě)，并加強(qiáng)對(duì)自填單位的輔導(dǎo)檢查外，各級(jí)國(guó)庫(kù)和國(guó)度經(jīng)收處，必須比照對(duì)銀行收付款憑證的審查要求，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)繳款書(shū)的審核工作。對(duì)繳款書(shū)填寫(xiě)中發(fā)生的問(wèn)題，經(jīng)辦銀行要及時(shí)通知征收機(jī)關(guān)予以糾正。
第三十八條 國(guó)庫(kù)收入退庫(kù)證為“收入退還書(shū)”(見(jiàn)附件格式十一)，收入退還書(shū)一式五聯(lián)，各聯(lián)用途如下：
第一聯(lián)：報(bào)查，由退款國(guó)庫(kù)蓋章后退簽發(fā)收入退還書(shū)的機(jī)關(guān);
第二聯(lián)：付款憑證，由退款國(guó)庫(kù)作付出傳票(記帳憑證);
第三聯(lián)：收入憑證，由收款單位開(kāi)戶行作收入傳票(記帳憑證);
第四聯(lián)：收帳通知，由收款單位開(kāi)戶銀行通知收款單位收帳;
第五聯(lián)：付款通知，由國(guó)庫(kù)隨收入日?qǐng)?bào)表，送退款的財(cái)政機(jī)關(guān)。
“海關(guān)專用收入退還書(shū)”見(jiàn)附件格式十二。
第三十九條 各級(jí)國(guó)庫(kù)按規(guī)定退付預(yù)算收入時(shí)，一律憑收入退還書(shū)辦理。
第四十條 各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)于收入退還書(shū)要認(rèn)真審核把關(guān)，除按規(guī)定審核批準(zhǔn)程序、退庫(kù)范圍等事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)比照繳款書(shū)的要求，逐項(xiàng)審核。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與簽發(fā)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。
第四十一條 國(guó)庫(kù)更正錯(cuò)誤憑證為“更正通知書(shū)”。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國(guó)庫(kù)和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解時(shí)，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正：
(一)繳款書(shū)的預(yù)算級(jí)次，預(yù)算科目等填寫(xiě)錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書(shū)，送國(guó)庫(kù)更正。
(二)國(guó)庫(kù)在編制收入日?qǐng)?bào)表中發(fā)生的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)填制更正通知書(shū)，進(jìn)行更正。
(三)國(guó)庫(kù)在辦理庫(kù)款分成上解工作中發(fā)生的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)更正。
更正錯(cuò)誤均應(yīng)及時(shí)辦理，并在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)月調(diào)整帳表，不再變更以前月份的帳表。年終整理期內(nèi)，更正上年度的錯(cuò)誤，均在上年度決算中調(diào)整。
“更正通知書(shū)”見(jiàn)附件格式十三。
聯(lián)數(shù)和各聯(lián)用途如下：
1.征收機(jī)關(guān)更正繳款書(shū)的更正通知書(shū)一式三聯(lián)。第一聯(lián)征收機(jī)關(guān)留存;第二、三聯(lián)送國(guó)庫(kù)審核簽章更正后，第二聯(lián)國(guó)庫(kù)留存，憑以更正當(dāng)日收入的帳表，第三聯(lián)隨收入日?qǐng)?bào)表送同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。
2.國(guó)庫(kù)更正收入日?qǐng)?bào)表的更正通知書(shū)一式三聯(lián)。一聯(lián)國(guó)庫(kù)留存憑以更正當(dāng)日收入的帳表;二聯(lián)隨收入日?qǐng)?bào)表送財(cái)政機(jī)關(guān);三聯(lián)隨收入日?qǐng)?bào)表送征收機(jī)關(guān)。
屬于國(guó)庫(kù)辦理分成留解、劃解庫(kù)款的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)另編沖正傳票更正。
第四十二條 庫(kù)款支付憑證。各級(jí)財(cái)政部門(mén)的預(yù)算撥款，同城預(yù)算撥款及撥款的繳回使用“預(yù)算撥款憑證”(見(jiàn)附件格式十四);異地預(yù)算撥款使用銀行的“信匯憑證”或“電匯憑證”。
預(yù)算撥款憑證聯(lián)數(shù)和各聯(lián)次用途如下：
第一聯(lián)：支款憑證，由付款國(guó)庫(kù)作付出憑證;
第二聯(lián)：收入憑證，由收款單位開(kāi)戶銀行作收入憑證;
第三聯(lián)：收款通知，由收款單位開(kāi)戶銀行通知收款單位記帳;
第四聯(lián)：回單，由國(guó)庫(kù)蓋章后退給撥款單位作回單。
