有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文
有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文
企業(yè)信用政策是企業(yè)信用管理的核心,在企業(yè)財務(wù)管理中,信用政策的制定和實施是企業(yè)的一項重要財務(wù)戰(zhàn)略,具有重要的意義。下面是學習啦小編為大家整理的有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文，供大家參考。
有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文篇一
《 淺析企業(yè)信用管理 》
論文關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內(nèi)部授信 應收帳款 DSO
論文摘要：我國的經(jīng)濟已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務(wù)，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風險與收益之間權(quán)衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現(xiàn)狀
2.1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等;國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權(quán)益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。
2.3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務(wù)部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風險。信用管理的方法不當、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權(quán)’危，企業(yè)應收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經(jīng)營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權(quán)責對等的業(yè)務(wù)流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。
企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關(guān)注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權(quán)責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企」>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務(wù)部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等?？蛻糍Y信管衛(wèi)l堤信用風險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
4.6建立內(nèi)茍緩信制度。i}T}制度是指在交易決策過程中執(zhí)行一套的信用審批和程序，包括，，信用申請審查制度”、11信用額度審批制度”和”交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的楊l:是討客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。
4.7完善應收賬款管理制度。很多企業(yè)又」應收賬款管理只注重事后的強行收賬，而缺少事前防范和事中控制。因此，企業(yè)必須建立一套行之有.效的應收賬款監(jiān)控管理制度，以科學手段防范交易風險，規(guī)范賒銷管理，控制應收賬款規(guī)模，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場競爭力。應收賬款監(jiān)控管理制度一般包擔il立收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內(nèi)容。其中，應收賬款的考核管理.‑收賬款監(jiān)控管理制度的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)可根據(jù)實際情況對銷售人員制定一套應收賬款考核指標，如平均收賬期、應收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等，并對每項指標制定一個考核標準，依據(jù)考核標準確定不同的獎罰比率，進而確定對各幣咋削彗人員的獎罰額度。綜」J}lr述，企少只有通過不娜也建立和完善企業(yè)信用管理制度體系，將企業(yè)的信用管理從目前以銷售人員管理為主，發(fā)展到以信用管理部門管理為扎大樣一種現(xiàn)代信用管理模式上來，才能從根本上解決貨款拖欠問題，從而有效地控制應收貝比歌規(guī)模。
有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文篇二
《 關(guān)于中小企業(yè)信用擔保體系淺析 》
論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔保體系 制度創(chuàng)新
論文摘要：雖然在我國中小企業(yè)信用擔保體系已經(jīng)初步具備行業(yè)規(guī)模，它對我國中小企業(yè)的發(fā)展壯大也起到了積極作用。但是現(xiàn)有中小企業(yè)信用擔保體系在結(jié)構(gòu)、經(jīng)營和功能上存在著三重制度性缺陷，保持該擔保體系可持續(xù)發(fā)展的根本途徑在于進一步的制度創(chuàng)新。
中外經(jīng)濟發(fā)展的實踐表明，中小企業(yè)的大量存在是一個不分地區(qū)和發(fā)展階段而曾遍存在的現(xiàn)象，是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求和必然結(jié)果，是保證正常合理的價格的形成、維護市場競爭活力、確保經(jīng)濟運行穩(wěn)定、保障充分就業(yè)的前提和條件。無論是在高度發(fā)達的市場經(jīng)濟國家還是處于制度變遷的發(fā)展中國家，中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的支柱，加快中小企業(yè)發(fā)展，可以為
