事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定
事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定
為落實現(xiàn)金管理責(zé)任制及責(zé)任制，國務(wù)院頒布了《鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位現(xiàn)金管理辦法》，下面學(xué)習(xí)啦小編給大家介紹關(guān)于事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定的相關(guān)資料，希望對您有所幫助。
事業(yè)單位現(xiàn)金管理條例
第一章 總則
第一條根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，為加強鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位的現(xiàn)金管理工作，監(jiān)督鐵路經(jīng)濟活動，保證鐵路建設(shè)的順利進行，制定本辦法。
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第二條凡在銀行和其他各類金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)、鐵路資金結(jié)算(調(diào)度)中心開立賬戶的鐵路企業(yè)(包括集體企業(yè))、事業(yè)單位和機關(guān)、團體等單位(以下簡稱“各單位”)，必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和本辦法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行、資金中心和上級主管部門的監(jiān)督。
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第三條各級財會主管部門必須加強對所屬單位現(xiàn)金收支的監(jiān)督管理。
第二章 現(xiàn)金收支管理
第四條已成立資金結(jié)算(調(diào)度)中心的地區(qū)，各單位只能在資金結(jié)算(調(diào)度)中心開立一個基本賬戶，不得多頭開戶。
第五條各單位要與銀行協(xié)商，積極推行銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金流量。
第六條運輸進款現(xiàn)金和餐營收入按下列要求管理：
(一)各單位要選派政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強的財會人員負(fù)責(zé)運輸進款保管存匯及賬表編報工作，必須實行賬款分管制度，業(yè)務(wù)量大及現(xiàn)金數(shù)量多的車站、列車(客運)段應(yīng)配備專職進款員，專職進款員不得對外直接辦理客貨運輸及收付業(yè)務(wù)。
(二)運輸進款要按規(guī)定及時送存開戶銀行，現(xiàn)金數(shù)量多時要增加送款次數(shù)。取送進款時，必須由公安人員護送。當(dāng)?shù)貨]有銀行的車站，進款隨指定列車交代繳站轉(zhuǎn)存銀行時，車站、列車、代繳站要有嚴(yán)格的交接手續(xù)和安全措施。
(三)各站、段必須建立運輸進款專戶銀行存款日記賬，及時核對賬目，保證賬款相符。各級運輸收入管理部門要經(jīng)常對站、段的銀行存款情況進行實地檢查，要加強對站、車進款的檢查監(jiān)督工作。
(四)對列車上補票、餐營收入現(xiàn)金的管理，要求做到措施嚴(yán)密，責(zé)任分明，設(shè)備齊全。補票款金額往返程在五千元以上的跨局長途列車，在安全上無保證的要實行到站交款辦法，局與局之間進行清算。
(五)列車乘警要把保衛(wèi)列車補票進款、餐營收入的安全作為工作重點之一，檢查督促有關(guān)乘務(wù)人員認(rèn)真落實各項安全負(fù)責(zé)制度。夜間和列車通過治安情況復(fù)雜區(qū)段時，要加強對存放現(xiàn)金部位進行巡視，及時排除不安全因素。列車在終到站交款時，應(yīng)由列車長和收款員一起將票款送到交款處，數(shù)額超過10萬元以上時可由乘警護送，以確保安全。
第七條其他現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)與開戶銀行協(xié)商，確定送存時間，但不得超過第2天。
第八條各單位在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，不得填寫空白支票。要嚴(yán)格控制收取外單位現(xiàn)金，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第九條各單位從銀行提取現(xiàn)金時，要寫明真實用途，同時，必須由本單位財務(wù)主管審核蓋章后，才能向銀行辦理提款。不得超限額提取備用金。
第十條各單位在日常經(jīng)濟活動中，要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，能通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，一律不準(zhǔn)支付現(xiàn)金;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金(即坐支)，或者用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
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第十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，不得超限額儲備現(xiàn)金，如有超儲，必須于當(dāng)日送存銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。庫存現(xiàn)金限額的申請額，不得超過單位預(yù)計每天的現(xiàn)金使用額(不包括工資、獎金額)，交通不方便的單位，可適當(dāng)放寬，但不得超過單位預(yù)計三天的現(xiàn)金使用額。
第十二條各單位財務(wù)主管必須不定期對現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行對賬單進行抽查核對，每月不得少于2次，抽查情況要有記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。
