村級財務審計工作總結(jié)
近年來,國家不斷加強對農(nóng)村財務的管理,在農(nóng)村財務管理方面出臺了一系列法律、法規(guī)及政策、制度,各級農(nóng)村牧區(qū)干部也做了大量工作,今天學習啦小編給大家?guī)砹舜寮壺攧諏徲嫻ぷ骺偨Y(jié),希望對大家有所幫助。
村級財務審計工作總結(jié)篇一
根據(jù)《##市農(nóng)業(yè)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)農(nóng)業(yè)部農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定的通知》精神以及8月14日##縣紀委召開的《2015年農(nóng)村基層黨風廉正建設工作會》會議精神要求,我們對全縣2個街鎮(zhèn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織今年以來的財務情況進行了全面的審計,現(xiàn)總結(jié)如下:
一、農(nóng)村財務審計的主要作法
1、搞好宣傳,提高認識。在開展審計工作前,縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔215〕12號)。通知明確指出:開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計,能夠更好地保護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進黨的各項惠農(nóng)政策落實到位;能夠促進村級財務公開和民主制度建設,進一步完善村級監(jiān)督和權(quán)力制約機制;加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計,是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求,是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求,是推進農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街(鎮(zhèn))要充分認識開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的重要意義。
2、成立領(lǐng)導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導或紀檢書記擔任組長,農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、代理會計為成員的農(nóng)村財務審計工作領(lǐng)導小組,具體負責農(nóng)村財務審計工作。
3、明確審計工作的范圍和重點。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計的范圍,是街(鎮(zhèn))、村兩級2015年度農(nóng)民負擔情況和農(nóng)民負擔資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農(nóng)民負擔和惠農(nóng)政策落實情況、日常財務審計。
二、農(nóng)村財務審計的結(jié)果及存在的問題
全縣314個行政村、2629個村民小組中,已審計249個村、246個村民小組。接受審計的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費、農(nóng)村中小學收費、農(nóng)民建房收費、農(nóng)民集資收費、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費、強行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計,主要反映出以下問題:
1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于思想素質(zhì)不高,財經(jīng)紀律意識不強,挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人,金額535.54元,其中:安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23余元,永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2859.54元,古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;其他違規(guī)行為23人,主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用,涉及金額15418.5元。到目前為止,已有21人作了退賠,退出集體資金6243.5元,占應退賠金額的9.92%。
2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴格。我縣農(nóng)村財務實行委托代理和電算化管理以來,財務管理制度比較健全。但是,由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高,遵章守紀意識不強,因而在農(nóng)村財務管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元,少支多報1筆5元,拒絕不合理開支入賬25筆9541元,違規(guī)新增債務3筆1817元。