第四十三條 各級(jí)國(guó)庫(kù)向上級(jí)國(guó)庫(kù)上劃庫(kù)款時(shí)，應(yīng)將收入報(bào)表隨同“中國(guó)人民銀行郵劃代收(付)報(bào)單”(簡(jiǎn)稱劃款報(bào)單)一并上報(bào)。
第四節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表
第四十四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表，是國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入原始憑證等會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行歸類匯總的一種書(shū)面報(bào)告。它是財(cái)政部門(mén)掌握支出撥款，分析檢查和匯編國(guó)家預(yù)算收入情況唯一的合法根據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查稅收入庫(kù)進(jìn)度情況的根據(jù)。各級(jí)國(guó)庫(kù)必須及時(shí)、正確、完整地編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表。
第四十五條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表基本上分為日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)、年度決算四類。日?qǐng)?bào)是國(guó)庫(kù)的基礎(chǔ)報(bào)表，旬報(bào)、月報(bào)、年度決算按預(yù)算科目反映收入累計(jì)數(shù)。
第四十六條 國(guó)庫(kù)日?qǐng)?bào)表。分為預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表、分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表和財(cái)政庫(kù)存日?qǐng)?bào)表三種。
(一)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表(見(jiàn)附件格式十五)。它是各級(jí)國(guó)庫(kù)收納、劃分、報(bào)解庫(kù)款的基礎(chǔ)報(bào)表。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)據(jù)以檢查收入征收入庫(kù)情況，并逐日對(duì)帳。
本表根據(jù)繳款書(shū)、收入退還書(shū)、預(yù)算收入明細(xì)帳或登記簿，按照國(guó)家預(yù)算收入科目，分別中央、省、地、縣等不同的預(yù)算級(jí)次逐日匯總編報(bào)。
(二)分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表(見(jiàn)附件格式十六)。它是計(jì)算中央財(cái)政與地方財(cái)政、地方上下級(jí)財(cái)政之間，每日分成收入留解的報(bào)表。分成收入計(jì)算表的基本內(nèi)容包括：收入總額，中央、省、地(市)、縣級(jí)分成數(shù)的有關(guān)欄次。各級(jí)國(guó)庫(kù)只辦理與上級(jí)預(yù)算的分成。分成收入的計(jì)算，按照財(cái)政管理體制劃分的預(yù)算級(jí)次逐級(jí)辦理。例如，支庫(kù)辦理縣財(cái)政與地區(qū)財(cái)政的收入分成;中心支庫(kù)辦理地區(qū)財(cái)政與省財(cái)政的收入分成;分庫(kù)辦理省財(cái)政與中央財(cái)政的收入分成。
本表根據(jù)地方預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表中屬于分成收入各科目數(shù)字之和，按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)通知的分成留解比例計(jì)算填列。其中應(yīng)上解的分成收入，列入上級(jí)財(cái)政的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的“上解收入”科目，隨“劃款報(bào)單”將庫(kù)款上劃上級(jí)國(guó)庫(kù)。
沒(méi)有分成收入上解任務(wù)的縣和地(市)，支庫(kù)和中心支庫(kù)對(duì)縣和地(市)級(jí)預(yù)算收入，仍應(yīng)編報(bào)分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表(本表收入總數(shù)與縣或地(市)留成數(shù)一致)上報(bào)，以便上級(jí)國(guó)庫(kù)匯總收入總額，辦理與其上級(jí)的分成收入留解。
(三)財(cái)政庫(kù)存日?qǐng)?bào)表(見(jiàn)附件格式十七)。它是國(guó)庫(kù)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告核對(duì)財(cái)政預(yù)算庫(kù)款數(shù)額的報(bào)表。根據(jù)國(guó)庫(kù)的同級(jí)財(cái)政預(yù)算庫(kù)款帳編制。
此外，各國(guó)庫(kù)經(jīng)收外，每日應(yīng)將收納的繳款書(shū)分別預(yù)算級(jí)次和預(yù)算收入科目匯總編制“代收預(yù)算收入清單”，連同國(guó)庫(kù)繳款書(shū)有關(guān)聯(lián)一并上報(bào)支庫(kù)。
