2017年小微企業(yè)免稅額是多少
2017年小微企業(yè)免稅額是多少
在2017年里，很多經(jīng)營小微型企業(yè)的人會有這么一個疑問：小微型企業(yè)在所得稅上會有哪些新政策？又應(yīng)該交多少的免稅額？下面就讓學(xué)習(xí)啦小編來告訴你2017年小微企業(yè)免稅額的情況，僅供參考。
什么是小微企業(yè)
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學(xué)家郎咸平教授提出的。
財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)。
2015年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。
那2017年，政府對小微企業(yè)的減免稅政策是怎樣的，小微企業(yè)免稅額是多少？讓學(xué)習(xí)啦小編來告訴你吧：
2017年小微企業(yè)免稅額消息
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(2014年第57號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅[2014]122號)，明確對月營業(yè)額不超過3萬元的納稅人，免征營業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：個人所得稅優(yōu)惠政策
我省自2013年8月1日起對實行定期定額征收的個體工商戶月營業(yè)額不足2萬元的，應(yīng)稅所得率為0。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：政府性基金優(yōu)惠政策
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》財稅〔2014〕122號規(guī)定：1、自2015年1月1日起至2017年12月 31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。2、自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20 人)的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：印花稅優(yōu)惠政策
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規(guī)定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(2014年第57號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅[2014]122號)，明確對月營業(yè)額不超過3萬元的納稅人，免征營業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。
2017年小微企業(yè)免稅額資訊
小微企業(yè)免稅政策再調(diào)整 免稅額由2萬提至3萬 年減稅超300億
10月8日，財政部、國稅總局公布《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元(含本數(shù)，下同)~3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元~3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。
經(jīng)濟下行壓力之下，作為中國經(jīng)濟最活躍細胞的小微企業(yè)再獲免稅新政。
10月8日，財政部、國稅總局公布《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元(含本數(shù)，下同)~3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元~3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。
去年8月1日，國家對小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的月銷售額度是2萬元，此次新政將這一額度提高至3萬元。
財政部此前表示，免稅額度為2萬元時，每年預(yù)計為小微企業(yè)減稅300億元。此次免稅額提高至3萬元后，減稅規(guī)模將超300億元。
值得注意的是，這是國家年內(nèi)第二次出臺對小微企業(yè)減稅政策，實屬罕見。
今年4月8日，財政部、國稅總局公布《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，自2014年1月1日~2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。而此次新政則在小微企業(yè)營業(yè)稅和增值稅免稅力度上加碼。
年內(nèi)兩次出臺小微企業(yè)減稅政策，是迫于經(jīng)濟放緩的壓力下的穩(wěn)增長措施。財政部部長樓繼偉在9月底召開的二十國集團財長和央行行長會議上表示，從財政政策來看，中國政府在促進經(jīng)濟增長的財政政策上，第一位就是進一步給小微企業(yè)減輕稅負。
此次新政有效期為2014年10月1日至2015年12月31日。這或意味著，若新政不再延期，2017年小微企業(yè)月銷售免稅額將重回2萬元。
國家稅務(wù)總局公告2014年第58號：小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策解答
財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)后，稅務(wù)總局連續(xù)出臺《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年57號)、《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年58號)，明確按季納稅、兼營不同應(yīng)稅項目時如何適用免稅政策及相關(guān)征管配套措施，國家稅務(wù)總局貨物勞務(wù)稅司有關(guān)負責(zé)人就小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題回答了記者提問。
1.什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年57號)明確，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的，可以享受免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
2.對于按季申報的納稅人，如何確定享受優(yōu)惠政策的納稅人范圍？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年57號)明確，對于以一個季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅或營業(yè)稅。
3.兼營增值稅應(yīng)稅項目和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的納稅人，如何適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策？
答：兼有增值稅應(yīng)稅項目和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的納稅人，既屬于增值稅納稅人，又屬于營業(yè)稅納稅人，為支持小微企業(yè)發(fā)展，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年57號)明確，納稅人分別核算增值稅應(yīng)稅項目銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目營業(yè)額，分別享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅和月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。
4.個體工商戶能否申請代開增值稅專用發(fā)票？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年57號)廢止了《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅起征點調(diào)整后有關(guān)問題的批復(fù)》(國稅函〔2003〕1396號)中有關(guān)起征點以下個體工商戶不允許代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，個體工商戶可按照《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2004]153號)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。這給予小微企業(yè)更多的選擇權(quán)，便于小微企業(yè)自由選擇不同的商務(wù)對象，支持小微企業(yè)做大做強。
5.已代開增值稅專用發(fā)票，并繳納代開增值稅專用發(fā)票稅款的小微企業(yè)，如何享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策？
答：為最大限度支持小微企業(yè)發(fā)展，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年57號)明確，對于增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票繳納的稅款，在將增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
6.本次《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》調(diào)整的主要內(nèi)容是什么？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年58號)中對《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第6欄“免稅銷售額”的填報內(nèi)容進行了細化，新增了“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”三項，由納稅人根據(jù)其所享受的免稅政策分項填報。在“稅款計算”欄目中，新增了“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達起征點免稅額”欄次，由納稅人根據(jù)當(dāng)期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。
2017小微企業(yè)免稅政策
一、什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)明確，增值稅小規(guī)模納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
二、對于按季申報的納稅人，如何確定享受優(yōu)惠政策的納稅人范圍？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)明確，對于以一個季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅。
三、月銷售額不超過3萬元是否包括免稅銷售額，當(dāng)月既有免稅項目銷售額，又有征稅項目銷售額，如何享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策？
答：月銷售額包括免稅銷售額。當(dāng)月既有免稅項目銷售額，又有征稅項目銷售額的，當(dāng)月免稅項目銷售額加上征稅項目銷售額合計數(shù)不超過3萬元的，免征增值稅;超過3萬元的，征稅項目的銷售額應(yīng)全額征收增值稅。
四、增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額超過3萬元，次月符合條件還能享受免稅嗎？
答：可以。增值稅小規(guī)模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的，當(dāng)月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。
五、小微企業(yè)免征增值稅是否需要備案？
答：小微企業(yè)免征增值稅不需要進行申請或辦理備案手續(xù)，在次月納稅申報時，按規(guī)定進行免稅申報。
六、符合免稅條件的增值稅小規(guī)模納稅人是否需要進行納稅申報？
答：需要。月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按月(季)在規(guī)定的時間內(nèi)填寫申報表進行納稅申報，可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅人申報或者選擇網(wǎng)上申報、微信申報等方式辦理納稅申報。
七、個體工商戶能否申請代開增值稅專用發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，個體工商戶可按照《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2004〕153號)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
八、小微企業(yè)的維權(quán)途徑有些哪些？
答：在小微企業(yè)增值稅政策執(zhí)行工作中，如納稅人認為其合法權(quán)益受侵害的，可向主管稅務(wù)機關(guān)12366納稅服務(wù)熱線投訴。12366熱線受理投訴后，如情況屬實，相關(guān)單位應(yīng)于3個工作日內(nèi)將小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實到位，并將處理結(jié)果反饋納稅人。
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