國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長奠定堅實的基礎(chǔ)。
一、我國中小企業(yè)信用擔保體系的發(fā)展歷程
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟不可缺少的一個重要組成部分。我國的信用擔保體系從起步至今只有10余年歷史。我國從1992年開始探索建立中小企業(yè)信用擔保體系，之后經(jīng)歷了四個發(fā)展階段：
1.探索起步階段(1992年起)。在此期間先后在重慶和上海等地產(chǎn)生了私營中小企業(yè)互助擔?；饡Ｔ趶V東和四川等地開始出現(xiàn)以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的地方性商業(yè)擔保公司。交通銀行上海楊浦支行與區(qū)政府和街區(qū)企業(yè)合作成立了擔?；?。
2.積極推動階段(1998年起)。浙江、福建、云南和貴州等省的一些市縣開始探索組建以私營企業(yè)為服務(wù)對象的中小企業(yè)貸款擔保基金或中心。陜西、廣東、湖北與北京等地開始出現(xiàn)科技、建筑等專業(yè)性擔保機構(gòu)。上海、北京等地開始進行政府財政部門與商業(yè)擔保公司合作的試點工作，即財政部門對銀行作出承諾并負責推薦中小企業(yè)，商業(yè)擔保公司負責辦理具體擔保手續(xù)。
3.規(guī)范試點階段(1999年起)。根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導同志的要求，國家經(jīng)貿(mào)委在廣泛征求社會有關(guān)各界的意見、總結(jié)各地試點情況，并吸收日本、加拿大和美國等國家實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，于1999年6月14日發(fā)布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》(國經(jīng)貿(mào)中小企[1999]540號，以下簡稱《指導意見》)。隨后，國家經(jīng)貿(mào)委著力在全國各地貫徹實施該《指導意見》，河南、山東、寧夏、吉林、天津等地政府陸續(xù)下發(fā)地方性中小企業(yè)信用擔保體系試點指導意見并組建相應機構(gòu)。深圳等地開始出現(xiàn)信用擔保、商業(yè)擔保、互助擔保等擔保機構(gòu)相互配合、協(xié)調(diào)發(fā)展的好局面。
4.體系完善階段(2000年起)。2000年8月24日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》，決定加快建立信用擔保體系，建立和完善擔保機構(gòu)的準入制度、資金資助制度、信用評估和風險控制制度、行業(yè)協(xié)調(diào)制度與自律制度。自此，我國中小企業(yè)信用擔保的發(fā)展開始進入制度建設(shè)、組建國家信用再擔保機構(gòu)和完善體系建設(shè)的階段。
據(jù)我國人民銀行2003年3月的調(diào)查，截至2002年底，我國共建立擔保機構(gòu)848家，主要有政策性、互助性和商業(yè)性擔保機構(gòu)三種類型。2002年末，我國擔保機構(gòu)可運用的擔保資金總額為242億元，其中注冊資金為184億元。2002年共為28717家中小企業(yè)提供了51983筆貸款擔保服務(wù)，累計擔保金額598.2億元。
二、我國中小企業(yè)信用擔保體系現(xiàn)狀
我國目前的中小企業(yè)信用擔保體系已經(jīng)基本建立，但是，深入分析可以發(fā)現(xiàn)在擔保的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營和功能上還不十分完善，存在著三重缺陷。
1.結(jié)構(gòu)性缺陷
中小企業(yè)信用擔保體系的結(jié)構(gòu)性缺陷主要表現(xiàn)在：在機構(gòu)數(shù)量和擔保貸款金額上，政府擔保的份額過高，民間資本型擔保(包括互助擔保和商業(yè)擔保)的比重嚴重不足。截至2002年底，我國建立的擔保機構(gòu)有848家，其中，政策性擔保機構(gòu)高達614家，占72.4%。在2001年100億元左右的總擔保金額中，政府擔保資金為66億元。由此可以判斷出政府擔保貸款在中小企業(yè)貸款總額中所占的比重也是很高的，這也說明了財政出資的政府擔保在整個體系中處于絕對主導地位。政府根本不可能在完成宏觀調(diào)控和社會管理職能之后還有足夠的財力在中小企業(yè)擔保體系中起主導性作用。所以，中小企業(yè)信用擔保體系過分依賴于政府擔保，既無必要，也不可能。
2.經(jīng)營性缺陷
中小企業(yè)信用擔保體系的經(jīng)營性缺陷主要體現(xiàn)在四個方面的缺乏，即資金補償機制、風險分散機制、擔保品種和擔保人才的缺乏。此外，很多通過政策性出資建立的政府擔保機構(gòu)沒有實行企業(yè)化運作和市場化經(jīng)營，行政干預仍然突出。一些地方政府根據(jù)“誰投資，誰決策”的市場原則，認為政府在擔保項目上有表決權(quán)，所以領(lǐng)導定項目的情況并不少見。也有一些地方領(lǐng)導利用這種政府對中小企業(yè)的信用擔保進行“設(shè)租”或“尋租”，或是把政府對中小企業(yè)的信用擔保這種長期行為短期化和政治化。
3.功能性缺陷
信用擔保體系的結(jié)構(gòu)性和經(jīng)營性缺陷最終都會體現(xiàn)在功能性缺陷上。結(jié)構(gòu)性缺陷帶來的功能性缺陷集中體現(xiàn)在宏觀層面。政府擔保的主導地位表明政府承擔了過多本來可由市場管理和分散的風險，必然導致市場管理和分散風險的功能弱化。同時這也意味著政府分散了資源，忽視了在市場秩序、環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)。
經(jīng)營性制度缺損帶來的功能性制度缺損主要體現(xiàn)在微觀層面。現(xiàn)存的經(jīng)營性制度缺陷限制了擔保貸款的市場需求，加劇了貸款擔保的道德風險和逆向選擇，從而影響了現(xiàn)有中小企業(yè)信用擔保體系的績效和可持續(xù)發(fā)展。
三、中小企業(yè)信用擔保體系的制度創(chuàng)新