第四十七條 國(guó)庫(kù)旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)(見(jiàn)附件格式十八)。收入旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)是預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的定期綜合。按照預(yù)算收入科目報(bào)本年累計(jì)數(shù)。
中央預(yù)算收入旬、月報(bào)、中央預(yù)算支出月報(bào)是中央級(jí)預(yù)算收入、支出的定期綜合反映，由總庫(kù)編制。
地方預(yù)算收入旬、月報(bào)是定期綜合反映地方預(yù)算收入的報(bào)表，由當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)編制。
預(yù)算收入退庫(kù)季報(bào)(見(jiàn)附件格式十九)。它是預(yù)算收入退庫(kù)登記簿的定期綜合，按預(yù)算級(jí)次和實(shí)際發(fā)生退庫(kù)的“款”級(jí)科目統(tǒng)計(jì)編報(bào)，由各級(jí)國(guó)庫(kù)逐級(jí)匯總報(bào)總庫(kù)一式兩份，并由總庫(kù)轉(zhuǎn)財(cái)政部一份。
中央級(jí)事業(yè)行政經(jīng)費(fèi)限額支出月報(bào)，是反映部分中央預(yù)算支出的報(bào)表，是國(guó)家預(yù)算支出執(zhí)行情況的組成部分。由各有關(guān)分、支庫(kù)逐級(jí)匯總電報(bào)報(bào)告總庫(kù)，由總庫(kù)匯總報(bào)財(cái)政部。
為了準(zhǔn)確反映當(dāng)月預(yù)算收入數(shù)字，各支庫(kù)月末前數(shù)日的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，應(yīng)當(dāng)采取加快報(bào)解辦法，盡量在上級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)送月報(bào)期限內(nèi)，報(bào)達(dá)上級(jí)國(guó)庫(kù)匯入當(dāng)月報(bào)表，做到基本按月劃期。對(duì)個(gè)別來(lái)不及匯入當(dāng)月月報(bào)的，可并入下月報(bào)表匯總。
各分庫(kù)向總庫(kù)編送的中央預(yù)算收入月報(bào)，采用微機(jī)聯(lián)網(wǎng)通訊或電報(bào)報(bào)告。各支庫(kù)、中心支庫(kù)，應(yīng)采取加快月末前數(shù)日的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的報(bào)送措施。
第四十八條 國(guó)庫(kù)年度決算(見(jiàn)附件格式十八)。年度決算是國(guó)庫(kù)一年來(lái)收納、劃分、報(bào)解國(guó)家預(yù)算收入的總結(jié)。根據(jù)預(yù)算收入明細(xì)帳編制。各省、自治區(qū)、直轄市分庫(kù)，以及直接向總庫(kù)報(bào)解中央預(yù)算收入庫(kù)款的計(jì)劃單列市分庫(kù)年度決算應(yīng)于年終后兩個(gè)月內(nèi)報(bào)達(dá)總庫(kù)?？値?kù)匯總后報(bào)財(cái)政部。
各級(jí)國(guó)庫(kù)年終決算編成后，應(yīng)附國(guó)庫(kù)決算說(shuō)明書(shū)，隨決算表一并報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)。
年度決算包括：中央級(jí)預(yù)算收入決算、中央級(jí)事業(yè)行政經(jīng)費(fèi)限額支出決算、地方預(yù)算收入決算。
第五章 各級(jí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)和預(yù)算收入報(bào)解程序第一節(jié) 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處
第四十九條 國(guó)庫(kù)經(jīng)收處根據(jù)繳款單位或繳款人填寫(xiě)的繳款書(shū)(包括征收機(jī)關(guān)自行收款匯總繳納的繳款書(shū))，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理預(yù)算收入的收納工作。然后，在繳款書(shū)各聯(lián)加蓋有收訖日期的業(yè)務(wù)印章。第一聯(lián)收據(jù)聯(lián)退回繳款人，第二聯(lián)付出憑證由經(jīng)收處作為繳款單位存款戶的支付憑證，第三、四兩聯(lián)隨劃款報(bào)單上劃支庫(kù)，第五聯(lián)報(bào)查聯(lián)縣級(jí)收入交主管收入的基層征收機(jī)關(guān)。
繳款單位或繳款人以現(xiàn)金繳納時(shí)，第二聯(lián)付款憑證聯(lián)作為現(xiàn)金收入傳票的附件。現(xiàn)金收入傳票由經(jīng)收處自行填制。
第五十條 經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算。收納預(yù)算收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目
付：“××存款”科目或“現(xiàn)金”科目
每天營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日代收的款項(xiàng)隨同繳款書(shū)劃轉(zhuǎn)專業(yè)銀行管轄支行，再由專業(yè)銀行支行當(dāng)天劃轉(zhuǎn)支庫(kù)，不得積壓。
