子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定
子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,特制訂子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎參閱。
子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定1
1. 目的
為規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)管理、明確各管理者在費(fèi)用控制方面的職責(zé)、加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、個(gè)人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營(yíng)管理成本的支出,加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及分公司全體職員。
3. 職責(zé)
3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會(huì)審核之各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的開(kāi)支并對(duì)最終結(jié)果負(fù)責(zé);
3.2 監(jiān)事對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支擁有最終審批權(quán);
3.3分公司經(jīng)理對(duì)分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé),并對(duì)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);
3.4 分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支行為,并根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營(yíng)管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)分公司各項(xiàng)費(fèi)用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé);
3.5分公司出納對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)全責(zé);
3.6分公司人力資源部對(duì)各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)全責(zé);
3.7分公司經(jīng)理對(duì)分公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項(xiàng)費(fèi)用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營(yíng)支出中。
3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支,不利用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷(xiāo)憑證借故超越費(fèi)用開(kāi)支;
3.9公司根據(jù)分公司項(xiàng)目發(fā)展需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)管理人員;
3.10分公司財(cái)務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)分公司與公司在財(cái)務(wù)管理方面的對(duì)接,接受公司財(cái)務(wù)管理部的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo),對(duì)公司財(cái)務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
3.11分公司財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)、單據(jù)的整理、填報(bào)每月應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部的相關(guān)報(bào)表、稅務(wù)處理等相關(guān)財(cái)務(wù)事宜;
3.13分公司總經(jīng)理為分公司財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人。
3.14分公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財(cái)務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財(cái)務(wù)制度來(lái)執(zhí)行。如確實(shí)根據(jù)分公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來(lái)重新修訂。
4.賬戶(hù)、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶(hù)
4.1.1 所有開(kāi)立的賬戶(hù)必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案,收入賬戶(hù)必須申請(qǐng)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù),密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專(zhuān)人保管。
4.2.2 分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由分公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管。
4.2.3 分公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷(xiāo)。
4.3 現(xiàn)金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現(xiàn)金超過(guò)備用現(xiàn)金額度的部分必須及時(shí)送存銀行收入賬戶(hù)。
4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。
4.3.4 要對(duì)備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤(pán)查清點(diǎn),每周至少一次,并填寫(xiě)《分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》,以月報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送。
4.3.5 分公司財(cái)務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶(hù)銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報(bào)送公司財(cái)務(wù)管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購(gòu)買(mǎi)和保管程序:
4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開(kāi)戶(hù)行購(gòu)買(mǎi)支票;
4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項(xiàng):
4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)
定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)支票;
4.4.2.3 內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)相關(guān)帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票,應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行掛失;
如因此造成的損失,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。
4.5 費(fèi)用
4.5.1公司財(cái)務(wù)管理部按照各分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶(hù)相關(guān)費(fèi)用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送當(dāng)月的《分公司資金計(jì)劃表》。
4.5.3 分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員必須要審查所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用發(fā)票真實(shí)合法,發(fā)票須是在當(dāng)月開(kāi)出的,報(bào)銷(xiāo)金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車(chē)費(fèi)、辦公費(fèi)用須單獨(dú)填寫(xiě)《分公司交通費(fèi)明細(xì)表》、《分公司辦公費(fèi)明細(xì)表》。
4.5.6費(fèi)用的涵蓋范圍
分公司的費(fèi)用包括以下幾項(xiàng)。
4.5.6.1 辦公費(fèi):指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開(kāi)支;辦公用品需集中管理,并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記發(fā)放,控制使用。
4.5.6.2 交通費(fèi):因正常上下班發(fā)生交通費(fèi)用支出的一般不予報(bào)銷(xiāo),確因工作需要外出發(fā)生的交通費(fèi)用,憑據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。
4.5.6.3 通訊費(fèi):指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費(fèi)用;分公司各部門(mén)辦公電話(huà)。
4.5.6.4交際應(yīng)酬費(fèi):為便于分公司各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動(dòng)中發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。
4.5.6.5 差旅費(fèi):指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用開(kāi)支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費(fèi)、保潔費(fèi)。
4.5.6.7 分公司申請(qǐng),經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用開(kāi)支。
4.5.7 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)