綜上所述，無論是從中小企業(yè)信用擔保體系運作效果的國際經(jīng)驗來看，還是從我國中小企業(yè)信用擔保體系的三重缺陷來看，抑或是從導致上述缺陷產(chǎn)生的成因來看，克服現(xiàn)有中小企業(yè)擔保體系的諸種缺陷，提高該體系績效，保持該體系可持續(xù)發(fā)展的根本途徑在于進一步的制度創(chuàng)新。
1.中小企業(yè)信用擔保體系本身的制度創(chuàng)新
市場經(jīng)濟體制下的政府職能、政府財政的可行性、效率的低下和行政手段的弊端以及中小企業(yè)信用擔保建設(shè)的國際經(jīng)驗都表明財政性擔保在整個擔保體系中占據(jù)主導地位是不合理的。改善現(xiàn)有結(jié)構(gòu)的制度創(chuàng)新內(nèi)容主要應包括提高互助擔保和商業(yè)擔保這些民間資本型擔保在整個擔保體系中的比重和地位，同時在市場的基礎(chǔ)上改善財政性擔保機構(gòu)的經(jīng)營與管理，提高其效率。制度創(chuàng)新的手段應包括：鼓勵中小企業(yè)互助擔保機構(gòu)的建立和發(fā)展，努力促進商業(yè)擔保機構(gòu)的擴大和發(fā)展，政府擔保機構(gòu)要堅持“政策化資金、法人化管理、市場化運作”的基本原則，避免行政干預。
2.中小企業(yè)信用擔保體系上下游環(huán)節(jié)的制度創(chuàng)新
中小企業(yè)信用擔保體系上下游環(huán)節(jié)的制度創(chuàng)新要做到：一是要發(fā)展和完善中小企業(yè)信用體系。一個健康發(fā)展的信用擔保體系應該是建立在企業(yè)信用制度上的。就我國當前的實際情況來說，首先，必須依靠政府的力量盡快地建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營者、相關(guān)政府機構(gòu)、中介機構(gòu)和金融機構(gòu)為主體，以信用登記、信用采集、信用評估和信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。其次，政府應鼓勵民間建立和發(fā)展社會信用調(diào)查評估等中介機構(gòu)，允許這些機構(gòu)在以獨立法人身份承擔民事責任的基礎(chǔ)上對有關(guān)用戶有償提供中小企業(yè)信用成果。第三，中小企業(yè)本身要重視信用意識的培養(yǎng)，應具有將信用作為無形資產(chǎn)來經(jīng)營的理念。第四，除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護和管理信用秩序，即打擊虛假信用，嚴懲騙取信用等信用欺詐行為，對信用信息失真的企業(yè)和中介機構(gòu)一定要根據(jù)相應法律加以懲治。二是要加快發(fā)展以中小銀行為代表的中小金融機構(gòu)。大企業(yè)和中小企業(yè)在貸款的期限、額度、頻率和成本上有很大的差距。中小企業(yè)較小的貸款額度、較短的貸款頻率和較高的貸款成本，則使得中小企業(yè)貸款具有規(guī)模不經(jīng)濟和較高風險性的特點。所以，大型金融機構(gòu)通常更愿意為大型企業(yè)提供融資服務(wù)，而不愿為資金需求規(guī)模小的中小企業(yè)提供融資服務(wù)。因此，要解決中小企業(yè)融資問題，就必須發(fā)展中小銀行。
發(fā)展中小金融機構(gòu)的對策主要有：對非國有金融機構(gòu)開放市場，以增加金融體系中競爭的程度;完善中小金融機構(gòu)的監(jiān)管法規(guī)、制度和監(jiān)督體系，對中小金融機構(gòu)加強監(jiān)管;對現(xiàn)有中小金融機構(gòu)進行經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)真正的商業(yè)化經(jīng)營。
參考文獻：
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有關(guān)企業(yè)信用政策研究論文篇三
《 加強企業(yè)信用管理的若干建議 》
信用管理在企業(yè)的經(jīng)營活動中表現(xiàn)在兩方面：首先是對企業(yè)銷售和服務(wù)的客戶，通過授予其一定的信用額度和期限，以實現(xiàn)產(chǎn)品銷售的賒銷和服務(wù)的預支;其次是對企業(yè)的供應商，通過承諾在將來某一確定時間內(nèi)付款而預先獲取產(chǎn)品或服務(wù)。
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，信用無處不在。據(jù)統(tǒng)計，在歐美國家中，企業(yè)間的信用支付已占到整個交易的80%以上，而純粹的現(xiàn)金交易已越來越少。即使在個人支付活動中，信用支付方式也已逐漸占據(jù)了主導地位。
由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴大，給交易雙方帶來了不確定性，這就是信用風險。信用總是帶有一定程度的風險，它是以信賴為基礎(chǔ)的流動資產(chǎn)的投資、融資行為。然而，如果企業(yè)只是想利用信用達到某一方面的利益，而忽視全局、長遠利益，那么企業(yè)經(jīng)營的風險是無法估計的，甚至會造成無法彌補的損失。目前這一問題已成為制約我國企業(yè)發(fā)展和影響市場經(jīng)濟秩序的一個重要因素。許多企業(yè)由于不能及時收回貨款，資金無法有效運轉(zhuǎn)，甚至面臨經(jīng)營危機，瀕臨破產(chǎn)倒閉。因此建立和完善企業(yè)信用管理制度是企業(yè)經(jīng)營活動中必不可少的工作。
一、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀分析
目前我國許多行業(yè)已經(jīng)進入買方市場時期，供大于求已成為各行業(yè)的常態(tài)，為了打開市場，為自己創(chuàng)造更有利的競爭環(huán)境，許多企業(yè)采取了賒銷這種方式。根據(jù)市場調(diào)查，我國約有80%的企業(yè)采取了賒銷的方法，這個水平和西方發(fā)達國家差不多，但效果卻大相徑庭。
根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國企業(yè)應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發(fā)達國家20%的水平。企業(yè)之間，尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，逾期應收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析，在發(fā)達市場經(jīng)濟中，企業(yè)逾期應收賬款占應收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上。