經(jīng)收處上劃庫(kù)款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“支行轄內(nèi)往來(lái)”或“縣轄往來(lái)”科目
付：“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目
專業(yè)銀行支行收到所轄上劃預(yù)算收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目
付：“支行轄內(nèi)往來(lái)”或“縣轄往來(lái)”科目
專業(yè)銀行支行轉(zhuǎn)劃國(guó)庫(kù)支庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“人民銀行往來(lái)”科目
付：“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目
第五十一條 在銀行開(kāi)立存款帳戶的涉外納稅人和國(guó)內(nèi)納稅人繳納稅款時(shí)，一律由開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)庫(kù)款的收納。如果納稅人以外幣(現(xiàn)鈔)繳納稅款時(shí)，一律由銀行負(fù)責(zé)庫(kù)款的收納，外幣應(yīng)兌換成人民幣。
上述銀行收納的庫(kù)款的報(bào)解程序，按國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的規(guī)定辦理。
第五十二條 經(jīng)收處所收款項(xiàng)是代收性質(zhì)，不算正式入庫(kù)。經(jīng)收處不辦理預(yù)算收入的退庫(kù)。但在當(dāng)日預(yù)算收入未上劃以前，如征收機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤可以更正。
第二節(jié) 支庫(kù)
第五十三條 國(guó)庫(kù)以支庫(kù)為基層庫(kù)。各級(jí)預(yù)算收入款項(xiàng)，以繳入支庫(kù)為正式入庫(kù)。征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)計(jì)算入庫(kù)數(shù)字和入庫(kù)日期，都以支庫(kù)收納數(shù)額和入庫(kù)日期為準(zhǔn)。
第五十四條 支庫(kù)根據(jù)繳款單位或繳款人的繳款書(shū)辦理預(yù)算收入庫(kù)款的入庫(kù)工作。支庫(kù)應(yīng)當(dāng)由專人審查繳款書(shū)，審查無(wú)誤收款后，在繳款書(shū)各聯(lián)加蓋有收訖日期的業(yè)務(wù)印章。第一聯(lián)收據(jù)聯(lián)退繳款人，第二聯(lián)付款憑證代繳款單位存款戶的支付憑證，第三聯(lián)收款憑證作支庫(kù)收入傳票，由支庫(kù)憑以記帳，其他各聯(lián)按繳款憑證用途，分送有關(guān)單位。
第五十五條 支庫(kù)對(duì)專業(yè)銀行經(jīng)收處解繳庫(kù)款的劃款憑證和隨送的繳款書(shū)，經(jīng)審核無(wú)誤后，按預(yù)算收入級(jí)次清分，按同一級(jí)次、同一預(yù)算科目匯總后作收入傳票記帳，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“中央預(yù)算收入”科目或“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
付：“××銀行往來(lái)”科目
第五十六條 支庫(kù)收納的預(yù)算收入，應(yīng)于當(dāng)日辦理庫(kù)款報(bào)解，確實(shí)來(lái)不及的，可在次日上午辦理，但月底日收納的預(yù)算收入，必須當(dāng)日掃數(shù)報(bào)解。支庫(kù)辦理庫(kù)款報(bào)解時(shí)，應(yīng)按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目編制預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表。具體處理辦法：
(一)中央預(yù)算固定收入，省級(jí)預(yù)算固定收入，地、市級(jí)預(yù)算固定收入，根據(jù)預(yù)算收入科目設(shè)置明細(xì)帳或登記簿記載，并應(yīng)分別編制預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，一式三份，一份留存、一份附繳款書(shū)回執(zhí)聯(lián)送征收機(jī)關(guān)，一份隨報(bào)單直接或經(jīng)中心支庫(kù)匯總后上劃分庫(kù)。地(市)級(jí)預(yù)算固定收入上劃中心支庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目
付：“中央預(yù)算收入”或“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
(二)本級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，根據(jù)地方預(yù)算收入明細(xì)帳編制一式三份，一份留存，一份附繳款書(shū)回執(zhí)聯(lián)交征收機(jī)關(guān)，一份送財(cái)政機(jī)關(guān)。
如有收入退付，須在同一預(yù)算科目?jī)?nèi)軋差列入，退付大于繳庫(kù)時(shí)其差額用紅字列入收入日?qǐng)?bào)表。
