出口手冊(cè)核銷流程
加工貿(mào)易手冊(cè)核銷是指加工貿(mào)易單位在合同執(zhí)行完畢后將《加工貿(mào)易登記手冊(cè)》、進(jìn)出口專用報(bào)關(guān)單等有效數(shù)據(jù)遞交海關(guān)，由海關(guān)核查該合同項(xiàng)下進(jìn)出口、耗料等情況，以確定征、免、退、補(bǔ)稅的海關(guān)后續(xù)管理中的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出口手冊(cè)核銷流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
出口手冊(cè)核銷流程
(一)第一步分局操作：
分局操作人員在審核系統(tǒng)“出口退(免)稅管理工作規(guī)范——出口退(免)稅申報(bào)——出口退(免)稅申報(bào)反饋——進(jìn)料加工核銷反饋”模塊，錄入企業(yè)代碼和核銷年度(2015)，反饋本年需要核銷的手冊(cè)以及相關(guān)手冊(cè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)(這是第一個(gè)反饋信息)。
(二)第二步企業(yè)操作：
企業(yè)先讀入第一步的反饋數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行手冊(cè)核銷申報(bào)
1、進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?rarr;【進(jìn)料向?qū)А?rarr;【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報(bào)錄入】錄入2015年核銷手冊(cè)的數(shù)據(jù)。
2、通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?rarr;【進(jìn)料向?qū)А?rarr;
【生成進(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
(三)第三步分局操作：
1、取得企業(yè)的正式申報(bào)盤電子數(shù)據(jù)文件。
2、在審核系統(tǒng)“出口退(免)稅管理工作規(guī)范——出口退(免)稅申報(bào)——進(jìn)料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車，再點(diǎn)擊“下一步”。
3、點(diǎn)擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報(bào)的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存成功!”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。
4、點(diǎn)擊“提交意見(jiàn)”后，再點(diǎn)擊“反饋”鍵，生成反饋信息給企業(yè)(這是第二個(gè)反饋信息)。
5、點(diǎn)擊“結(jié)束流程”，完成本年核銷手冊(cè)的實(shí)際分配率反饋操作。
(四)第四步企業(yè)操作：
1、企業(yè)在進(jìn)料加工向?qū)У谒牟?，讀入上述第三步的反饋信息后，取得實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表的數(shù)據(jù)，再在“進(jìn)料向?qū)?rdquo;第四步撤消企業(yè)進(jìn)料加工申報(bào)數(shù)據(jù)。
2、按照2014年4月14日郵件“進(jìn)便函[2014]6號(hào)”及2014年5月14日郵件“進(jìn)便函[2014]10號(hào)”的表與表之間邏輯關(guān)系，填寫表1、表2、表3(詳見(jiàn)附件)。
其中表1按企業(yè)手冊(cè)實(shí)際進(jìn)出口金額填報(bào)。表2按上述第三步反饋的《實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表》內(nèi)容補(bǔ)充填報(bào)。表3用表1的數(shù)
據(jù)減去表2的數(shù)據(jù)計(jì)算出“應(yīng)調(diào)整的進(jìn)出口金額”。
3、根據(jù)表3的各手冊(cè)進(jìn)出口調(diào)整金額，虛擬相應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，錄入“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”模塊中。
4、進(jìn)入【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?rarr;【進(jìn)料向?qū)А?rarr;【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】模塊，點(diǎn)擊“確認(rèn)意見(jiàn)”，系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的手冊(cè)信息和企業(yè)錄入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整報(bào)告表內(nèi)容，自動(dòng)計(jì)算企業(yè)每一個(gè)核銷手冊(cè)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)和實(shí)際分配率。
企業(yè)要特別注意：必須核對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的每一個(gè)手冊(cè)的實(shí)際分配率與表1第14欄的“實(shí)際分配率”是否一致(如不一致，企業(yè)應(yīng)檢查申報(bào)系統(tǒng)是否存在稅局反饋的第一個(gè)和第二個(gè)反饋信息)，一致的方可生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核銷申報(bào)。
5、通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?rarr;【進(jìn)料向?qū)А?rarr;
【生成進(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
