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銀行存款賬戶的類型有哪些

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銀行存款賬戶的類型有哪些

  銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金?;敬婵钯~戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶,是存款人的主辦賬戶。銀行存款賬戶主要有四大類型。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹銀行存款賬戶的相關(guān)法律知識(shí)。

  銀行存款賬戶的類型

  《銀行賬戶管理辦法》將企業(yè)事業(yè)單位的存款賬戶分為四類,即基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

  (一)基本存款賬戶

  基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能開立一個(gè)基本存款賬戶,其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提,憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù),并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。

  (二)一般存款賬戶

  一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。

  (三)臨時(shí)存款賬戶

  臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶,臨時(shí)存款賬戶主要時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付,該賬戶按規(guī)定可以支取現(xiàn)金,最長得超過兩年。

  (四)專用存款賬戶

  專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途的資金,由存款人向開戶行出具相應(yīng)證明賬戶。如企業(yè)的社?;鹳~戶、住房公積金賬戶都屬于該類賬戶。

  一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、資金等現(xiàn)金的支取,只有通過該賬戶辦理。企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶,該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。

  臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶,如企業(yè)異地產(chǎn)品展銷、臨時(shí)性采購資金等。專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要開立的賬戶,如基本建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等,企事業(yè)單位的銷售貨款不得轉(zhuǎn)入專用存款賬戶。

  為了加強(qiáng)對基本存款賬戶的管理,企事業(yè)單位開立基本存款賬戶,要實(shí)行開戶許可制度,必須憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理,企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶。任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。

  基本存款賬戶的申辦文件

  開立基本存款賬戶,不同的存款人應(yīng)按下列要求向就近商業(yè)銀行相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)出具證明文件:

  1.企業(yè)法人,應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

  2.非法人企業(yè),應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。

  3.機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。

  4.軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì),應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。

  5.社會(huì)團(tuán)體,應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書,宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

  6.民辦非企業(yè)組織,應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。

  7.外地常設(shè)機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。

  8.外國駐華機(jī)構(gòu),應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

  9.個(gè)體工商戶,應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

  10.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì),應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

  11.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。

  12.其他組織,應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

  存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的,還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定無法取得稅務(wù)登記證的,可不出具。

  銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定

  第一,單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

  第二,存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。

  第三,存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶,除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外,任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

  第四,銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定,不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

  第五,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。

  第六,存款人收到對賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時(shí)核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。

  第七,存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用,更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。

  第八,存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的,應(yīng)出具有關(guān)證明,造成損失的,由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷該賬戶。

  第九,單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),每筆超過5萬元的,應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

  第十,對存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度,即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個(gè)工作日內(nèi),除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外,不能辦理付款業(yè)務(wù),三個(gè)工作日后方可辦理付款。


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