關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的論文范文(2)
關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的論文范文
關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的論文范文篇二
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求分析
[摘 要]企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著穩(wěn)固的作用，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求進(jìn)行分析具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，與此同時(shí)引出了影響我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的因素，最后對(duì)如何改善我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行了研究。
[關(guān)鍵詞]財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 需求 現(xiàn)狀 因素
引言
從整體上講，我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在需求不足的現(xiàn)象。此時(shí)如果企業(yè)的保險(xiǎn)需求能夠被充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，使企業(yè)能夠充分利用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)化解，那么，就能夠很好的填補(bǔ)受損企業(yè)資金缺口，而且能夠分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求進(jìn)行分析，其具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
一、我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀
在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，最主要的兩項(xiàng)業(yè)務(wù)員就是企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和機(jī)動(dòng)車(chē)輛險(xiǎn)。
從我國(guó)與世界的保險(xiǎn)業(yè)中可以發(fā)現(xiàn)：保險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)提升的根本動(dòng)力和源泉就是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與發(fā)展。因此，可以這么說(shuō)，影響企業(yè)保險(xiǎn)需求的最主要因素就是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。首先，財(cái)富由于社會(huì)化大生產(chǎn)和城市化的進(jìn)程變得更加集中，同時(shí)由于財(cái)產(chǎn)損失所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，作為經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)更加強(qiáng)烈;其次，企業(yè)的平均獲利水平不斷提升，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的能力越來(lái)越高。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)的載體是企業(yè)資產(chǎn)，如果沒(méi)有足夠的載體，保險(xiǎn)需求也就不會(huì)旺盛。從整體角度來(lái)講，我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在著投保不足的問(wèn)題。
二、影響我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求的因素
1.股東與管理者
對(duì)于管理者的行為而言，股東不可能有效地了解到，而管理者很有可能做出傷害股東利益的行為。當(dāng)股東對(duì)這些行為有所警惕時(shí)，就會(huì)對(duì)管理者的報(bào)酬進(jìn)行限制。管理者也意識(shí)到了這一點(diǎn)，他們就引入相應(yīng)的保證監(jiān)督機(jī)制，讓股東們放心。保險(xiǎn)在監(jiān)督管理層行為方面有著比較優(yōu)勢(shì)，所以成為最合適的機(jī)制被企業(yè)管理者引入。但是，我國(guó)的特殊情況又體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，大型國(guó)企的真實(shí)股東權(quán)益缺位。國(guó)家或國(guó)有法人控股、參股的上市公司中，股東代表和國(guó)有資本之間沒(méi)有直接的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，股東代表和管理層都由國(guó)資管理機(jī)構(gòu)或地方政府任命并核定薪酬。股東在人事權(quán)和財(cái)權(quán)上都無(wú)法對(duì)管理層形成切實(shí)有效的制約，因此管理層沒(méi)有壓力去實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，如購(gòu)買(mǎi)足夠的保險(xiǎn)。另一方面，小企業(yè)可能沒(méi)有股東權(quán)益缺位的困擾，但是由于報(bào)酬或發(fā)展空間有限，難以吸引到深諳金融風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)理層。經(jīng)理層普遍對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。如果企業(yè)發(fā)生損失而產(chǎn)生了現(xiàn)金流壓力，大多數(shù)經(jīng)理人首先想到的是裁員等一系列快速減少成本的措施，忽視保險(xiǎn)產(chǎn)品的內(nèi)在價(jià)值，對(duì)金融工具和金融服務(wù)了解不多，甚至予以排斥。從這個(gè)意義上講，我國(guó)的某些企業(yè)經(jīng)理人并不符合企業(yè)理財(cái)原理中的理性假設(shè)。
2.稅收政策
按照國(guó)際通行企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)則，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)能降低其期望稅負(fù)，即企業(yè)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有避稅效應(yīng)，這也是促使企業(yè)保險(xiǎn)需求的重要原因之一。購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)能降低企業(yè)稅負(fù)的制度設(shè)計(jì)主要有三：一是企業(yè)所得稅的累進(jìn)稅制，由于穩(wěn)定的收人水平能降低企業(yè)長(zhǎng)期的整體應(yīng)稅所得，而保險(xiǎn)可以減少企業(yè)收人的波動(dòng);二是保險(xiǎn)企業(yè)和非保險(xiǎn)企業(yè)的損失準(zhǔn)備金的稅制差異，這種差異使得購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)自留 (或自保)更具有吸引力;三是企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)成本(保險(xiǎn)費(fèi))的全額免稅，也使企業(yè)可以通過(guò)保險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)管理總成本。
在我國(guó)現(xiàn)行的稅法中有兩點(diǎn)阻礙了企業(yè)的保險(xiǎn)需求。一是企業(yè)所得稅為固定稅率，即沒(méi)有稅率累進(jìn)。稅法雖然規(guī)定了企業(yè)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的保費(fèi)可以稅前列支，但和實(shí)行累進(jìn)稅率的國(guó)家相比，政府隱形的稅收補(bǔ)貼較低，對(duì)企業(yè)出于避稅目的而產(chǎn)生的保險(xiǎn)需求刺激不大。另外，保險(xiǎn)賠款是否要記人應(yīng)稅所得、能否給與全額免稅沒(méi)有明確規(guī)定，稅法只是規(guī)定在受到嚴(yán)重自然災(zāi)害時(shí)可以向主管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)免稅一年。在這種模棱兩可的稅收政策下，企業(yè)很難準(zhǔn)確估算相關(guān)的稅收優(yōu)惠利益，因而稅制對(duì)保險(xiǎn)的誘導(dǎo)作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。
3.行業(yè)規(guī)制