所有的日常費(fèi)用開(kāi)支在1000元以?xún)?nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費(fèi)用須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)管理部向公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào),由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)經(jīng)常性耗品的采購(gòu)采取月結(jié)的方式, 相應(yīng)的合同應(yīng)報(bào)送公司備案,并且每月需要針對(duì)需要付的款項(xiàng)編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來(lái)反映本月應(yīng)付、實(shí)付以及未付的款項(xiàng)。
4.5.8 申請(qǐng)流程
費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財(cái)務(wù)人員可以直接支付;費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無(wú)誤后向公司財(cái)務(wù)管理部申請(qǐng)支付。
4.6其他
4.6.1各報(bào)表報(bào)送時(shí)間:周報(bào)每周五下午3點(diǎn)以前,月報(bào)每月2號(hào)以前。日記帳只需要報(bào)送電子版本。
4.6.2各個(gè)報(bào)表在向公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送前必須先由分公司總經(jīng)理確認(rèn)簽字。
4.6.3報(bào)送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報(bào)送時(shí)間前發(fā)到公司財(cái)務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財(cái)務(wù)管理部備案。
4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送的報(bào)表有:
見(jiàn)分公司表格明細(xì)。
5.審批權(quán)限
5.1費(fèi)用的審批權(quán)限。
5.1.1日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用(如:辦公費(fèi)、辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)、材料費(fèi)、維修費(fèi)等):分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批;
5.1.2非日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、職員活動(dòng)費(fèi)、社區(qū)文化活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批;
5.1.3工程及勞務(wù)合同費(fèi)用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén),經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購(gòu)的審批權(quán)限
5.2.1因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設(shè)備等。單價(jià)在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批, 500元(含)以上須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審批;
5.2.2購(gòu)置房屋建筑物類(lèi)、運(yùn)輸工具類(lèi)固定資產(chǎn)需附專(zhuān)題報(bào)告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.2.3報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理,單價(jià)2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價(jià)20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.3報(bào)銷(xiāo)程序
5.3.1每周的周二、周四為報(bào)銷(xiāo)日;其它時(shí)間原則上不予報(bào)銷(xiāo)。
5.3.2所有開(kāi)支費(fèi)用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后,方能按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
5.3.3因經(jīng)營(yíng)管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請(qǐng)單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》,將報(bào)銷(xiāo)所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報(bào)部門(mén)主管初審。
5.3.4部門(mén)主管必須根據(jù)分公司財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請(qǐng)單》,審核的時(shí)間在無(wú)特殊情況下,不得超過(guò)24小時(shí),然后報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行審核。
5.3.5分公司福利補(bǔ)助類(lèi)費(fèi)用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報(bào)公司人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核;
5.3.6分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)在接到各部門(mén)的《付款申請(qǐng)單》后,嚴(yán)格按照分公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核,并按審批權(quán)限報(bào)送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.3.7分公司財(cái)務(wù)管理部在無(wú)特殊情況下,須保證《付款申請(qǐng)單》送達(dá)財(cái)務(wù)管理部最近的報(bào)銷(xiāo)日內(nèi),即可領(lǐng)取所報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)或?qū)Σ荒芗皶r(shí)給予報(bào)銷(xiāo)的事由做出回應(yīng)。
5.3.8任何人員在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用開(kāi)支時(shí),嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。若遇特殊情況,須向分公司財(cái)務(wù)管理部和審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,說(shuō)明事情原委。
5.3.9分公司對(duì)外支付費(fèi)用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費(fèi)用在1000元以上的,應(yīng)該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)。
5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù),必須是符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報(bào)銷(xiāo)。特殊情況下必須事前請(qǐng)示,而且在報(bào)銷(xiāo)時(shí),要注明原因、用途后報(bào)請(qǐng)分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。
5.4交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
5.4.1符合開(kāi)支范圍的交際應(yīng)酬費(fèi)用,單項(xiàng)金額在1000元(含)以?xún)?nèi),報(bào)銷(xiāo)時(shí)由分公司總經(jīng)理簽字,公司財(cái)務(wù)管理部審核,分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo);單項(xiàng)金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費(fèi)用,須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報(bào)銷(xiāo)。
5.4.3各項(xiàng)交際應(yīng)酬費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)之前,須在發(fā)票的背面填寫(xiě)簡(jiǎn)單說(shuō)明或用途,包括時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員等。
5.5差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
5.5.1出差可享受差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時(shí)間超過(guò)1天且不超過(guò)20天的工作狀態(tài);
5.5.2職員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)需填寫(xiě)《差旅費(fèi)清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財(cái)務(wù)管理部審核、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報(bào)銷(xiāo)。如超出公司所規(guī)定的差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍,需說(shuō)明情況并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批方能報(bào)銷(xiāo)。
5.5.3往返交通費(fèi)用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo);管理層以下人員可選擇乘坐火車(chē)或同等價(jià)格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),如因工作需要乘坐飛機(jī)需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費(fèi)用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級(jí)最高者住同一酒店。對(duì)于由出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜?,按?shí)報(bào)銷(xiāo)。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供所住宿酒店之星級(jí)證明。
5.5.6已交納會(huì)務(wù)費(fèi)用并由會(huì)議組織單位提供食宿的會(huì)議或培訓(xùn),出差者不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用及不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。