對(duì)縣級(jí)預(yù)算收入中的固定收入，轉(zhuǎn)入縣級(jí)財(cái)政庫(kù)款戶。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“地方財(cái)政庫(kù)款”科目
付：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
第五十七條 支庫(kù)對(duì)縣(市)級(jí)的預(yù)算收入，除編制預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表外，還須編制分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表和庫(kù)存日?qǐng)?bào)表。為了便于核對(duì)數(shù)字，分成計(jì)算日?qǐng)?bào)表應(yīng)填列本日收入數(shù)和本年累計(jì)數(shù)。
支庫(kù)根據(jù)本級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表中，屬于分成收入各科目的本日收入合計(jì)數(shù)，填寫(xiě)分成收入計(jì)算表的收入總額，按規(guī)定的分成比例辦理分成留解，其中上解部分應(yīng)從“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目帳戶付出，然后劃上級(jí)庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目
付：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
屬于本級(jí)預(yù)算分成收入應(yīng)從“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目付出。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“地方財(cái)政庫(kù)款”科目
付：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
為了便于上級(jí)國(guó)庫(kù)匯總計(jì)算地方預(yù)算收入總額，沒(méi)有分成上解任務(wù)的縣，支庫(kù)對(duì)縣級(jí)預(yù)算收入，仍應(yīng)編制分成收入計(jì)算表(其縣級(jí)留成數(shù)額與收入總額一致)。分成收入計(jì)算表編制一式三份，一份留存，一份送財(cái)政機(jī)關(guān)，一份隨劃款報(bào)單報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)。
第三節(jié) 中心支庫(kù)
第五十八條 中心支庫(kù)收納預(yù)算收入的處理方法，比照支庫(kù)的方法辦理。
中心支庫(kù)收到支庫(kù)上報(bào)的地(市)級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表、分成收入計(jì)算表和上劃庫(kù)款的聯(lián)行報(bào)單，經(jīng)審核無(wú)誤后，分別轉(zhuǎn)入有關(guān)帳戶，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
付：“聯(lián)行來(lái)帳”科目
根據(jù)支庫(kù)上報(bào)的地(市)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的數(shù)字，記載地方預(yù)算收入科目地區(qū)級(jí)預(yù)算收入明細(xì)帳或登記簿，據(jù)以編制預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，一式兩份，一份留存，一份送財(cái)政機(jī)關(guān)。
第五十九條 中心支庫(kù)匯總支庫(kù)上報(bào)的分成收入計(jì)算表的收入總額數(shù)字后，加計(jì)地(市)級(jí)預(yù)算收入合計(jì)數(shù)字，即為地(市)預(yù)算收入總額，然后按規(guī)定的分成比例，辦理分成留解，編制匯總地(市)級(jí)分成收入計(jì)算表，屬于上解部分應(yīng)上劃省分庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目
付：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
屬于本級(jí)的預(yù)算收入，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“地方財(cái)政庫(kù)款”科目
付：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
沒(méi)有分成上解任務(wù)的地(市)，中心支庫(kù)仍應(yīng)上報(bào)分成收入計(jì)算表(其地、市級(jí)留成數(shù)額與預(yù)算收入總額一致)，以便分庫(kù)匯總計(jì)算地方預(yù)算收入的分成總額。
第六十條 中心支庫(kù)收到支庫(kù)上報(bào)的中央、省級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，經(jīng)審核無(wú)誤后，分別轉(zhuǎn)入有關(guān)帳戶，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”或“中央預(yù)算收入”科目
付：“聯(lián)行來(lái)帳”科目