對(duì)于關(guān)系國(guó)計(jì)民生的特種行業(yè)，國(guó)家一般都有嚴(yán)格的行業(yè)規(guī)制(監(jiān)管)措施。因?yàn)檫@些行業(yè)遭受災(zāi)害的損失不僅關(guān)系到自身利益，同時(shí)也會(huì)造成社會(huì)廣大公眾利益的損失，例如，水電氣行業(yè)的停工停產(chǎn)導(dǎo)致社會(huì)混亂、化工行業(yè)原料泄漏導(dǎo)致環(huán)境污染等，因此對(duì)于這些特種行業(yè)，國(guó)家往往要專(zhuān)門(mén)立法，強(qiáng)制或半強(qiáng)制其投保財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)。另一方面，對(duì)于處于被規(guī)制的企業(yè)而言，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)可以向監(jiān)管方和消費(fèi)者傳遞一個(gè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流有充分保障的信號(hào)，而它所交的保險(xiǎn)費(fèi)可以計(jì)人成本，部分轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。所以同等條件下，被規(guī)制的企業(yè)比不被規(guī)制的企業(yè)更愿意購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。嚴(yán)格行業(yè)規(guī)制也有負(fù)效應(yīng):對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，由于政府強(qiáng)制或半強(qiáng)制投保政策中往往對(duì)保險(xiǎn)公司的定價(jià)具有一定限制，保險(xiǎn)公司難以調(diào)整高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的保費(fèi)以反映其真正的風(fēng)險(xiǎn)程度。所以，風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)從管制價(jià)格中獲利越多，越傾向于買(mǎi)保險(xiǎn)。長(zhǎng)此以往，保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定器的作用大打折扣，自身發(fā)展也受影響。
三、改善我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)現(xiàn)狀
1.強(qiáng)化企業(yè)利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)管理者本身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和企業(yè)投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)生影響。企業(yè)管理者直接購(gòu)買(mǎi)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的積極性由其本身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)直接決定;企業(yè)的融資產(chǎn)本在一定程度上受企業(yè)投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)影響，間接地要求促使企業(yè)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，還必需加強(qiáng)全社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是對(duì)企業(yè)利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)化，這對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求起著非常重要的作用，具體從以下兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行強(qiáng)化：(1)強(qiáng)化企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。目前導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求不足的一個(gè)重要原因就是企業(yè)經(jīng)理人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較薄弱。近些年來(lái)，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了較大的變化，與此同時(shí)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。此時(shí)，企業(yè)經(jīng)理人要找準(zhǔn)自己的位置，企業(yè)要從對(duì)經(jīng)理人的篩選到制度的完善都要有所突破，將更多的權(quán)利賦予管理層，同時(shí)他們也將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(2)強(qiáng)化銀行為代表的直接融資機(jī)構(gòu)在發(fā)放企業(yè)貸款時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。銀行壞賬的主要來(lái)源就是企業(yè)貸款。商業(yè)銀行必須有效地執(zhí)行貸款過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則。只有銀行堅(jiān)持獨(dú)立性，并且其具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，企業(yè)才會(huì)有動(dòng)力購(gòu)買(mǎi)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
2.提高中小企業(yè)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求
在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的來(lái)源中，中小企業(yè)占主要部分。近些年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)造出的財(cái)富越來(lái)越多，但是其投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的狀況卻不是很好，其存在的問(wèn)題主要有不足額投保現(xiàn)象越來(lái)越突出、參保面較低、參保企業(yè)區(qū)域分布很不均衡、投保險(xiǎn)種集中。針對(duì)以上問(wèn)題，本文主要從以下兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行分析：(1)改善外部機(jī)制性因素。地方政府資金扶持符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展的高新技術(shù)企業(yè)，給予一定比例的保費(fèi)補(bǔ)貼;為了保企雙方提供充分的信息服務(wù)，可以采用一定的方法來(lái)增加中小企業(yè)信用記錄和雙方信息平臺(tái)建設(shè);成立地方政策性保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)等。(2)改進(jìn)保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)水平。推動(dòng)保險(xiǎn)公司的創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)中小企業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化;保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)查勘和評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而使得企業(yè)防災(zāi)防損水平有所提高;對(duì)中小企業(yè)保險(xiǎn)創(chuàng)新產(chǎn)品保護(hù)機(jī)制進(jìn)行研究和建立，并且將特殊激勵(lì)和保護(hù)政策制定出來(lái)，從而使得保險(xiǎn)公司產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性被調(diào)動(dòng)起來(lái)。
四、結(jié)束語(yǔ)
針對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀，本文提出了兩個(gè)方面措施：(1)強(qiáng)化企業(yè)利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，包括強(qiáng)化企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及強(qiáng)化銀行為代表的直接融資機(jī)構(gòu)在發(fā)放企業(yè)貸款時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);(2)提高中小企業(yè)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)需求，包括改善外部機(jī)制性因素以及改進(jìn)保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)水平。
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