3、財務管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由,或無經(jīng)辦人簽字,或無審批人審批,或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況,一些本應取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟業(yè)務,卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個,其中村314人,社19個,有的民主理財小組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強,不愿參與或按要求參與農(nóng)村財務監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長,有名無實,形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款,不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設集體存款賬戶,因而將集體資金以個人名義存入銀行或農(nóng)村信用社,造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金2631從1999年3月至2015年1月期間,該村向9戶私人發(fā)放借貸款,到目前為止,經(jīng)清理小組督促追收,累計至今尚有6元未還,原村會計將計劃生育管理費、農(nóng)稅、基本水費等集體資金24578.7元以私人的名義存入銀行,現(xiàn)已追收上繳,存入樂興村集體資金賬戶。
4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟業(yè)務。按照制度規(guī)定,村組集體的經(jīng)濟收支業(yè)務只能由財務人員負責辦理,但少數(shù)村的支書或主任不放手,強行經(jīng)手集體經(jīng)濟業(yè)務。
三、整改措施
1、加強督促檢查,嚴格執(zhí)行各項制度。農(nóng)村財務管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作,乃至整個農(nóng)村工作的重要組成部分,也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點問題。搞好農(nóng)村財務管理,對于加強農(nóng)村基層組織建設,密切黨群、干群關(guān)系,構(gòu)建農(nóng)村和諧社會具有十分重要的意義。因此,今后要作為一項經(jīng)常性工作,抓好農(nóng)村財務管理工作的督促檢查,嚴格執(zhí)行農(nóng)村財務各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農(nóng)村財務管理工作中存在的各種問題,積極采取有效措施,及時糾正和完善,使之盡快達到規(guī)范化、制度化。
2、強化審計監(jiān)督,查處違規(guī)違紀行為。搞好農(nóng)村財務審計監(jiān)督,是加強農(nóng)村財務管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此,要把農(nóng)村財務審計監(jiān)督作為一項經(jīng)常性的工作,針對農(nóng)村財務管理工作中存在的各種問題,定期或不定期地開展審計監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財務管理制度要求,每年要審計三分之一的村組,原則上三年內(nèi)對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經(jīng)濟問題,要按照財務制度的規(guī)定嚴肅處理;情節(jié)嚴重的由紀檢監(jiān)察機關(guān)給予黨紀、政紀處分;構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
3、強化農(nóng)村財務人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財務人員的政治思想素質(zhì)、業(yè)務技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神,在很大程度上決定著農(nóng)村財務管理工作質(zhì)量的好壞。因此,在開展業(yè)務培訓的同時,要進一步加大對村組財務人員及鎮(zhèn)代理會計的財經(jīng)紀律、思想素質(zhì)教育,提高遵紀守法意識,增強責任感、使命感。
4、保持農(nóng)村財務人員的相對穩(wěn)定。嚴格按照農(nóng)村財務規(guī)范管理的條件配備代理中心會計和村財務人員,并保持相對穩(wěn)定,確因工作需要調(diào)換的,必須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門審核、鎮(zhèn)人民政府批準,并報縣農(nóng)業(yè)行政主管部門備案
村級財務審計工作總結(jié)篇二
為了在村支“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟責任、工作業(yè)績有一個公正的評價,既為選拔任用村干部提供依據(jù),又給群眾一個明白,還干部一個清白,充分保障村民享有集體經(jīng)濟管理的知情權(quán)與參與權(quán),推動農(nóng)村民主法制建設,規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務管理,促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定,根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的部署要求,鄉(xiāng)成立了審計工作領(lǐng)導小組,對我鄉(xiāng)11個行政村集體財務進行了審計?,F(xiàn)將審計結(jié)果總結(jié)如下:
1、 工作步驟
1、統(tǒng)一思想、加強領(lǐng)導
為保證審計工作的順利完成,我們成立了由鄉(xiāng)紀委牽頭的審計工作領(lǐng)導小組,成員包括鄉(xiāng)紀委委員、三資辦、財政所及民政辦工作人員。并且召開動員大會,使大家充分認識到此項工作能否圓滿完成,關(guān)系到保障農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),是事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定的一件大事。為了保證審計質(zhì)量,我們對審計工作人員進行了培訓,同時要求審計人員必須做到審查帳薄不留死角,檢查手續(xù)不留漏洞。鄉(xiāng)紀委委員在審計工作動員會上明確表態(tài),若發(fā)現(xiàn)審計人員弄虛作假,發(fā)現(xiàn)一個處理一個,決不手軟,明確各駐村辦點干部為第一責任人,同時把這次審計工作與年終工作的評優(yōu)評先進行掛鉤,把責任落實到位。通過加強領(lǐng)導,強化責任,從而保證了審計工作在短期內(nèi)順利完成。
2、界定范圍、明確分工
本次村級財務審計,審計范圍為2011年7月1日至2014年6月30日。審計內(nèi)容:一是農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況,具體包括村主要干部任期內(nèi)創(chuàng)業(yè)承諾制是否如期兌現(xiàn),村財務管理、資產(chǎn)管理、民主管理等內(nèi)控制度是否健全等,由組織干事負責調(diào)查審核;二是財經(jīng)法紀執(zhí)行情況,包括財務收支、專項資金、承包上交、集體積累等內(nèi)容,由財政辦人員和村帳代理員負責核查;三是村民關(guān)注的熱點問題,包括集體資產(chǎn)處置、債權(quán)債務問題、土地發(fā)包承包問題、村級財務公開問題等,由紀檢線人員負責調(diào)查。
3、完善程序、講究方法
完善工作程序:在審計工作開展之前,召開了動員大會,鄉(xiāng)內(nèi)審小組制定了審計工作計劃,向各村下達了審計書面通知,各村都張貼了審計公告,最后為各村出具了審計報告,審計整個過程都體現(xiàn)著全面性、客觀性和真實性。
講究審計方法:主要做到“六審,六查”,一審財產(chǎn)物資,查賬、物是否相符;二審存款現(xiàn)金,查賬款是否相符;三審各級收支,查是否符合規(guī)定;四審集體積累,查去向是否清楚;五審承包上交,查合同是否兌現(xiàn);六審各項往來,查債權(quán)債務是否落實。同時由村級財務收支的審計延伸到村集體債權(quán)債務、農(nóng)民低保、各項惠農(nóng)補貼、新農(nóng)村建設資金以及村主要干部廉潔自律、創(chuàng)業(yè)承諾等專項審計,挖掘了審計工作的深度,切實拓展和延伸了審計范圍,做到了全方位審計。審計人員十分注意認真聽取村民主理財小組和村民意見,充分發(fā)揮民主理財小組作用,自覺接受群眾的監(jiān)督;注意遵守審計紀律,在未作正式結(jié)論前,沒有散布不負責任的言論。通過審計,對各村的財務都撰寫了審計報告,沒有發(fā)現(xiàn)村干部貪污、挪用、擠占集體資產(chǎn)和資金的現(xiàn)象。我們在審計過程中始終堅持實事求是、客觀公正,嚴格把握帳薄憑證的審核和內(nèi)查外調(diào)的取證,從而確保了審計的質(zhì)量,
4、搞好公開、彰顯民主
財務審計結(jié)束后,11個村全部進行了財務公開,讓群眾知曉,受群眾監(jiān)督。通過此次村級財務的審計,一是達到了給農(nóng)民群眾一個明白,還村干部一個清白的目的;二是達到了保障村民享有集體經(jīng)濟管理的知情權(quán)與參與權(quán),推動農(nóng)村民主法制建設的目的。
2、 主要存在問題
一是村集體資產(chǎn)管理欠規(guī)范。部分村在集體資產(chǎn)出租、出售、轉(zhuǎn)讓等過程中沒有在財務上形成臺帳和說明,沒有按合同或協(xié)議建立收入臺帳,容易造成村集體資產(chǎn)的流失。
二是歷史遺留“呆帳”較多。一些債權(quán)債務沒有及時清理,形成“呆帳”、“死帳”,制約著村級集體經(jīng)濟的發(fā)展。
三是白條抵庫現(xiàn)象還不少。少數(shù)村干部財經(jīng)紀律意識淡薄,村財務管理制度比較松懈,財務報銷制度不夠規(guī)范,單據(jù)審核把關(guān)不嚴,白條報銷的現(xiàn)象時有發(fā)生,餐費、勞務費等一些費用用“白條子”,造成白條抵庫現(xiàn)象。
四是非生產(chǎn)性開支較大。部分村為“跑項目”、“要資金”,請客送禮,將一些不明了的開支列入招待費中,致使招待費虛高。
五是村級財務公開沒有真正落實到位。雖然對村級財務公開的內(nèi)容、時間、地點、形式和程序等都有明確規(guī)定,但不少村在實際操作中往往打折扣。有的村擔心財務公開影響工作,往往簡化公開程序,減少公開內(nèi)容,有關(guān)資金支出問題,避重就輕、避實就虛,只公布一級科目,把隱性開支和不正當開支列到“其他”支出欄目中打埋伏,村民看村級財務猶如霧里開花,無法了解資金的詳細用途和去向。另外,有的村重公布、輕反饋,對村級財務公開后群眾的意見建議不重視、不及時處理和反饋,溝通渠道不暢通,財務公開的實際效果并不理想。
六是小型工程款支付不規(guī)范。由于部分村小型工程沒有按照市里要求進行招標,致使工程存在包工不包料的問題,比如有的村出現(xiàn)了由村干部分工買材料報帳,導致村帳白條五花八門,數(shù)額巨大;項目工程支付過程中,有的沒有采用從銀行轉(zhuǎn)帳的辦法,而是支付大筆現(xiàn)金給個人,且以白條形式入帳;部分工程完工后,結(jié)算無驗收報告,以一張自制白條或收據(jù)做帳,有的甚至不結(jié)算。