6、通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?rarr;【進(jìn)料向?qū)А?rarr;
【打印進(jìn)料加工報(bào)表】模塊，打印相關(guān)報(bào)表。
(五)第五步分局操作：
1、取得企業(yè)的正式申報(bào)盤電子數(shù)據(jù)文件。
2、在審核系統(tǒng)“出口退(免)稅管理工作規(guī)范——出口退
(免)稅申報(bào)——進(jìn)料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車。
3、勾選企業(yè)上報(bào)的紙質(zhì)資料，再點(diǎn)擊“下一步”。
4、點(diǎn)擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報(bào)的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存成功!”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。
5、核查“實(shí)際分配率反饋表”中各個(gè)手冊(cè)的“實(shí)際分配率”欄內(nèi)容是否合理，特別是有否超出0-1之間的范圍，排除疑點(diǎn)后可點(diǎn)擊打印“受理通知”。對(duì)超0-1分配率的，點(diǎn)擊“不予受理”，結(jié)束流程，將資料數(shù)據(jù)退回企業(yè)重新核對(duì)。
6、點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)、資料轉(zhuǎn)交審核崗。
7、審核崗點(diǎn)擊“審核”，核對(duì)生成的“核銷確認(rèn)表”中的實(shí)際分配率的數(shù)據(jù)是否在0-1范圍內(nèi)，對(duì)在0-1之間范圍內(nèi)，但存在明顯偏高、偏低或與企業(yè)之前已核銷手冊(cè)分配率出現(xiàn)較大差異時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)重新核對(duì)或說(shuō)明相關(guān)情況。如判斷分配率合理，點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)推送至復(fù)審崗。
8、復(fù)審崗核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交申報(bào)受理崗“發(fā)放”。
9、申報(bào)受理崗點(diǎn)擊“打印”鍵，可以打印核銷表給企業(yè)，同時(shí)點(diǎn)擊“反饋”鍵，將數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)。點(diǎn)擊“推送”鍵結(jié)束流程(必須確定數(shù)據(jù)準(zhǔn)確才可結(jié)束流程)。
(六)第六步企業(yè)操作：企業(yè)在系統(tǒng)讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息后，才可進(jìn)行下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。
手冊(cè)核銷流程
遞交單證
1、經(jīng)營(yíng)企業(yè)填制的《加工貿(mào)易核銷申請(qǐng)表》;
2、進(jìn)出口執(zhí)行完畢的加工貿(mào)易《登記手冊(cè)》，包括分冊(cè)、續(xù)冊(cè)(電子帳冊(cè)、電子化手冊(cè)企業(yè)除外);
3、加工貿(mào)易專用進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單(正本);
4、已預(yù)錄入的《加工貿(mào)易核銷申請(qǐng)表》;
5、《加工貿(mào)易單耗申報(bào)單》(企業(yè)選擇在報(bào)核環(huán)節(jié)申報(bào)單耗時(shí)提供);
6、海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。
工作流程
企業(yè)報(bào)核→經(jīng)辦人簽收手冊(cè)→審核核銷結(jié)案→簽發(fā)《保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》→企業(yè)簽收《保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》并送交銀行→企業(yè)將銀行回執(zhí)送交海關(guān)→經(jīng)辦人出具《結(jié)案通知書》。
工作時(shí)限
自受理企業(yè)報(bào)核之日起20個(gè)工作日發(fā)出臺(tái)帳核銷聯(lián)系單。
說(shuō)明;
1、手冊(cè)在合同有效期到期后一個(gè)月內(nèi)必須向海關(guān)申請(qǐng)報(bào)核;
2、《加工貿(mào)易核銷申請(qǐng)表》中須詳細(xì)填寫實(shí)際進(jìn)口料件和出口成品的名稱、數(shù)量、各種進(jìn)口料件用于生產(chǎn)各項(xiàng)出口成品的實(shí)際單耗，進(jìn)口總值以及余料、邊角料、廢料等情況;
3、保稅料件或者成品內(nèi)銷、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、放棄、退運(yùn)等海關(guān)手續(xù)須在手冊(cè)有效期內(nèi)辦結(jié)。(報(bào)核后也可以補(bǔ)稅)。
加工貿(mào)易手冊(cè)核銷操作流程
加工貿(mào)易手冊(cè)的核銷是指加工貿(mào)易企業(yè)在加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，將《加工貿(mào)易登記手冊(cè)》及其他有關(guān)單證遞交海關(guān)，由海關(guān)通過(guò)審核或核查，最后確定加工貿(mào)易合同征、免、補(bǔ)稅等結(jié)案方式的過(guò)程。
第一條 經(jīng)營(yíng)企業(yè)報(bào)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)遞交下列單證：
(一)經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)核銷加工貿(mào)易貨物的書面材料;