5.5.7出差地之市內(nèi)交通費(fèi)包括機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、碼頭至住宿地的往返交通費(fèi)用、當(dāng)?shù)爻塑?chē)按職位規(guī)定費(fèi)用內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)用按交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序辦理。
5.6市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時(shí),在分公司不派車(chē)輛的情況下均給予報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)費(fèi)用。公交車(chē)費(fèi)用需在車(chē)票背面注明時(shí)間,事由,起始地點(diǎn)并交由部門(mén)主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)后,報(bào)分公司總經(jīng)理審批方可報(bào)銷(xiāo)。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車(chē)費(fèi)用,公司統(tǒng)一購(gòu)置公交卡,外出使用公交卡均填寫(xiě)公交卡領(lǐng)用明細(xì)單。
5.6.4 出租車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
5.6.4.1 分公司原則上不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門(mén)每月的出租車(chē)費(fèi)用在部門(mén)主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)合理后報(bào)分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以?xún)?nèi)報(bào)銷(xiāo),超出300元/月報(bào)公司公司財(cái)務(wù)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
5.6.4.3 所有出租車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)需在車(chē)票背面注明事由。
5.7機(jī)動(dòng)車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
5.7.1職員私車(chē)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)按公司財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
5.7.2分公司車(chē)輛費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
5.7.2.1分公司司機(jī)每月可將允許報(bào)銷(xiāo)的油料費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)等日常費(fèi)用,填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
5.7.2.2 因司機(jī)違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費(fèi)用、車(chē)輛修理費(fèi)用、人工費(fèi)、誤工費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用,在扣除應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個(gè)人工作失職造成的違章停車(chē)、違章超速、違章駕駛、未及時(shí)
年審等罰款費(fèi)用,也全部由司機(jī)個(gè)人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機(jī)工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
5.7.2.3當(dāng)司機(jī)單次駕駛車(chē)輛超過(guò)200公里即為長(zhǎng)途行車(chē),視同出差,住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
5.8借款管理規(guī)定
5.8.1因采購(gòu)物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時(shí),實(shí)行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項(xiàng)工作的實(shí)際需要、出差的時(shí)間、交際應(yīng)酬的具體情況,由分公司財(cái)務(wù)管理部在審核該項(xiàng)借款時(shí)具體確定。
5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限執(zhí)行。
5.8.3采購(gòu)物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時(shí)借款需在借款后三十個(gè)工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個(gè)人借款,財(cái)務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財(cái)務(wù)賬,當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)開(kāi)出收據(jù),注明還款事項(xiàng),借據(jù)不再退還個(gè)人。
5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后,借款者要以報(bào)銷(xiāo)形式歸還借款時(shí),應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單的借款金額處填寫(xiě)借款金額,報(bào)銷(xiāo)與借款的差額多退少補(bǔ)。嚴(yán)禁將一張借款單對(duì)應(yīng)多張《付款申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
5.8.5對(duì)超過(guò)應(yīng)歸還借款期限五個(gè)工作日仍未歸還結(jié)清的借款者,分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)有權(quán)在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。
5.10支票使用規(guī)定
5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要,事先領(lǐng)借支票的,須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫(xiě)《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后,方能到分公司財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取支票。
5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)作好準(zhǔn)備,否則所造成對(duì)工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下,分公司財(cái)務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài),認(rèn)真積極采取措施,以滿(mǎn)足用款單位或用款個(gè)人之需要。
5.10.3支票領(lǐng)借后的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。但必須在《付款申請(qǐng)單》的付款方式中注明已付款項(xiàng)的支票號(hào)碼。
6說(shuō)明
6.1分公司財(cái)務(wù)管理制度是一項(xiàng)既非常實(shí)際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個(gè)公開(kāi)透明的管理體系,我們惟有依賴(lài)分公司全體職員的真誠(chéng)和信譽(yù),依賴(lài)分公司全體職員對(duì)不合理費(fèi)用支出的一貫抵制,公司才能獲得長(zhǎng)期的發(fā)展。
6.2分公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)違反以上制度規(guī)定的單位或個(gè)人提出通報(bào)批評(píng),給予分公司人事管理部門(mén)對(duì)相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門(mén)或個(gè)人的處理意見(jiàn),財(cái)務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時(shí)將違反分公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的行為上報(bào)分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。
6.3本制度由分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費(fèi)用明細(xì)表
分公司發(fā)票使用明細(xì)表
分公司交通費(fèi)用明細(xì)表
分公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表
分公司應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表
分公司資金執(zhí)行表
分公司資金計(jì)劃表 分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 分公司應(yīng)收款明細(xì)表
分公司支出賬戶(hù)銀行日記賬
子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定2
為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,健全內(nèi)部管理機(jī)制,保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。
第一章 財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)
鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單,負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)人員等。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人,直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作,接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉(cāng)庫(kù)主管(未設(shè)倉(cāng)庫(kù)主管的分支機(jī)構(gòu)為倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人)為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人,有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物,防火防盜等日常的事務(wù)性工作,直接向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報(bào)工作,接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排,有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)、庫(kù)房制度建設(shè)、盤(pán)點(diǎn)等庫(kù)存的監(jiān)控工作,則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作,接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi),兩者應(yīng)密切配合,共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營(yíng)管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納(所設(shè)的專(zhuān)職或兼職的內(nèi)部人員)主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金,接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。
一、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé):
1、審核倉(cāng)庫(kù)入倉(cāng)單,保證調(diào)撥入庫(kù)數(shù)量無(wú)誤,協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整; 2、控制客戶(hù)的信用額度,保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行;
3、完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理(包括銷(xiāo)售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等); 4、月底和業(yè)務(wù)人員對(duì)賬,出具正式對(duì)賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)對(duì)賬,跟蹤對(duì)賬情況; 5、月底組織對(duì)庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn),出具盤(pán)點(diǎn)表及盤(pán)點(diǎn)報(bào)告; 6、審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)并協(xié)助總公司控制費(fèi)用; 7、控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額; 8、制作分支機(jī)構(gòu)工資表
9、每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)核對(duì)無(wú)誤; 10、報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷(xiāo)售報(bào)表(每月5日前向總公司報(bào)送); 11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé):
1、經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶(hù); 2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù);
3、建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金收支情況,對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié),做到賬實(shí)相符;
4、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記,定期核對(duì)銀行存款余額,按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
5、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額,不得坐支或挪用現(xiàn)金; 6、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管,確保安全、完整。 三、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管(倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人)的工作職責(zé):
1、合理安排倉(cāng)庫(kù)人員的工作,嚴(yán)把商品出入庫(kù)的手續(xù),保證庫(kù)存商品的安全和完整; 2、依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫(kù)的工作流程,做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫(kù)等各項(xiàng)工作,保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行;
3、與分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合,組織倉(cāng)庫(kù)商品的盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處理; 4、負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的碼放工作,做到按品種、按規(guī)格分門(mén)別類(lèi)地?cái)[放;
5、對(duì)下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估,加強(qiáng)思想教育工作,及時(shí)反映并解決問(wèn)題; 6、做好庫(kù)房的防火防盜等工作,落實(shí)安全責(zé)任;
7、加強(qiáng)對(duì)殘次商品的管理,將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件,可直接向國(guó)洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況。
第二章 貨幣資金管理
一、收支兩線(xiàn)管理
分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)設(shè)二個(gè)銀行賬戶(hù),一個(gè)“收入”賬戶(hù),一個(gè)“費(fèi)用支出”賬戶(hù)。 (一)收入賬戶(hù)管理
收入賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入,包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)支取收入賬戶(hù)中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶(hù)中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶(hù),不得截留、挪用此賬戶(hù)的款項(xiàng)。對(duì)于有檔口的分支機(jī)構(gòu),當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶(hù)。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)每周需提供一份上周的銷(xiāo)售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。
1、除有門(mén)市(檔口)在銷(xiāo)售商品時(shí)可直接向客戶(hù)收取現(xiàn)金外,分支機(jī)構(gòu)不得向客戶(hù)收取現(xiàn)金,如特殊情況確需收取現(xiàn)金的,由相關(guān)人員提出申請(qǐng),經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后,以書(shū)面委托收款形式通知客戶(hù)付款。(委托書(shū)如附表一)未經(jīng)同意私自收取客戶(hù)款項(xiàng)屬?lài)?yán)重違規(guī)行為,一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn),將嚴(yán)肅處理。
2、對(duì)客戶(hù)直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的,分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)通知總公司財(cái)務(wù),經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后,由總公司以收款確認(rèn)單(附表二)的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。 (二)費(fèi)用支出賬戶(hù)管理
費(fèi)用支出賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出,其資金來(lái)源由總公司撥入。
1、分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入,必須全部存入
收入賬戶(hù),分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶(hù)支出,嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。 2、對(duì)于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批,具體操作程序?yàn)樵摽偣救藛T向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng),由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司,財(cái)務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理,并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)。總公司人員提取備用金后,分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)需及時(shí)通知總公司記賬,并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件)。 二、對(duì)分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款的規(guī)定: 1、分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款審批權(quán)限規(guī)定:
a、 借款累計(jì)余額在個(gè)人月工資的50%以?xún)?nèi)(含50%),由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審批; b、超過(guò)個(gè)人月工資的50%并少于100%的(含100%),由財(cái)務(wù)中心審批; c、 超過(guò)個(gè)人月工資的100%并少于1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元),由管理本部審批; d、1萬(wàn)元以上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。
嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。