第十三條各單位財務(wù)主管必須保管好銀行預(yù)留印鑒和個人印章，外出期間要指定出納以外的財會人員代為保管，或者委托有關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)人保管，嚴(yán)禁支票和印鑒、印章由同一個人保管。
第十四條各單位要建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。出納人員必須根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟事項和會計憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;任何單位不準(zhǔn)月末按銀行對賬單一次登賬;現(xiàn)金日記賬要求做到日清日結(jié)，銀行存款日記賬要做到日清月結(jié);現(xiàn)金賬結(jié)余額應(yīng)每天與庫存現(xiàn)金核對。
第十五條各單位必須每旬一次將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，每月對賬單數(shù)量少于3 張的單位也必須做到每月不少于一次。
現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致時，要查明原因，按規(guī)定處理。
第十六條各單位要建立單位內(nèi)部制約制度。
要健全內(nèi)部財務(wù)稽核制度，有條件的單位要設(shè)置專職財務(wù)稽核員，工作量較小的單位也必須指定兼職財務(wù)稽核員，以負(fù)責(zé)對本單位各項財務(wù)收支內(nèi)容進行嚴(yán)格的事前審查，以及對其他會計資料的事后復(fù)核。
每一會計事項的處理，不得由一個人負(fù)責(zé)辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條已停止手工記賬的單位，其使用的會計核算軟件，必須具備在結(jié)賬后對計算機內(nèi)數(shù)據(jù)記錄不能直接修改的功能，發(fā)生錯賬時，只能運用補充登記法實現(xiàn)留有痕跡的修改。
第三章 現(xiàn)金收支安全保衛(wèi)
第十八條各單位要加強現(xiàn)金保管地點的安全保衛(wèi)工作，配備必要的報警設(shè)備和安全防護設(shè)施，建立嚴(yán)格的值班和保管制度，并定期檢查執(zhí)行情況。
第十九條各單位每次向銀行取送款金額達5千元及以上時，必須2 人同行;金額達1 萬元及以上時，必須由出納員的直接領(lǐng)導(dǎo)人員陪同，并盡可能派機動車接送;取送款額10萬元及以上時，必須保證機動車接送，并由公安干警、保衛(wèi)干部攜帶槍支或警械護送;日取送現(xiàn)金達50 萬元及以上的單位，應(yīng)盡可能配備取送款專用車輛。取送款專車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。
第二十條各單位由于工資、獎金等未及時發(fā)完，或者現(xiàn)金收入超限額當(dāng)天不能送存銀行時，要加強現(xiàn)金存放地點和設(shè)施的安全保衛(wèi)工作，必須安排人員值班。
第四章 現(xiàn)金管理責(zé)任
第二十一條各單位要建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。
(一)單位行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位財會部門、財會人員和其他人員確?，F(xiàn)金收支核算和管理的真實、準(zhǔn)確和安全。
(二)財務(wù)主管是現(xiàn)金管理和監(jiān)督的主要責(zé)任人，在日常工作中必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和本辦法、《銀行結(jié)算辦法》組織對現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)核算，對每一張收、付款憑證和銀行對賬單要做到親自審核，外出期間應(yīng)指定人員代行職權(quán)。
(三)出納人員對銀行對賬單的真實性和現(xiàn)金收支的安全負(fù)有直接責(zé)任，對銀行對賬單要妥善保管，不得丟失、涂改。
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第二十二條各單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及本辦法的，由其上級財會主管部門或開戶銀行給予相應(yīng)的處罰。
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第二十三條各單位違反本辦法規(guī)定的，由其上級主管部門或根據(jù)干部管理權(quán)限，按下列原則處理：
(一)現(xiàn)金管理場所安全保衛(wèi)工作不落實，未建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，或者責(zé)任制不落實的，給予單位領(lǐng)導(dǎo)人和財務(wù)主管人員通報批評;屢教不改的，給予行政警告處分。
(二)財務(wù)主管日常把關(guān)不嚴(yán)，不按規(guī)定保管好預(yù)留銀行印鑒，不按規(guī)定抽查、核對現(xiàn)金、銀行存款和銀行對賬單的，給予通報批評;屢教不改的，給予行政警告處分。
(三)不按照本辦法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，造成單位經(jīng)濟損失的，要根據(jù)情節(jié)輕重，給予單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟處罰或解除勞動合同：造成3 萬元以下經(jīng)濟損失的，給予單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員行政記大過以下處分，并處以相當(dāng)于本人2 個月技能工資和崗位工資之和以下的罰款;造成3萬元及以上經(jīng)濟損失的，處以相當(dāng)于本人3個月技能工資和崗位工資之和的罰款，并視情節(jié)輕重，給予單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員撤職以上處分，或解除勞動合同。
(四)對構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理，并解除勞動合同。
第五章 附則
第二十四條本辦法由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋;部屬各單位要制訂相應(yīng)的實施辦法，并報部備案。
第二十五條本辦法自公布之日起實行。
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