2017-2018湖南省個人所得稅繳納標準
2017-2018湖南省個人所得稅繳納標準
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。以下是小編為您整理的2017-2018湖南省個人所得稅繳納標準,希望對您有幫助。
2017-2018湖南省個人所得稅繳納標準
9月1日后領到的工資3500元內免征個稅已是板上釘釘?shù)氖隆5?,北京、上海有納稅人爆料,他們8月工資征收個稅仍然按照2000元的免征點。這讓長沙工作的小雯心里沒譜: 9月8日就是發(fā)工資的時間,老板不會也是舊標準吧?
稅務總局 9月7日表示,單位在9月發(fā)放的不管是哪個月份的工資、薪金,均應適用新稅法。
9月7日下午,記者從湖南省地稅局個稅處了解到:湖南將嚴格按照新標準執(zhí)行。目前為止,湖南省地稅局沒有接到納稅人舉報8月工資個稅征收出現(xiàn)兩套標準的現(xiàn)象。
【讀者疑問】
8月份工資按哪個標準征個稅
讀者小雯是長沙平和堂內某家教培訓公司的文員。新個稅法實施后,她加入了湖南新增的零個稅大軍。
據小雯介紹,她每月工資(扣除五險一金后)3000元,個稅起征點2000元,應納稅額1000元,這一應納稅額在舊個稅法中適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和25,小雯過去繳納的個人所得稅為1000元×10%-25=75(元)。
9月8日就是發(fā)8月份工資的時間,按照新個稅法,小雯沒達到3500元的免征點,不用繳納個稅。但聽說北京、上海等地有納稅人被誤繳稅之后,她擔心自己也將成為其中的一員。
【湖南省地稅局】
湖南統(tǒng)一按新標準扣稅
長沙是否出現(xiàn)個稅征收新舊標準并行的現(xiàn)象?報稅系統(tǒng)是否“未跟上”新個稅法政策?
9月7日下午, 湖南省地稅局個稅處柏芳向記者證實,目前省市地稅部門并未接到納稅人舉報8月工資個稅征收兩套標準的現(xiàn)象。湖南省將嚴格按照國稅總局的政策執(zhí)行個稅征收新標準,發(fā)現(xiàn)有單位違規(guī)征收必將嚴格查處。
據柏芳介紹,目前湖南省個人所得稅代繳系統(tǒng)已完成升級、調試和應用工作,確保納稅人能及時按照新稅法進行申報和繳稅。
柏芳強調,8月份工資9月發(fā)放按照新個稅法計稅已經毫無爭議。但是按照個稅法相關規(guī)定:“工資、薪金所得應納的稅款,按月計征,由扣繳義務人或納稅義務人(一般為公司)在次月十五日內繳入國庫”。
因此9月份拿到手的工資,要到10月份才申報入庫。而9月1日至15日申報入庫的應納稅款實際上是8月份的實際所得,仍然要按照舊個稅法納稅。
權威解答
9月發(fā)兩個月工資的按總額計稅
此前,8月份工資9月份發(fā)放究竟是按照舊個稅法納稅還是新個稅法納稅,曾經引發(fā)多種猜測。
國家稅務總局在2011年第46號公告中作出權威解釋:“納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得,應使用稅法修改后的減除費用標準和稅率表,計算繳納個人所得稅。”這一解釋也引發(fā)了爭議“實際取得”究竟是工資薪金實際到手時間,還是工資薪金的歸屬時間?