2、對(duì)于因出差原因需借款的員工,由該員工向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司,按公司借款審批程序處理; 3、分支機(jī)構(gòu)員工無(wú)生活費(fèi)用,可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款;
4、原則上借款期限不能超過(guò)一個(gè)月,對(duì)個(gè)人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或歸還時(shí),分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須從借款人當(dāng)月工資中扣回;
5、對(duì)于未還清借款的員工,分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請(qǐng)。
第三章 費(fèi)用開(kāi)支管理
一、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理
分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于每月28日前向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表,由財(cái)務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況,憑總公司審批同意報(bào)銷(xiāo)的金額報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
二、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司,按公司報(bào)銷(xiāo)程序執(zhí)行,分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出。 三、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求
分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附《分公司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表》及《辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表》執(zhí)行。 四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程
1、報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單/差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理性,分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門(mén)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)單簽字確認(rèn);
2、報(bào)銷(xiāo)人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報(bào)銷(xiāo)單交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì),分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)按《分支機(jī)構(gòu)費(fèi)
用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表》的要求審核單據(jù)并填寫(xiě)《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表》。其中,分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出,如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等由出納統(tǒng)一支付和報(bào)銷(xiāo)。對(duì)超支的費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)不予審核,如確為合理支出,由報(bào)銷(xiāo)人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請(qǐng),分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)查核總公司的審批情況進(jìn)行審核;
3、次月3日前,分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整理報(bào)銷(xiāo)單和《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表》并寄回總公司,按總公司報(bào)銷(xiāo)程序處理;
4、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)完成公司的報(bào)銷(xiāo)程序后,由總公司主辦會(huì)計(jì)按審批情況補(bǔ)填《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表》的“同意報(bào)銷(xiāo)金額”、“扣款額”及“備注”欄,由財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納,由出納按《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄與核定表》的“同意報(bào)銷(xiāo)金額”沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金。
流程圖如下:
五、工資審核與發(fā)放流程
分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月15日。
1、每月8日前,分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表,經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財(cái)務(wù)中心;
2、總公司財(cái)務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批;
3、財(cái)務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會(huì)計(jì)并由出納發(fā)放工資; 4、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會(huì)計(jì)寄回公司。
對(duì)于離職人員工資的發(fā)放,由離職人員填寫(xiě)離職申請(qǐng)表,按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財(cái)物后,由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工資并連同離職申請(qǐng)表傳真財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)發(fā)放,嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。
第四章 應(yīng)收賬款管理
一、信用額度控制
每個(gè)會(huì)計(jì)期間總公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng),核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新一期的客戶(hù)信用額度表。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶(hù)信用額度管理。
1、授信額度的申請(qǐng),嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行,必須按時(shí)上報(bào),經(jīng)總公司審批后,方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行,以及超過(guò)審批額度執(zhí)行。
2、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度,不允許超信用發(fā)貨。
3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)檢查經(jīng)銷(xiāo)商的信用執(zhí)行情況,及時(shí)清收到期貨款。對(duì)到期未回款或不守信用的經(jīng)銷(xiāo)商,申請(qǐng)取消信用額度,并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。
4、對(duì)信用額度的調(diào)整,分支機(jī)構(gòu)須提出申請(qǐng),上報(bào)公司審批后執(zhí)行。對(duì)連續(xù)三個(gè)月未提貨或提貨額少于授信額度的,分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行清理,上報(bào)申請(qǐng)取消或調(diào)減信用額度,并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。
5、分支機(jī)構(gòu)不得與經(jīng)銷(xiāo)商串通,私自提高信用額度或無(wú)款發(fā)貨、先貨后款,若有此類(lèi)情況發(fā)生,公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者,將移交司法機(jī)關(guān)。
6、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)作為信用額度的直接控制人員,對(duì)超信用額度客戶(hù)不予簽名發(fā)貨,對(duì)無(wú)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)簽名的銷(xiāo)售訂單倉(cāng)管如有出貨,將對(duì)倉(cāng)管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。
7、如確需超過(guò)信用額度發(fā)貨,由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請(qǐng),按公司審核程序執(zhí)行。 二、對(duì)賬操作程序
分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶(hù)進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)、確認(rèn)工作。
1、次月3日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會(huì)計(jì)提交各個(gè)客戶(hù)上月發(fā)貨、收款及欠款結(jié)余情況表,由會(huì)計(jì)審核后填寫(xiě)“對(duì)賬單”(見(jiàn)附件三),簽名作實(shí)后提交業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會(huì)計(jì)期間一致。
2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶(hù)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、并要求客戶(hù)在對(duì)賬單上簽章確認(rèn)(如為單位,必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章;如為個(gè)體,必須由對(duì)方老板簽章確認(rèn))。對(duì)于客戶(hù)有異議的對(duì)賬單,要求客戶(hù)在對(duì)賬單上詳細(xì)說(shuō)明。