根據(jù)支庫(kù)上報(bào)的中央、省級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表和中心支庫(kù)收納的中央、省級(jí)預(yù)算收入，記載中央預(yù)算收入、省級(jí)預(yù)算收入登記簿。當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了，據(jù)以分別編制中央、省級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，一式兩份，一份留存，一份隨劃款報(bào)單上劃分庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目
付：“中央預(yù)算收入”或“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目第四節(jié) 分 庫(kù)
第六十一條 分庫(kù)收納預(yù)算收入的處理方法，比照支庫(kù)的方法辦理。
分庫(kù)對(duì)于中央和省級(jí)預(yù)算固定收入應(yīng)按預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)帳或登記簿。
分庫(kù)收到中心支庫(kù)上劃的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，經(jīng)審核無(wú)誤后憑以記帳，然后編制中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一式兩份，一份留存，一份隨聯(lián)行報(bào)單上報(bào)總庫(kù)。
分庫(kù)收到中心支庫(kù)上劃中央預(yù)算收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
收：“中央預(yù)算收入”科目
付：“聯(lián)行來(lái)帳”科目
上劃總庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目
付：“中央預(yù)算收入”科目
分庫(kù)收到中心支庫(kù)上劃的省級(jí)收入日?qǐng)?bào)表，經(jīng)審核無(wú)誤后憑以記帳，然后，編制省級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一式兩份，一份留存，一份交省財(cái)政機(jī)關(guān)。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
付：“聯(lián)行來(lái)帳”科目
分庫(kù)收到中心支庫(kù)上劃的中央預(yù)算收入和省級(jí)預(yù)算收入繳款書(shū)，屬于中央級(jí)預(yù)算收入繳款書(shū)，留分庫(kù)備查;屬于省級(jí)預(yù)算收入繳款書(shū)連同本級(jí)收納的預(yù)算收入繳款書(shū)，隨同收入日?qǐng)?bào)表送同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。
第六十二條 分庫(kù)匯總中心支庫(kù)分成收入計(jì)算表的收入總額數(shù)字后，加計(jì)省、自治區(qū)、直轄市本級(jí)預(yù)算收入中屬于分成收入各科目的合計(jì)數(shù)字，即為省、自治區(qū)、直轄市地方預(yù)算收入總額，然后編制全省的分成收入計(jì)算表，一式三份，一份留存，一份送同級(jí)財(cái)政，一份上報(bào)總庫(kù)。屬于上解部分應(yīng)上劃總庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目
付：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
屬于本級(jí)的預(yù)算收入，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“地方財(cái)政庫(kù)款”科目
付：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目
沒(méi)有分成上解任務(wù)的省、自治區(qū)分庫(kù)，仍應(yīng)上報(bào)地方預(yù)算收入總額，以便總庫(kù)匯總核對(duì)分析預(yù)算執(zhí)行情況。
第六十三條 中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表的數(shù)字，應(yīng)包括中央預(yù)算固定收入和上解收入，其本日收入合計(jì)數(shù)應(yīng)與聯(lián)行劃款報(bào)單的數(shù)字一致。中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，只報(bào)本日收入數(shù)字。
中央預(yù)算收入月終應(yīng)根據(jù)預(yù)算收入明細(xì)帳或登記簿，于月后三日內(nèi)電報(bào)月報(bào)，以分庫(kù)月末日的數(shù)字為準(zhǔn)。以千元為金額單位，向總庫(kù)報(bào)送年累計(jì)數(shù)。
第五節(jié) 總 庫(kù)
第六十四條 總庫(kù)收納的中央預(yù)算收入的處理方法，比照支庫(kù)的方法辦理。
第六十五條 總庫(kù)收到分庫(kù)上劃的中央預(yù)算收入庫(kù)款、收入日?qǐng)?bào)表和分成收入計(jì)算表，經(jīng)審核后，應(yīng)即辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“中央預(yù)算收入”科目
付：“聯(lián)行來(lái)帳”科目