應收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率。表一是國內(nèi)企業(yè)應收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統(tǒng)計：
表一：賬齡與追賬成功率關(guān)系
賬齡 信用期內(nèi) 逾期 逾期 逾期 逾期 逾期 逾期
1—30天 30—60天 60—90天 90—180天 180—360天 超360天
追賬成功 93 73 69 63 60 56 50
率(%)
表中數(shù)據(jù)反映了這樣一種趨勢，即應收款賬齡越長、逾期天數(shù)越長，追賬的成功率越低。在我國許多企業(yè)中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據(jù)此判斷，我國企業(yè)應收賬款的質(zhì)量是非常令人擔憂的。
隨著我國改革開放的發(fā)展，越來越多的外資和合資企業(yè)在我國成立，與我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀相比，這些外資和合資企業(yè)更重視企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，對營運資金的管理、信用管理更為重視。從應收賬款來看，外資企業(yè)(包括合資企業(yè))的應收款平均天數(shù)為100天左右，而國有企業(yè)則為220天以上;從信用管理部門的設(shè)置情況看，只有大約2%的國有企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門，而在外資企業(yè)，這個比例在10%以上。企業(yè)信用管理制度的完善與否直接影響到企業(yè)應收賬款工作的好壞，據(jù)調(diào)查，信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而信用管理不完善的企業(yè)這一比率實際達到8%以上。
應收賬款不能得到有效控制的現(xiàn)狀，表面上看是不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。信用問題是當前我國經(jīng)濟運行中非常現(xiàn)實的問題和比較突出的矛盾，企業(yè)缺乏信用管理已成為制約企業(yè)進一步發(fā)展的瓶頸，特別是我國已加入WTO，國內(nèi)企業(yè)急需補上信用管理這一課，才能迎接人世帶來的挑戰(zhàn)和機遇。
二、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因分析
造成我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因非常復雜，不同的行業(yè)以及不同的企業(yè)有不同的原因，但歸納起來，可從企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用方式的影響和企業(yè)信用管理自身出發(fā)進行分析，找到原因。
1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用方式的影響
企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對企業(yè)信用管理的影響是造成目前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個主要因素，雖然不同類型的企業(yè)由于自身的經(jīng)營特點，對信用管理的要求不盡相同，但是總的來說，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用管理的影響可以歸納為以下因素：
(1)擴大市場份額的需要。隨著賣方市場轉(zhuǎn)化為買方市場，企業(yè)為擴大市場份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶，而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運用的策略。
(2)重市場、輕管理。一些企業(yè)領(lǐng)導只注重銷售業(yè)績，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏對營運資金的管理能力。
(3)重眼前利益，忽視長遠利益。由于任期責任考核等原因，特別是有關(guān)考核制度不健全，導致一些企業(yè)主要領(lǐng)導往往注重短期的“經(jīng)營”業(yè)績，而忽視了企業(yè)的長期利益。
(4)企業(yè)內(nèi)部市場、銷售人員的利益機制不健全。激勵機制往往只和銷售業(yè)績掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬。
(5)客戶的有意欺詐行為?？蛻魝卧熨Y信資料，企業(yè)分析和管理能力不夠。
另外，還有企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收賬成本受到限制等。
2、企業(yè)信用管理自身的問題
企業(yè)信用管理自身的問題也是重要的原因，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒有統(tǒng)一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。
(2)客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。企業(yè)的客戶信息往往被銷售人員據(jù)為己有，并作為與企業(yè)討價還價的資本。另一種情況是企業(yè)缺乏科學的客戶資料收集和整理的方法。
(3)將財務(wù)對應收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。許多企業(yè)認為對應收賬款的控制是財務(wù)部門的職責。實際上財務(wù)部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理的全部職責。
(4)應收賬款控制和銷售管理分離，造成應收賬款的控制責任不清。許多企業(yè)沒有將收賬的責任落實到銷售人員，或銷售人員沒有得到收賬技能培訓。
三、完善企業(yè)信用管理的途徑和方法