3、業(yè)務(wù)員收到客戶(hù)確認(rèn)的對(duì)賬單后,應(yīng)提交一份復(fù)印件由財(cái)務(wù)歸檔。對(duì)于客戶(hù)有異議的對(duì)賬單,業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)溝通,解決對(duì)賬差異,并重發(fā)對(duì)賬單,要求客戶(hù)簽章確認(rèn)。
4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰(shuí)手里就由誰(shuí)負(fù)責(zé)清理”的原則,積極清理過(guò)去遺留的應(yīng)收賬款,不得扯皮推諉。
5、業(yè)務(wù)人員離職時(shí)必須對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶(hù)的應(yīng)收賬款重新核對(duì),取得客戶(hù)的確認(rèn)并經(jīng)總公司
審核后方可辦理離職手續(xù)。
對(duì)賬流程如下:
?、輳?fù)印對(duì)賬單由會(huì)計(jì)備檔
三、客戶(hù)返利
1、返利的標(biāo)準(zhǔn):
a、 客戶(hù)經(jīng)銷(xiāo)的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。 b、發(fā)行的新片、特價(jià)品不享受返利優(yōu)惠。
c、 能享受銷(xiāo)售返利的客戶(hù)必須是與公司簽訂經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議的客戶(hù)。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與客戶(hù)商洽合作條件,并以書(shū)面形式報(bào)回總公司,經(jīng)本部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財(cái)務(wù)部備案。 d、客戶(hù)返利按月或季計(jì)算。
e、 客戶(hù)返利的計(jì)算以當(dāng)月(季)的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計(jì)算。 2、返利的程序:
a、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請(qǐng),根據(jù)客戶(hù)的當(dāng)月回款額,按當(dāng)時(shí)與客戶(hù)商洽合作條件確定的返利率計(jì)算返利并提交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。
b、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)客戶(hù)的回款額進(jìn)行審核并提交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核。 c、 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)回款額無(wú)誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。
四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作
客戶(hù)的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶(hù)轉(zhuǎn)入總公司管理,應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶(hù)管理交接:
1、總公司客戶(hù)轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu):
a、 由于總公司營(yíng)銷(xiāo)策略的需要或其它原因需把客戶(hù)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的,先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷(xiāo)售會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬,并由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)提供正式的對(duì)賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬。
b、總公司業(yè)務(wù)員完成對(duì)賬并取得由客戶(hù)簽章的對(duì)賬單后,填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單向相應(yīng)的銷(xiāo)售會(huì)計(jì)提出轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)。
c、 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)接到申請(qǐng)單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會(huì)計(jì)
d、總公司主辦會(huì)計(jì)在轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)
e、 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)通知分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶(hù)溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款 f、 由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無(wú)誤后簽字回傳總公司
g、總公司主辦會(huì)計(jì)把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)簽名核實(shí)后的轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單轉(zhuǎn)交銷(xiāo)售會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)銷(xiāo)客戶(hù)應(yīng)收賬款
2、分支機(jī)構(gòu)客戶(hù)轉(zhuǎn)入總公司:
分支機(jī)構(gòu)客戶(hù)轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶(hù)轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類(lèi)似的操作。 注:總公司主辦會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人,未經(jīng)其同意,分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)或總
公司銷(xiāo)售會(huì)計(jì)不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作,造成應(yīng)收賬款無(wú)法收回責(zé)任由相應(yīng)會(huì)計(jì)承擔(dān)。
五、應(yīng)收帳款的調(diào)整
1、對(duì)于客戶(hù)欠款(應(yīng)收帳款)在客戶(hù)之間相互地轉(zhuǎn)移,必須取得客戶(hù)之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函,確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單,該確認(rèn)函在客戶(hù)雙方簽字后,經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。
2、客戶(hù)(總公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶(hù))要求對(duì)其現(xiàn)有庫(kù)存的滯銷(xiāo)品降價(jià),以促進(jìn)銷(xiāo)售,分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專(zhuān)人到客戶(hù)處清點(diǎn)商品,確定品名、數(shù)量、價(jià)格,編制一份清點(diǎn)表,由客戶(hù)簽字確認(rèn),經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理、會(huì)計(jì)審核后傳回總公司審批,以此作為調(diào)減客戶(hù)應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須實(shí)事求是,不得弄虛作假,損害公司利益。 六、發(fā)票開(kāi)具程序
對(duì)于分支機(jī)構(gòu)人員申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票),按如下方式操作: 由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單(附表四),交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核欠款情況、申請(qǐng)金額后傳真總公司財(cái)務(wù)中心,由財(cái)務(wù)中心按規(guī)定開(kāi)具。
第五章 商品進(jìn)銷(xiāo)存管理
一、商品調(diào)撥 1、商品調(diào)撥流程
(1)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商的購(gòu)貨申請(qǐng)與倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存情況,填寫(xiě)“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”,交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。
(2)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢(xún)庫(kù)存及客戶(hù)需求情況,對(duì)“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”認(rèn)真審核,并簽署審核意見(jiàn)。
(3)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員將經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。
(4)分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員收到貨物后,根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點(diǎn),發(fā)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的,立即檢查原因并填寫(xiě)收貨差異表通知分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。
(5)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)在審核收貨品種、數(shù)量的真實(shí)性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。 (6)總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請(qǐng)總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。
