2017個人所得稅新政策相關內(nèi)容
2017個人所得稅新政策相關內(nèi)容
個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。以下是學習啦小編為大家整理的關于2017個人所得稅新政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!
2017個人所得稅起征點
一、個人所得稅起征點
個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅，個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。
二、個人所得稅計算公式
征繳個人所得稅的計算方法，個稅起征點目前是3500元，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500
實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅
扣除標準：全國人大會表決通過了關于修改個人所得稅法的決定，在充分考慮民意的基礎上，將工資薪金所得應繳個稅的免征額從2000元上調(diào)至3500元，目前未有調(diào)征決定。
個人所得稅征收范圍： 包括工資薪金所得;個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉讓所得;偶然所得;經(jīng)國務院財政部門確定征稅其他所得。
延伸閱讀——哪些收入可以不用繳納個人所得稅：
1.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。
2.個人福利費
《個人所得稅法》規(guī)定，福利費免征個人所得稅。其中超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助等不屬于免稅的福利費范圍，應當計征個人所得稅。
3.獨生子女補貼、托兒補助費
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》規(guī)定，個人按規(guī)定標準取得獨生子女補貼和托兒補助費，不征收個人所得稅。但超過規(guī)定標準的部分應并入公司薪金所得。
4.差旅費津貼
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的公告》規(guī)定，“差旅費津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目收入，不征個人所得稅。
5.上市公司股息紅利
根據(jù)《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策等有關問題的通知》，個人從公開發(fā)行的轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年，股息紅利所得暫免征收個稅。
6.“五險一金”
《財政部、國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費允許照個人應納稅所得額中扣除。單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。
7.個人捐贈
根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定：個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，是指個人對其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
2017年最新個稅改革方案
個稅改革方案最快有望明年上半年出爐
以預算管理制度改革、稅收制度改革和財政體制改革為主體內(nèi)容的本輪財稅體制改革，從十八屆三中全會至今已經(jīng)持續(xù)三年。日前召開的中央經(jīng)濟工作會議也提出“要穩(wěn)妥推進財稅和金融體制改革”。雖然會議公報中未提及“個稅”，但種種跡象表明，個稅改革已經(jīng)在加速研究推進。
個稅改革在“六稅一法”中進展相對滯后。本輪稅收制度改革中明確的“六稅一法”，即啟動增值稅、消費稅、資源稅、環(huán)境稅、個人所得稅和房地產(chǎn)稅，修訂《稅收征管法》。下一步，個稅改革在明年研究推進已成為大概率事件，記者此前也獲悉，個稅改革的方案最快有望明年上半年出爐。
個稅改革總原則：增低、擴中、調(diào)高
事實上，本輪個稅改革的總原則和大方向早已明確：依照“增低、擴中、調(diào)高”的總原則，建立“綜合與分類相結合”的新稅收體制，通過稅制設計，合理調(diào)節(jié)社會收入分配，進一步平衡勞動所得與資本所得稅負。
而在推進路徑上，記者了解到，對應“增低、擴中、調(diào)高”的目標，“擴中”即減輕中等收入群體稅收負擔或成為優(yōu)先選項。
如何減輕中等收入群體稅收負擔?
從稅制設計角度如何實現(xiàn)減輕中等收入群體稅收負擔?
贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)二孩等家庭支出有望抵扣個稅
首先是在部分所得納入“綜合”征稅范圍的同時，建立基本扣除加專項扣除的機制，適當增加專項扣除。目前來看，再教育支出或成為抵扣首選，首套房貸款利息也有望納入選項。長期來看，贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)二孩等家庭支出有望逐步納入抵扣。
調(diào)低部分檔次的稅率
此外，進一步優(yōu)化稅率結構，調(diào)低部分檔次的稅率也在業(yè)內(nèi)形成較高呼聲。財政部內(nèi)部控制委員會委員、瑞華會計師事務所管理合伙人張連起表示，下一步還需要進一步簡并個稅稅率級次，同時，低級別也就是處于一、二級的稅率要調(diào)低，增加高收入人群稅負，讓中等收入階層增加可獲得感。
目前，以工薪所得為例，共有7個級次，其中，應納稅所得額(工資收入金額-各項社會保險費-3500)在1500元、1500至4500元、4500元至9000元的，分別適用3%、10%和20%的稅率。
此外，月應納稅所得額8萬元以上適用最高邊際稅率45%，這是1994年稅制改革時確定下來的，已經(jīng)過去20多年。目前，美國、巴西、俄羅斯、印度、越南個稅的最高邊際稅率分別為35%、27.5%、13%、30%、35%。
個稅改革應定位為減稅改革
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認為，工資薪金所得適用稅率需要大幅調(diào)整，個稅改革應該定位為減稅改革?；趪H人才競爭等因素，世界范圍內(nèi)調(diào)低個稅最高邊際稅率是大勢所趨，比照發(fā)達國家和其他金磚國家，我國個稅的最高邊際稅率應該大幅度下調(diào)，同時將適用于最高稅率的月應納稅所得額調(diào)高到20萬元或更多。
具體而言，楊志勇建議可以將相應稅率調(diào)整為：月應納稅所得額在5000元以下，適用3%的稅率;5000元至1萬元，適用5%的稅率;1萬至5萬，適用10%的稅率;5萬至10萬，適用15%的稅率;10萬至20萬，適用20%的稅率;20萬元以上，適用25%的稅率。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示，工薪所得的最高邊際稅率應該調(diào)低，縮減其與勞務報酬的稅率差距。此外，中等收入的劃分依據(jù)，目前還沒有權威說法，在他看來，需要根據(jù)不同地區(qū)的發(fā)展情況，制定具有區(qū)域特色的中等收入標準，一線城市和省會城市、三線城市、縣城的收入水平不同，此外，收入標準也要和支出即福利水平相結合，提出一個“中等福利”的概念。
在他看來，本輪財稅改革的背景，已經(jīng)不同于改革開放之初需要“做大蛋糕”的任務，而是解決伴隨收入水平提高而帶來的“收入差距擴大”這一經(jīng)濟社會發(fā)展中日益突出的問題。
張連起指出，在深化財稅制度改革，建立現(xiàn)代財政制度的過程中，相對其他稅制改革，個稅改革可以說是風險最小、獲益最大的突破口。個稅的破題，符合我國全面建成小康社會、實現(xiàn)收入翻番的迫切需求，對于保障改善民生具有積極的作用。
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