并根據(jù)分庫(kù)上報(bào)的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，按預(yù)算科目記載的明細(xì)帳，編制匯總的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一式兩份，一份留存，一份報(bào)財(cái)政部。
總庫(kù)收到分庫(kù)報(bào)送的電月報(bào)，經(jīng)審核后，編制匯總的中央預(yù)算收入月報(bào)表一式兩份，一份留存，用于核對(duì)帳務(wù)及分析預(yù)算收入的情況，一份報(bào)財(cái)政部。
第六章 庫(kù)款的支撥
第六十六條 各級(jí)庫(kù)款的支撥，必須根據(jù)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)的預(yù)算撥款憑證(或電匯、信匯)辦理。財(cái)政機(jī)關(guān)辦理?yè)芸钐顚?xiě)憑證時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填明撥款的用途。
第六十七條 各級(jí)庫(kù)款的撥付，在各級(jí)財(cái)政庫(kù)款余額內(nèi)支付。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)將撥款使用的印鑒，事先填制印鑒卡送同級(jí)國(guó)庫(kù)留存?zhèn)潋?yàn)。對(duì)超過(guò)庫(kù)款余額與預(yù)留印鑒不符的撥款，各級(jí)國(guó)庫(kù)一律拒絕支付。
第六十八條 各級(jí)國(guó)庫(kù)收到財(cái)政機(jī)關(guān)的撥款憑證時(shí)，應(yīng)審查憑證填寫(xiě)內(nèi)容是否完整、用途是否符合規(guī)定。對(duì)憑證填寫(xiě)不完整、撥款用途不符合規(guī)定的，國(guó)庫(kù)不得受理。
總庫(kù)接到財(cái)政部的撥款憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)辦理，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目
付：“中央預(yù)算支出”科目
各分、支庫(kù)接到同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)的撥款憑證時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
收：“聯(lián)行往帳”科目或“××銀行往來(lái)”科目
付：“地方財(cái)政庫(kù)款”科目
第六十九條 實(shí)行限額撥款的中央級(jí)事業(yè)行政單位，其有關(guān)國(guó)庫(kù)、銀行的制度手續(xù)，按“中央級(jí)事業(yè)行政經(jīng)費(fèi)限額撥款管理辦法”執(zhí)行。
第七十條 各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)庫(kù)款的撥付，只辦理轉(zhuǎn)帳，不支付現(xiàn)金。
國(guó)庫(kù)應(yīng)在財(cái)政機(jī)關(guān)通知撥款的當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入或匯往有關(guān)單位在銀行的存款帳戶。各級(jí)國(guó)庫(kù)和轉(zhuǎn)撥行都不得積壓。
第七章 預(yù)算收入對(duì)帳和年終決算
第七十一條 為了正確反映預(yù)算收入執(zhí)行情況，各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)必須嚴(yán)格遵守預(yù)算收入對(duì)帳制度。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)于核對(duì)帳務(wù)工作負(fù)有組織和監(jiān)督的責(zé)任。
各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)的收入對(duì)帳，應(yīng)當(dāng)按月、按年按照預(yù)算科目對(duì)帳。
第七十二條 月份對(duì)帳。每月終了，支庫(kù)應(yīng)在三日內(nèi)根據(jù)各級(jí)預(yù)算科目明細(xì)帳或登記簿的余額編制月份對(duì)帳單(同附件格式十八)一式四份，送財(cái)政和征收機(jī)關(guān)于三日內(nèi)核對(duì)完畢并蓋章后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)各留一份，退回支庫(kù)兩份，支庫(kù)留存一份，報(bào)中心支庫(kù)一份(中央預(yù)算收入和省級(jí)預(yù)算收入月份對(duì)帳單，直接報(bào)分庫(kù))。如有錯(cuò)誤，應(yīng)在月后六日內(nèi)通知國(guó)庫(kù)更正。無(wú)正當(dāng)理由的更正，不予受理。
中心支庫(kù)、分庫(kù)、總庫(kù)三級(jí)收納的預(yù)算收入對(duì)帳工作，也按上述辦法辦理。
第七十三條 年度對(duì)帳和年終決算。年度終了后，支庫(kù)應(yīng)設(shè)置十天庫(kù)款報(bào)解整理期，經(jīng)收處十二月三十一日以前所收之款項(xiàng)，應(yīng)在庫(kù)款報(bào)解整理期內(nèi)報(bào)達(dá)支庫(kù)，支庫(kù)應(yīng)列入當(dāng)年決算。