2、商品退貨流程
(1)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)倉(cāng)管員的要求和預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售情況,填寫(xiě)退貨申請(qǐng)單交分公司經(jīng)理審核。
(2)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)庫(kù)存情況簽署審核意見(jiàn)。
(3)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員在取得經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請(qǐng)單后聯(lián)系托運(yùn)并把退貨申請(qǐng)單和托運(yùn)單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。
(4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點(diǎn)后與分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員核對(duì)退貨差異。 二、商品銷(xiāo)售
1、分支機(jī)構(gòu)商品銷(xiāo)售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內(nèi)發(fā)貨)三
種方式。
(1)現(xiàn)款現(xiàn)貨:客戶(hù)向業(yè)務(wù)主辦提出購(gòu)貨申請(qǐng),打單員打印商品銷(xiāo)售清單,經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳倉(cāng)管員備貨,客戶(hù)付款并在商品清單上簽名,財(cái)務(wù)收款并在銷(xiāo)售清單上簽名交給倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。
銷(xiāo)售流程如下:
通知發(fā)貨
(2)先收款后發(fā)貨:客戶(hù)提出購(gòu)貨申請(qǐng)、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員,業(yè)務(wù)員對(duì)貨款確認(rèn)并在客戶(hù)付款單據(jù)上簽字后交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)查詢(xún)銀行收入戶(hù)收款情況,如由總公司代收款,由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)向總公司出納查詢(xún)到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)收到款后在商品銷(xiāo)售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員,倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶(hù)與檔口現(xiàn)款提貨外,分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售一律實(shí)行先收款后發(fā)貨的銷(xiāo)售方式。
銷(xiāo)售流程如下:
(3)先發(fā)貨后收款:對(duì)信用較好、回款及時(shí)、每月銷(xiāo)售量相當(dāng)大的客戶(hù),由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶(hù)的銷(xiāo)售與回款情況制定信用額度,報(bào)總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對(duì)客戶(hù)鋪貨銷(xiāo)售。
銷(xiāo)售流程如下:
2、客戶(hù)提出購(gòu)貨申請(qǐng),業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核(注意事項(xiàng):如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會(huì)計(jì)需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后,倉(cāng)庫(kù)管理員方可發(fā)貨。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷(xiāo)售單與托運(yùn)單作賬務(wù)處理。 3、客戶(hù)退貨
(1)客戶(hù)退貨的范圍:所退貨物必須是公司銷(xiāo)售給該客戶(hù)的產(chǎn)品。 (2)客戶(hù)退貨的審批權(quán)限
a、 該客戶(hù)本月退貨額累計(jì)在上月銷(xiāo)售額10%以?xún)?nèi)由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審批;
b、該客戶(hù)本月退貨額累計(jì)超過(guò)上月銷(xiāo)售額10%的由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司申請(qǐng)經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。 (3)退貨價(jià)格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
a、 對(duì)未破損、損壞的產(chǎn)品:按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)計(jì)價(jià),如現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)高于當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià),則按當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)計(jì)價(jià);但如為新片裸碟退貨,按退貨時(shí)單價(jià)打8~10折計(jì)價(jià); b、對(duì)破損、損壞的產(chǎn)品:按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)扣除0.8-1.2元/片計(jì)價(jià)。
(4)客戶(hù)退貨的操作流程
a、 客戶(hù)將擬退貨的產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員,業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。
b、對(duì)符合退貨條件的,業(yè)務(wù)人員報(bào)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟=?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話(huà)通知客戶(hù)予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表,分別交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)管理員。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。
c、 倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶(hù)退回的產(chǎn)品后,清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。
d、業(yè)務(wù)人員作為客戶(hù)退貨的責(zé)任人,對(duì)退貨的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)與客戶(hù)退貨的差異協(xié)調(diào)。
4、代發(fā)貨及代收退貨操作
因業(yè)務(wù)開(kāi)展需要,總公司與分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為,其處理方法如下:
(1)代發(fā)貨操作:
a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)委托發(fā)貨明細(xì)表,分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名后由業(yè)務(wù)
人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén),由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售訂單;
b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷(xiāo)售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)交由會(huì)計(jì)審核,
相關(guān)會(huì)計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表(傳真件)是否有分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨;
c、倉(cāng)庫(kù)管理員按經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的銷(xiāo)售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門(mén)業(yè)務(wù)員保管; d、代發(fā)貨公司會(huì)計(jì)把客戶(hù)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)收貨差異和催收。
a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員,由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉(cāng)庫(kù)管理員。
b、倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶(hù)退回的產(chǎn)品后,清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
c、 代收退貨公司會(huì)計(jì)把客戶(hù)退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)退貨差異。
三、庫(kù)存管理 1、存貨進(jìn)出庫(kù)
(1)、分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存商品,包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等(有門(mén)市的分支機(jī)構(gòu),其在門(mén)市陳列的商品,視同庫(kù)存商品),除因正常手續(xù)(如銷(xiāo)售、贈(zèng)送產(chǎn)品)出庫(kù)外,任何人未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自挪用公司商品。
(2)、庫(kù)存商品的出庫(kù)必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫(kù)手續(xù),嚴(yán)禁以手寫(xiě)單的形式出貨。 (3)、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管(負(fù)責(zé)人)作為分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存商品管理的第一責(zé)任人,應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度,必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫(kù)管理。
