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增值稅操作流程

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增值稅操作流程

  增值稅是如何進行繳稅抄稅等操作的?需要什么資料?以下是小編為您整理的增值稅操作流程,希望對您有幫助。

  增值稅操作流程如下

  1.認證增值稅專用發(fā)票

 ?、偈盏截熑螘嬣D來的已入賬的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書進行審核,是否符合抵扣標準。

 ?、趯徍藷o誤的專用發(fā)票或運輸發(fā)票進行認證,專用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過互聯(lián)網(wǎng)自行認證,到月末如有未及時認證的專用發(fā)票可到主管稅務機進行認證;運輸發(fā)票必須到稅務機關辦稅大廳進行認證處理;海關進口增值稅專用繳款書先錄入電子申報系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進行比對。

 ?、墼履σ讶空J證相符的專用發(fā)票與認證結果進行核對,核對無誤后到稅務機關的網(wǎng)上辦稅大廳打印認證結果通知書。打印海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書。

  注意事項:增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關繳款書,未在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的,不得作為合法的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣。

  認證發(fā)票的目的:認證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項稅額或者退稅的依據(jù),即對企業(yè)的進項稅額進行控制。

  2.抄稅

  目的:檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況,對企業(yè)的銷項稅額進行控制。

  每月報稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進行抄稅,以核實企業(yè)的銷項稅額情況。

  抄稅所需資料:

  ①IC 卡

 ?、谠履r從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單,包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

 ?、廴绻陥笤路蓍_具過銷項負數(shù)發(fā)票,在抄稅時還要提供稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進行檢查。

  3.調整項目(免抵退稅)

  ①報關員提交進出口報關單,將報關單錄入免抵退稅申報系統(tǒng)

  ②計算出口項下的進項轉出稅額

 ?、塾嬎阒苯映隹趹U稅額

  4.報稅:

 ?、賹S冒l(fā)票認證結果與海關進口增值稅專用繳款書稽核結果、銷項發(fā)票抄稅結果錄入增值稅電子申報系統(tǒng)。

  ②錄入進項轉出稅額與出口應繳稅額。

  ③錄入會計報表

 ?、苌呻娮由陥蟊P

  ⑤根據(jù)申報系的報表清單,打印納稅申報表及紙質資料加蓋企業(yè)公章,企業(yè)法人代表印章。

  ⑥攜上述資料到國稅辦稅大廳進得申報

  注意事項:

 ?、倜吭略趫蠖惼?一般為月初15 日前,遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知)對所需申報的稅種進行申報。

  ②扣繳稅款的銀行帳號必須有足夠的余額以備扣繳。

  5.賬務處理:

  申報完成后,取得銀行扣款通知水單進得記賬

  借:應交稅金-應交增值稅-已交稅金

  貸:銀行存款

  6.申報重點稅源

  國家或省級稅務機關為了控制稅源,把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認定為重點稅源企業(yè),以此來實行稅款和稅源的及時監(jiān)控。每月在稅務申報期內(nèi),不只要及時申報稅款,更要對企業(yè)的申報稅源和稅款進行分析和申報,以完成本月最基本的整個報稅工作。

  申報重點稅源所需資料:

  (1)企業(yè)信息表

  (2)企業(yè)稅務表

  (3)企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表

  (4)企業(yè)財務表(季度申報)

  (5)企業(yè)重點稅源分析報告

  以上報表填寫完成后生成電子版的重點稅源申報盤發(fā)送到稅源一科。

  (6)領購發(fā)票

  企業(yè)日常發(fā)票的領購需要到國稅局辦稅大廳相關窗口辦理,具體所需資料如下:

 ?、倨髽I(yè)發(fā)票領購簿

 ?、贗C 卡

 ?、畚打炁f的增值稅及普通發(fā)票清單

 ?、茏鲝U發(fā)票

 ?、莩隹诎l(fā)票存銀聯(lián)

 ?、尢顚懫髽I(yè)發(fā)票驗舊信息表并加蓋企業(yè)公章。

  注意事項:

 ?、?企業(yè)的新辦稅人員第一次領購發(fā)票時,需提供企業(yè)的允許該人員領購發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張,以做為企業(yè)更換人員在稅務機關的備案。

 ?、?要妥善保管發(fā)票并且依法使用。

  7.申請開具紅字專用發(fā)票通知單

  由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無法認證等情況需開具銷項負數(shù)發(fā)票,申請主管稅務機關出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務也在所難免。

  開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供資料如下:

 ?、匍_具紅字專用發(fā)票申請單(加蓋企業(yè)財務專用蓋,一式兩份)

  ②企業(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請(加蓋企業(yè)公章,一份)

 ?、坌栝_具銷項負數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復印件(加蓋企業(yè)公章、與原件核對無誤印章一份)

 ?、荛_具紅字專用發(fā)票通知單(一式兩份)

  ⑤購貨方企業(yè)出具的退票證明(加蓋購貨方企業(yè)公章,一份)

  稅務機關在審核后蓋章即可。

  注意事項:由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項稅額的憑據(jù),所以紅字專用發(fā)票稅務機關控制的非常嚴格,因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票,企業(yè)稅務人員必須準確熟練掌握。

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