8月25日,湖南省地稅局召開新聞發(fā)布會,就新個稅法的實施作了詳細解釋,明確了“實際取得”指的是員工實際收到工資的時間,而非其取得工資薪金的歸屬時間。這也就意味著8月份的工資,如果在9月份發(fā)放,9月才是“實際取得”的時間段,因而適用于新個稅法。
發(fā)布會上,省地稅局個稅處處長顧燕群明確表示,對于某些單位有意拖欠工資,7月、8月工資統(tǒng)一9月1日后發(fā)放的行為,按照稅法規(guī)定,只有一次機會扣除速算扣除數(shù)。即合并兩次發(fā)放的工資收入,統(tǒng)一扣除3500元,扣除三險一金后,余額按照新的稅率表計算繳納個人所得稅。
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“城鎮(zhèn)單位雇員扣了稅之后實際收入下降了三分之一。”2月16日,中國社科院人口所所長張車偉,在2016年經濟形勢座談會上的發(fā)言語驚四座。
根據他在當日社科院高端智庫論壇上發(fā)布的報告,目前勞動者工資中有26%因為繳納個人所得稅和社??劭畹茸兂闪瞬豢芍涫杖耄@使得實際最后居民獲得的可支配收入增長緩慢。
城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增速持續(xù)放慢
根據他在當日社科院高端智庫論壇上發(fā)布的報告,目前勞動者工資中有26%因為繳納個人所得稅和社??劭畹茸兂闪瞬豢芍涫杖?,這使得實際最后居民獲得的可支配收入增長緩慢。
21世紀經濟報道獲悉,從2012年開始,中國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增速持續(xù)放慢,2013-2015年實際增速分別為7%、6.8%、6.6%,分別低于同期7.7%、7.3%、6.9%的GDP(地區(qū)生產總值)增速。
但是與此同時的個人所得稅卻在快速增長。2013-1015個人所得稅繳納增速分別為12.2%、12.9%、16.8%,呈現(xiàn)明顯加快的情況。這與GDP和財政收入放慢形成了鮮明對比。2013年到2015年,中國經濟增速分別為7.7%、7.3%、6.9%,同期全國一般公共預算收入增速分別為10.1%、8.6%、8.4%,均呈現(xiàn)放緩的態(tài)勢。
2015年全國個人所得稅繳納8618億元,不出意外,2016年個稅繳納有望超過1萬億元。
個人所得稅為什么迅猛增長,主要來自城鎮(zhèn)居民的收入扣繳。
根據張車偉的報告數(shù)據,1988年開始,居民名義上的勞動報酬水平,與實際最后拿到手的居民可支配的勞動報酬水平差距越來越大,2015年勞動(名義)報酬是居民可支配勞動報酬的1.5倍。
所以居民可支配的報酬增速低,與城鎮(zhèn)單位職工工資中各項扣款比例增長有關。1998年個稅和公積金等扣款占全部工資比例不到5%,2015年狂飆至18.7%。
繳納個人所得稅的主要是工薪階層,其中1.7億的城鎮(zhèn)單位雇員是主體。這是城鎮(zhèn)居民收入日趨走低,且低于GDP的原因。
建議提高勞務類個稅起征點
張車偉認為,個人所得稅作為調節(jié)收入差距的功能已經喪失。
因為從現(xiàn)在的情況看,個人所得稅主要是工薪階層在繳納,個稅也就成了工薪稅,由于缺乏家庭征收納稅的視角,居民實際收入在勞動報酬的份額偏低,實際可支配收入增長緩慢,這實際上加劇了收入分配格局的不平衡。
根據張車偉發(fā)布的報告,中國城鎮(zhèn)居民勞動報酬實際可支配的所得,占全部勞動報酬的比例也在持續(xù)大幅下降。
比如在1998年以前,單位繳納的社保基金、雇員繳納的是社保基金、住房公積金和個人所得稅,全部加起來,占不到勞動報酬比例的10%。但是從1999年開始,上述四項加起來的比例不斷上升,到2015年時,上述4項占全部勞動報酬比例為25%,其中個稅為3%,住房公積金為6%,雇員繳納的社保為4%。
由于中國的個稅采取累進稅率(超過4500-9000元部分稅率20%,8萬以上稅率45%),所以高收入者一般采取擴大經營收入的方式進行避稅。研究發(fā)現(xiàn),居民月工資13881元,工資性收入只占3%,以經營性收入為主。而以經營性收入為主的人,可以將各個開支打入企業(yè)運營成本,從而避免納個稅或者不交稅。
張車偉建議, 下一步個稅改革除了要按家庭征收外,需要盡快實施分類的原則,比如分為勞務類、經營類、財產類等等繳納個人所得稅。
“需要在這個基礎上大幅度地提高勞務類的起征點,減輕勞動者的負擔,實施“放水養(yǎng)魚”的政策,這是我國不斷地推進經濟結構轉型,甚至供給側改革,以提升內需的一個觀點。”他說。
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