通過對目前我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結(jié)果所作的分析，應當充分認識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企業(yè)信用管理制度是個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級領(lǐng)導，各個職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實施。具體應當從以下幾個方面著手：
1、加強政府對企業(yè)信用管理的政策支持
建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持，政府對企業(yè)信用管理制度的實施和完善具有重要的作用，完善企業(yè)信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度，通過國家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時要加大執(zhí)法的力度，對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，目前我國應收賬款中賬齡超過1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強管理和執(zhí)法力度，以促進培育和維護良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強企業(yè)負責人的責任，防止出現(xiàn)隨意處理應收賬款，造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。
2、明確認識信用管理對企業(yè)的重要性
企業(yè)領(lǐng)導必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，并通過教育使員工認識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此，有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導倡導，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門成員具有統(tǒng)一的認識并建立在全局的基礎(chǔ)上。
3、正確地實施角色定位
企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企業(yè)目標等來設(shè)計適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。然而，無論企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如何，信用管理都和企業(yè)的財會部門、銷售部門和供應部門有關(guān)。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同，使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度，因此企業(yè)實施信用管理，必須使有關(guān)部門職能人員，具有正確的角色定位：
財務(wù)管理人員必須認識到，即使擁有世界上商業(yè)信譽最好的客戶，如果銷售部的銷量不足以贏利，也是毫無價值的。因此，只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應現(xiàn)代企業(yè)市場運行的需要，而只通過財務(wù)部門對應收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認識到，在沒有收到貨款之前，銷售不是真正意義上的銷售，只有將全部貨款安全收回，銷售工作才算完成。因此，為實現(xiàn)真正意義上的銷售，銷售人員必須參與信用管理并承擔相應的責任。
供應和采購人員必須充分認識到，在買方市場的情況下，供應部門不只是企業(yè)花錢的部門，為了增加企業(yè)對供應商的討價還價能力，提升企業(yè)自己的信譽，取得供應商更優(yōu)惠的信用政策，供應部門除要掌握充分的市場信息外，還必須具有對供應商進行評價、篩選的能力，參與信用管理并承擔相應的責任。
4、提高合同履行質(zhì)量及加強內(nèi)部管理
企業(yè)應收賬款不能及時收回，很多情況下是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有異議造成的。應收賬款無法及時收回，很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在問題，從而造成買方拒絕履行合同。因此，加強企業(yè)的信用管理，除了采取必要的信用管理措施外，企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量，也就是說企業(yè)必須加強自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，加強內(nèi)部生產(chǎn)管理，提高履行合同的能力，避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應收賬款和壞賬的產(chǎn)生。
5、設(shè)立專門信用管理部門
傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財務(wù)部門擔當信用管理的主要角色，這已不能適應完善企業(yè)信用管理的需要，企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門：一種是財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，根據(jù)統(tǒng)計，采取財務(wù)總監(jiān)負責下的信用管理成功率是70%，而采取銷售總監(jiān)負責下的成功率則為30%.根據(jù)我們所處企業(yè)的實踐經(jīng)驗，我們認為企業(yè)可根據(jù)各自的經(jīng)營方式，采取不同的信用管理組織形式，但是無論是采取財務(wù)還是銷售導向的方式，財務(wù)部門和銷售部門都必須有效地溝通配合，只有這樣信用管理部門才能充分發(fā)揮作用。同時還應該及時將信用管理的職責落實到和信用管理相關(guān)的職能部門與崗位。
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