支庫(kù)應(yīng)按中央、省、地(市)、縣四級(jí)分別編制預(yù)算收入年度決算表各一式四份，于年后二十天內(nèi)送財(cái)政、征收機(jī)關(guān)核對(duì)，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)于五日內(nèi)核對(duì)簽章完畢，對(duì)帳中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)糾正，同時(shí)通知編表單位更正。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)各留存一份，退回支庫(kù)兩份，支庫(kù)留存一份，其余一份決算表報(bào)中心支庫(kù)。
中心支庫(kù)根據(jù)支庫(kù)上報(bào)的各級(jí)預(yù)算收入年度決算表，經(jīng)審核無(wú)誤后，匯總編制全轄(包括縣)各級(jí)預(yù)算收入年度決算表一式四份，送財(cái)政、征收機(jī)關(guān)核對(duì)無(wú)誤并蓋章后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)各留存一份，退回中心支庫(kù)兩份，中心支庫(kù)留存一份，上報(bào)分庫(kù)一份。
分庫(kù)根據(jù)中心支庫(kù)上報(bào)的中央預(yù)算收入和地方預(yù)算收入年度決算表，經(jīng)審核無(wú)誤后，分別匯總編制全轄(包括地市縣級(jí))的地方預(yù)算收入年度決算表一式三份，送財(cái)政機(jī)關(guān)一份，分庫(kù)留存一份，上報(bào)總庫(kù)一份。中央預(yù)算收入年度決算表由分庫(kù)匯總編制一式兩份，一份留存，一份報(bào)總庫(kù)。
總庫(kù)收到分庫(kù)上報(bào)的中央預(yù)算收入年度決算表經(jīng)審核無(wú)誤后，匯總編制中央預(yù)算收入年度決算表一式兩份，留存一份，報(bào)財(cái)政部一份。總庫(kù)收到的地方預(yù)算收入要分別審核，計(jì)算核對(duì)分成收入的有關(guān)數(shù)字，分析國(guó)家預(yù)算收入的執(zhí)行情況。
第八章 其 他
第七十四條 國(guó)庫(kù)的各種繳(退、撥)款等會(huì)計(jì)憑證，分別由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)、海關(guān)總署按本細(xì)則規(guī)定統(tǒng)一印制。各種會(huì)計(jì)帳表，由省分庫(kù)按本細(xì)則規(guī)定統(tǒng)一印制。
第七十五條 各級(jí)國(guó)庫(kù)使用的印章，原則上由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一制發(fā)。
第七十六條 各級(jí)財(cái)政在銀行的財(cái)政庫(kù)款和預(yù)算外存款，均不計(jì)利息。匯款和撥款也不收費(fèi)。財(cái)政機(jī)關(guān)需用銀行的憑證也不收費(fèi)。
第七十七條 經(jīng)濟(jì)特區(qū)國(guó)庫(kù)的特殊問(wèn)題，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。
第七十八條 本實(shí)施細(xì)則的修訂和解釋權(quán)，屬于中華人民共和國(guó)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行總行。
第七十九條 本細(xì)則未盡事宜，各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政機(jī)關(guān)和分庫(kù)可根據(jù)本細(xì)則規(guī)定的原則，參照各地區(qū)具體情況，自行補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行總行備案。
第八十條 本細(xì)則自一九九○年一月一日起執(zhí)行。財(cái)政部和中國(guó)人民銀行總行一九八六年一月制訂的《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則(試行)》同時(shí)廢止。
國(guó)家金庫(kù)基本職責(zé)
根據(jù)《國(guó)家金庫(kù)條例》的規(guī)定，國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)有：
(1)辦理國(guó)家預(yù)算收入的收納、劃分和留解;
(2)辦理國(guó)家預(yù)算支出的拔付;
(3)向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況;
(4)協(xié)助財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)督促企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)收入的單位及時(shí)向國(guó)家繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，對(duì)于屢催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收入庫(kù);
(5)組織管理和檢查指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)工作;
(6)辦理國(guó)家交辦的同國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作。
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