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公司的現(xiàn)金日記賬怎么做的填寫方法

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  你知道公司的現(xiàn)金日記賬怎么做嗎?其實(shí),你只要是涉及現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù),都要登記在現(xiàn)金日記賬上。今天,學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦新公司現(xiàn)金日記賬注意事項(xiàng)和方法。

  公司的現(xiàn)金日記賬怎么做

  根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)日期按順序進(jìn)行逐筆登記,并將記帳憑證號(hào)登錄在現(xiàn)金日記帳簿中,登滿一頁(yè)蓋“過(guò)次頁(yè)”,第二頁(yè)最上面蓋“承前頁(yè)”,每天結(jié)出一個(gè)余額,到月末結(jié)出借方和貸方合計(jì)數(shù),并結(jié)出“本月合計(jì)”,與會(huì)計(jì)的現(xiàn)金總帳進(jìn)行核對(duì),如果帳帳相符那就完成了一個(gè)月的工作。

  現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,為保證賬薄使用的合法性,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,防止舞弊行為,保證賬簿資料的完整和便于查找,各單位在啟用時(shí),首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中,應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的,應(yīng)在第二頁(yè)“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁(yè)碼,以方便登記和查核

  新公司現(xiàn)金日記賬注意事項(xiàng)

  1、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。

  2、及時(shí)登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對(duì),賬錢相符。

  3、定期到銀行拿對(duì)賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對(duì)賬。

  4、如果日記賬登錯(cuò)了,用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線,等于取消了這個(gè)記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。

  5、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e(cuò)賬和假票。

  6、只要是涉及現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù),都要登記在現(xiàn)金日記賬上。

  7、根據(jù)收據(jù)記賬聯(lián)做出的記賬憑證,登記現(xiàn)金日記賬,摘要欄可寫“收**公司預(yù)付款”、“收***借款”等即可。

  現(xiàn)金日記賬的填寫方法

  一、余額

  “余額”欄涉及到公式:

  本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方 期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少

  指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”。

  二、憑證編號(hào)欄

  它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),如果是現(xiàn)金收款憑證,簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù),如填入“收×號(hào)”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

  三、日期

  “日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō),現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。

  四、摘要欄

  “摘要”欄要文字簡(jiǎn)練,清晰的說(shuō)明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

  五、對(duì)應(yīng)科目欄

  對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過(guò)這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目,而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候,可分主次來(lái)填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說(shuō),公司購(gòu)買了一批辦公用品,耗費(fèi)1000元,400元車間承擔(dān),600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是,就寫“管理費(fèi)用等”,貸方金額是1000元。

  六.借方和貸方欄

  指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),進(jìn)行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄

  應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。


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