3、 意見和建議
建立健全村級財務管理制度和保障正常運轉(zhuǎn)的監(jiān)督機制,使財務工作規(guī)范有序,逐步走上科學化、規(guī)范化、制度化的軌道。當前的重點是要加強對農(nóng)村基層財務管理的組織領(lǐng)導和規(guī)范制度、夯實基礎(chǔ)、強化監(jiān)督、落實公開、抓好業(yè)務培訓等為重點,切實加強農(nóng)村村級財務管理工作。
通過以上措施,內(nèi)審工作取得成效。一方面充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能,及時發(fā)現(xiàn)問題,嚴肅查處財務管理中的違法違規(guī)違紀行為。另一方面充分發(fā)揮農(nóng)村審計的服務職能,積極向村集體提出合理化建議,幫助村級規(guī)范經(jīng)濟財務行為,為發(fā)展壯大集體經(jīng)濟積極進言獻策。鄉(xiāng)內(nèi)審機構(gòu)開展的村級財務審計,在加強經(jīng)濟管理、推進新農(nóng)村建設等方面,發(fā)揮了積極的作用。
村級財務審計工作總結(jié)篇三
受黨委的委派,村級財務審計組,于2015年9月8日星期二開始,對全辦事處10個行政村的財務收支、資金及重大建設項目等進行了重點清查。此次審計工作領(lǐng)導重視,上下共同努力,達到了預期目的,取得了一定成效,審計組經(jīng)過為期30天的努力,本次審計圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、基本情況:
本次審計領(lǐng)導重視,人員齊全,紀檢全程參與,財務負責人任組長,副組長:*******,對10個行政村為20天的審計。
二、工作程序:
1、辦事處審計組2015年9月8日制定了《審計人員時間安排表》及審計通知書,并由辦事處下發(fā)給被審計單位。
2、相關(guān)單位接到通知后,財會人員在辦事處會計核算中心配合審計人員審計。
3、在審計過程中,對于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為,現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項目作為重點進行審計、調(diào)查。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足:
此次審計工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村(居)委會的五年來的財務管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級重視,列入了重要議
事日程,促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)入賬不及時,坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在: 在審計中發(fā)現(xiàn),村里報賬員因各種原因,收入不及時繳存到“三資管理”專戶中,而直接用于費用開支,因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理的原則,又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的監(jiān)管,使核算中心失去了應有的監(jiān)管作用,僅成為村里的記賬員和會計憑證的保管員。原因就是報賬員對現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴格。這次審計對出賬面財務資金余額為 而且有的時間較長,對象內(nèi)容很復雜。原因一,少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動挪用集體現(xiàn)金;原因二,少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務;原因三,部分村墊交社會撫養(yǎng)費。
(二)基建項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬: 近年來,國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設施的投入,我們的各個村委會抓緊時機,千方百計地向上級爭取到資金,用于自身的各項服務;2、有的預算,會議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計監(jiān)督,為擠占挪用專項資金為支出提供了方便。
(三)
四、審計意見和建議:
(一)建議村級財務代理,建立健全內(nèi)控制度。一是建
立會計、報賬員考核制度,保證會計資料及時、完整、真實;二是強化票據(jù)審核制度,實現(xiàn)二級審核制,嚴格把關(guān),做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬;三是加強村級財務人員業(yè)務培訓學習,提高業(yè)務能力,及時報賬,按時報表;四是對級三大員工資待遇要有一個明確規(guī)定,或制定一個幅度,防止相互攀比,亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生;五是加強內(nèi)部檢查,提高會計質(zhì)量。
(二)加強對專項資金的管理。做到專項資金??顚S谩1WC財務的真實性,防止擠占挪用,套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生,杜絕貪污和損失浪費國家資金,使黨的惠民政策真正落實到實處。
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