論財(cái)務(wù)管理論文題目
財(cái)務(wù)管理(Financial Management)在我國(guó)企業(yè)管理乃至經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中都發(fā)揮著重要作用。下面是由學(xué)習(xí)啦小編整理的論財(cái)務(wù)管理論文題目，謝謝你的閱讀。
財(cái)務(wù)管理論文題目
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)
1. 獨(dú)立董事的獨(dú)立性研究
2. 上市公司盈利質(zhì)量的探究
3. 所得稅的納稅籌劃分析
4. 低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的影響分析
三、財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)
1.“零存貨”模式在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用
2. 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀及對(duì)策
3. 論杠桿原理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用
4. 企業(yè)最佳資本結(jié)構(gòu)決策方法及應(yīng)用
5. 論企業(yè)應(yīng)收賬款信用政策的選擇
6. xx公司盈利能力分析
7. xx公司償債能力分析
8. 電算化財(cái)務(wù)下的資金需要量預(yù)測(cè)
9. Excel在投資分析決策中的應(yīng)用
10. 融資租賃在我國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀
四、管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)
1. 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度研究
2. 物流企業(yè)成本管理問(wèn)題研究
3. 施工企業(yè)成本管理模式研究
4. 企業(yè)內(nèi)部資金集中管理研究
財(cái)務(wù)管理論文范文
淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理
摘 要：目前，我國(guó)各類型企業(yè)已經(jīng)從生產(chǎn)導(dǎo)向過(guò)渡到營(yíng)銷導(dǎo)向，乃至再轉(zhuǎn)到理財(cái)導(dǎo)向，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也就必然成為企業(yè)管理的中心。全球經(jīng)濟(jì)一體化的加劇，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面已經(jīng)或?qū)⒁a(chǎn)生極大的影響，企業(yè)的理財(cái)環(huán)境也已經(jīng)或正在發(fā)生很大的變化。從企業(yè)外部金融市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，我國(guó)的金融市場(chǎng)更加開(kāi)放，發(fā)展的速度會(huì)更快;從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，將加速國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)接軌，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈，企業(yè)面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。如何才能在如此大的沖擊下及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，成為我國(guó)企業(yè)首要的任務(wù)。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;企業(yè)的理財(cái)環(huán)境;生產(chǎn)導(dǎo)向;營(yíng)銷導(dǎo)向
中圖分類號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X(2016)14-0116-03
當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科技迅速發(fā)展使得企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境發(fā)生了變化，進(jìn)而影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境，可以從宏觀和微觀兩個(gè)方面進(jìn)行分析。從宏觀角度看，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的主要表現(xiàn)是經(jīng)濟(jì)全球化浪潮勢(shì)不可當(dāng)，信息技術(shù)、通信技術(shù)與電子商務(wù)等快速發(fā)展。從微觀角度看，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的主要表現(xiàn)是公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)重組、公司之間的購(gòu)并與重組，虛擬公司的興起等。無(wú)論是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境還是微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，都對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生著重要影響，并提出新的要求。
一、財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)分析
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，尤其是資本的不斷完善，財(cái)務(wù)管理(Financial Management)在我國(guó)企業(yè)管理乃至經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中都發(fā)揮著重要作用。由此，培養(yǎng)了人們了解財(cái)務(wù)管理的興趣，并激發(fā)了人們學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的動(dòng)力。西方財(cái)務(wù)學(xué)主要有三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財(cái)務(wù)(Corporation Finance)、投資學(xué)(Investments)和宏觀財(cái)務(wù)(Macro Finance)，其中，公司財(cái)務(wù)在我國(guó)被譯為“公司理財(cái)”或“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”。
(一)財(cái)務(wù)管理的含義
財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所需資金的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資金和收益分配，以及貫穿于全過(guò)程的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析和評(píng)價(jià)等所進(jìn)行的全面管理。它包括以下兩個(gè)基本含義。
1.企業(yè)管理必須由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的以生產(chǎn)計(jì)劃為中心，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中以財(cái)務(wù)管理為中心。企業(yè)的總體目標(biāo)也應(yīng)由利潤(rùn)最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)價(jià)值最大化。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始從產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向資本經(jīng)營(yíng)，企業(yè)管理應(yīng)當(dāng)重視以管理為主的財(cái)務(wù)管理，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為中心的管理理念，把財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)保持一致，注重企業(yè)長(zhǎng)期效益，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)。
2.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，與企業(yè)其他管理區(qū)別在于：它是一種價(jià)值管理，貫穿于企業(yè)全過(guò)程;它既是企業(yè)管理的突破口，又是企業(yè)運(yùn)行的控制點(diǎn)，也是企業(yè)發(fā)展的落腳點(diǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起調(diào)節(jié)作用。而財(cái)務(wù)管理就是以市場(chǎng)信息為基礎(chǔ)進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，據(jù)此編制財(cái)務(wù)決策，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。