(4)、入庫(kù)的商品原則上不許外借,但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活,特作如下規(guī)定: a、 內(nèi)部員工借碟的申請(qǐng),必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽字后,倉(cāng)庫(kù)方給予借出; b、借碟后歸還的時(shí)間:電影2天,電視劇7天;
c、 每次限借一套,前次借出的碟子歸還后方可再借下一次; d、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)借出碟的保管、登記工作。
2、盤(pán)點(diǎn)制度
為保證核算的真實(shí)性和加強(qiáng)庫(kù)存商品的監(jiān)管力度,分支機(jī)構(gòu)在每月月底必須對(duì)庫(kù)存商品
進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)出具盤(pán)點(diǎn)表及盤(pán)點(diǎn)報(bào)告(對(duì)盤(pán)點(diǎn)有差異的商品,必須查明差異原因),各相關(guān)人員(倉(cāng)管員、會(huì)計(jì)、盤(pán)點(diǎn)人等)簽名確認(rèn),在次月隨費(fèi)用單據(jù)及報(bào)表一同寄回總公司。 3、庫(kù)存合理化
為了保證分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存合理化,確保單品當(dāng)月流通率不低于100%,避免出現(xiàn)商品缺貨或
過(guò)?,F(xiàn)象,由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個(gè)月單品銷(xiāo)售量一同作出產(chǎn)品安全庫(kù)存量明細(xì)表,交總公司審批后由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟進(jìn),每月初3日前提交上月末《安全庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存對(duì)比明細(xì)表》到財(cái)務(wù)中心及管理本部審查。
第六章 審計(jì)監(jiān)督
一、總公司成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員,依據(jù)總公司的授權(quán),對(duì)各分支機(jī)構(gòu)行
使審計(jì)監(jiān)督職能。
二、總公司委派專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處,對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、經(jīng)
營(yíng)管理活動(dòng)、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評(píng)估。 三、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理、會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管(負(fù)責(zé)人)離職時(shí),應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的離任審計(jì),對(duì)其在任
職期間的工作績(jī)效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進(jìn)行評(píng)估。 四、分支機(jī)構(gòu)人員在審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí),應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度,配合審計(jì)人員的工作,不
得故意回避、刁難、阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
五、分支機(jī)構(gòu)人員對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)行為和審計(jì)結(jié)論存有異議的,可向總公司財(cái)務(wù)中心投訴或
申請(qǐng)復(fù)議。
第七章 其他
一、文本單據(jù)管理
1、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)品入倉(cāng)單粘貼在一起作為商品入庫(kù)憑證。 2、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將本分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售單及托運(yùn)單粘貼在一起作為商品銷(xiāo)售憑證。 3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立客戶(hù)應(yīng)收賬款賬袋,妥善保管客戶(hù)應(yīng)收賬款確認(rèn)資料。
4、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將上報(bào)總公司的所有申請(qǐng)、報(bào)告、報(bào)表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔,分類(lèi)保管。 二、合同及擔(dān)保
2、擔(dān)保
分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格,因此嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)對(duì)外進(jìn)行任何事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 三、其他
1、本制度的解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,在實(shí)行中將結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善;
2、本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實(shí)施,修正時(shí)亦同。
廣東ABC發(fā)展有限公司
管理本部
子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定3
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院(國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l
例》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條
成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù),是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力,努力降耗增效。
第四條
在成本、費(fèi)用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費(fèi)用。
第五條
根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)??倳?huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作??偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章 成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍
第六條
工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。
第三章 成本、費(fèi)用核算
第八條
各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),據(jù)實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本,成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計(jì)算期,及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。
第九條
一次支付、分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用,應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用,列入待攤費(fèi)用;受益期超過(guò)一年的費(fèi)用,列入遞延資產(chǎn),按實(shí)
際受益期攤銷(xiāo),其中開(kāi)辦費(fèi)按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十條
在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長(zhǎng),跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十一條
低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的,必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。
第十二條
產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計(jì)算期,同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。
第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。
一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費(fèi)用;
三、各類(lèi)期間費(fèi)用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條 成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動(dòng)。
第四章 成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條
各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施,對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。
第十六條
各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對(duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。 第十七條
各單位財(cái)會(huì)部門(mén)的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費(fèi)用管理制度;組織成本費(fèi)用核算;編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況;對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。
第五章 附 則
第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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