(二)財(cái)務(wù)管理的必然性
隨著改革開(kāi)放的發(fā)展，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在我國(guó)確立后，財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的中心地位更加凸顯。這反映了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求，也是由財(cái)務(wù)管理的地位和特性所決定的。
1.財(cái)務(wù)活動(dòng)的綜合性決定了企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分為使用價(jià)值運(yùn)動(dòng)和價(jià)值運(yùn)動(dòng)。價(jià)值運(yùn)動(dòng)或者是資金的收支活動(dòng)是通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)表現(xiàn)出來(lái)的，包括籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)、收益分配等活動(dòng)。企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則屬于使用價(jià)值運(yùn)動(dòng)。由于使用價(jià)值指標(biāo)不能直接相加減，所以使用價(jià)值運(yùn)動(dòng)不具有綜合反映性。而價(jià)值指標(biāo)有可以直接加總的特點(diǎn)，可以綜合反映使用價(jià)值的生產(chǎn)交 換過(guò)程，全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程與成果，綜合監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行。
2.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的全局性決定了企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下的產(chǎn)物，是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中的必然選擇。研究理財(cái)目標(biāo)最終要的是明確企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)需要實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)，即財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)。企業(yè)在總體目標(biāo)的指導(dǎo)下，進(jìn)一步確定分部目標(biāo)和具體目標(biāo)管理。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。其他各項(xiàng)具體目標(biāo)都是為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)的。
3.財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)環(huán)境的導(dǎo)向性決定了企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心。財(cái)務(wù)關(guān)系包括企業(yè)與投資者之間、企業(yè)與債權(quán)人之間、企業(yè)與被投資單位之間、企業(yè)與政府之間的關(guān)系等。財(cái)務(wù)環(huán)境包括宏觀的政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境和微觀的企業(yè)性質(zhì)、技術(shù)力量、生產(chǎn)狀況環(huán)境等。企業(yè)只有實(shí)時(shí)了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境、最大限度地適應(yīng)財(cái)務(wù)管理環(huán)境，才能使決策趨利避害，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)。
4.財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的控制性決定了企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)。其中，財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提和基礎(chǔ);財(cái)務(wù)控制是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)計(jì)劃和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的基本手段。二者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重要影響，并對(duì)其他各項(xiàng)管理起著控制和監(jiān)督的作用。
5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制約性決定了企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心。從企業(yè)本身來(lái)看，面臨的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，這些風(fēng)險(xiǎn)在大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不僅要考慮供需的變化，而且還要考慮能否維持適當(dāng)舉債水平，能否通過(guò)組合投資分散風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、防范和化解的角度出發(fā)，企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
二、財(cái)務(wù)管理的重要性
(一)財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)的重要性
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性也迫切要求企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的核心部分。財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中屬于最高層次，是企業(yè)的生存的根源。因此，財(cái)務(wù)管理在資源分配、管理控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中起主導(dǎo)作用，能夠?qū)εc決策有關(guān)的諸多要素進(jìn)行評(píng)判，從而在經(jīng)營(yíng)決策中起重要作用。 (二)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)中的重要性
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一切物資都具有一定的價(jià)值，它體現(xiàn)著耗費(fèi)于物資中的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)量。財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行管理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，一方面表現(xiàn)為物資的不斷購(gòu)進(jìn)和售出，另一方面表現(xiàn)為資金的支出和收回。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷進(jìn)行，都需要通過(guò)資金的形式來(lái)反映，作為企業(yè)管理核心的財(cái)務(wù)管理。資本運(yùn)作是通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，包括籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)和收益分配。
三、財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題
(一)融投資能力較弱，缺乏科學(xué)性
縱觀市場(chǎng)，資金缺乏是中小企業(yè)存在的普遍問(wèn)題，如何融通資金成為企業(yè)主要考慮的因素。目前，我國(guó)中小企業(yè)初步建立了渠道多元的較為獨(dú)立的融資體系。然而，擔(dān)保難、融資難依然是制約中小企業(yè)發(fā)展的首要的問(wèn)題。主要原因有以下方面。
1.我國(guó)中小企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模比較小、信用等級(jí)比較低、籌資能力比較差等原因，融資成本相對(duì)較高，進(jìn)而造成融資渠道少。
2.中小企業(yè)因其自身規(guī)模較小，相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度差，財(cái)務(wù)信息具有非公開(kāi)性;可用于抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)不足，融資能力受限。
3.經(jīng)營(yíng)時(shí)間短、歷史的信用記錄缺乏、內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)制度不健全是中小企業(yè)存在的普遍現(xiàn)象。
4.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平比較低，而且缺乏優(yōu)秀的管理人才，不重視運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法，從而對(duì)投資和市場(chǎng)不能進(jìn)行科學(xué)的分析和論證。
(二)內(nèi)控機(jī)制不健全
中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較薄弱，缺乏相應(yīng)的內(nèi)部牽制和復(fù)核。經(jīng)調(diào)查研究表明，在已建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的單位中，有相當(dāng)一部分單位的內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性和合理性，主要表現(xiàn)在：(1)建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度嚴(yán)重脫離單位內(nèi)部實(shí)際情況。借鑒或者照搬、照抄其他單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度無(wú)法適應(yīng)自身的內(nèi)部組織形式。(2)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制組織不完善或者存在職責(zé)混亂的情況，如人員配置不合適、業(yè)務(wù)交叉過(guò)雜、崗位設(shè)置不當(dāng)、職責(zé)不清，使現(xiàn)有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失控，無(wú)法正常實(shí)施。(3)忽視成本效益原則。部分企業(yè)在設(shè)計(jì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，過(guò)分要求其嚴(yán)密性和完整性，為此多增設(shè)機(jī)構(gòu)、增加辦公的手續(xù)和程序，尸位素餐的人增多，加大了企業(yè)的成本。(4)單位領(lǐng)導(dǎo)不重視現(xiàn)代企業(yè)管理制度，沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)部門，無(wú)法讓企業(yè)真正走上市場(chǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字，都只是根據(jù)管理層的需要而制定的，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
(三)管理觀念落后，管理模式僵化
中小企業(yè)未從所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的管理模式轉(zhuǎn)變到現(xiàn)代所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的管理模式。有相當(dāng)一部分企業(yè)屬于個(gè)體或私營(yíng)性質(zhì)。 在這部分企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的家族化管理，集權(quán)化管理現(xiàn)象比較嚴(yán)重。這些企業(yè)無(wú)法或難以建立內(nèi)部審計(jì)部門，有的企業(yè)即使建立也難以保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。
四、解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策
我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題主要是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身因素共同造成的。因此，為了更好地解決這些問(wèn)題，除了依靠政府出臺(tái)扶持政策、優(yōu)化價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈外，企業(yè)還應(yīng)從自身入手。
(一)投資決策要慎重
能否成功投資直接關(guān)系到企業(yè)的生存興衰，所以，中小企業(yè)在投資過(guò)程中應(yīng)對(duì)以下幾個(gè)方面著重考慮并進(jìn)行完善。
1.提高投資決策水平
中小企業(yè)的決策者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的分析和論證，改變只憑借主觀經(jīng)驗(yàn)或靠拍腦門定決策的舊模式。同時(shí)，中小企業(yè)的決策者還應(yīng)不斷增強(qiáng)和豐富財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，從而提高自身投資決策的水平以及投資項(xiàng)目的成功率。此外，中小企業(yè)的管理者要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平的提升，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員組織培訓(xùn)，以更新他們的專業(yè)知識(shí)。這樣，才可以幫助企業(yè)搜集準(zhǔn)確、可靠的投資信息，經(jīng)過(guò)科學(xué)的分析論證后，做出正確的投資判斷。
2.加強(qiáng)內(nèi)投資
對(duì)普遍的中小企業(yè)而言，相對(duì)外部情況的不定性，對(duì)自身內(nèi)部情況的了解要更多一些。大多企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是維持和擴(kuò)大企業(yè)的再生產(chǎn)，而對(duì)外投資是為了獲取高額的短期收益，或去影響和控制對(duì)方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但這兩種情況，風(fēng)險(xiǎn)都較大。尤其是企業(yè)對(duì)外投資，對(duì)于那些資金不足的中小企業(yè)來(lái)講，更是難以實(shí)現(xiàn)。因此，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部投資。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：第一，對(duì)新產(chǎn)品試制的投資;第二，對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資;第三，人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說(shuō)，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。企業(yè)需要挖掘投資人才、管理人才等，為企業(yè)增添動(dòng)力。
3.集中投資，降低風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)通過(guò)資本積累達(dá)到了一定的規(guī)模之后，在沒(méi)有良好的企業(yè)管理尤其是財(cái)務(wù)管理水平下，不要為了方便控制資金搞多元化經(jīng)營(yíng)，應(yīng)把雞蛋放在一個(gè)籃子里，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
4.規(guī)范項(xiàng)目投資程序
建立科學(xué)的決策機(jī)制，采取合理的計(jì)算方法，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程監(jiān)控。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施，從而提高企業(yè)的投資效益。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。
(二)強(qiáng)化資金管理
企業(yè)要提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的各方面，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念。管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金做出貢獻(xiàn)。要努力提高資金的使用效率。為此，首先要使資金的來(lái)源和動(dòng)用得到有效分配。流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合，比如，決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè) 資金收回和支付的時(shí)間，比如，何時(shí)進(jìn)貨應(yīng)考慮應(yīng)收賬款收回時(shí)間等，要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，合理進(jìn)行資金管理，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度。在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有效的內(nèi)部牽制。
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