(二)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的加工貿(mào)易手冊(cè)，包括分冊(cè)、續(xù)冊(cè);
(三)加工貿(mào)易專用進(jìn)出口報(bào)關(guān)單;
(四)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。
第二條 經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷手續(xù)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)遞交下列單證：
(一)商務(wù)主管部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易進(jìn)口料件內(nèi)銷批準(zhǔn)證》;
(二)經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)內(nèi)銷加工貿(mào)易貨物的書面材料;
(三)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他證件和材料。
經(jīng)審查，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的申請(qǐng)符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)有關(guān)規(guī)定的，加工貿(mào)易部門應(yīng)當(dāng)做出準(zhǔn)予內(nèi)銷的決定，簽發(fā)《加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷征稅聯(lián)系單》，交經(jīng)營(yíng)企業(yè)辦理通關(guān)手續(xù)。
第三條 經(jīng)營(yíng)企業(yè)遺失加工貿(mào)易手冊(cè)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向加工貿(mào)易部門報(bào)告。辦理遺失加工貿(mào)易手冊(cè)的核銷手續(xù)時(shí)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遞交下列單證：
(一)經(jīng)營(yíng)企業(yè)關(guān)于加工貿(mào)易手冊(cè)遺失的書面報(bào)告;
(二)經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)核銷的書面材料;
(三)加工貿(mào)易貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)單;
(四)緝私部門出具的《行政處罰決定書》。
(五)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。
第四條 經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)放棄加工貿(mào)易貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)遞交下列單證：
(一)經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)放棄加工貿(mào)易貨物的書面材料;
(二)經(jīng)營(yíng)企業(yè)擬放棄加工貿(mào)易貨物的清單;
(三)海關(guān)按規(guī)定需要收取的其他單證和材料。
經(jīng)審查，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的申請(qǐng)符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)有關(guān)規(guī)定的，加工貿(mào)易部門應(yīng)當(dāng)做出準(zhǔn)予放棄加工貿(mào)易貨物的決定的，開具《加工貿(mào)易企業(yè)放棄加工貿(mào)易貨物交接單》，經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將擬放棄的加工貿(mào)易貨物運(yùn)至指定的倉(cāng)庫(kù)，并辦理有關(guān)貨物的通關(guān)手續(xù)。
第五條 經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)辦理剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遞交下列單證：
(一)經(jīng)營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)的書面材料;
(二)經(jīng)營(yíng)企業(yè)擬結(jié)轉(zhuǎn)的剩余料件清單;
(三)海關(guān)按規(guī)定需收取的其他單證和材料。
經(jīng)審查，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的申請(qǐng)符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)有關(guān)規(guī)定的，加工貿(mào)易部門應(yīng)當(dāng)做出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)剩余料件的決定，簽發(fā)《加工貿(mào)易剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)聯(lián)系單》，交經(jīng)營(yíng)企業(yè)辦理有關(guān)貨物的通關(guān)手續(xù)。
第六條 經(jīng)營(yíng)企業(yè)因涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等原因申請(qǐng)銷毀加工貿(mào)易貨物的，海關(guān)經(jīng)核實(shí)可以同意企業(yè)按規(guī)定對(duì)有關(guān)貨物做銷毀處理，必要時(shí)海關(guān)可以派員監(jiān)銷。加工貿(mào)易部門憑有關(guān)部門出具的銷毀證明材料核銷有關(guān)貨物。
第七條 經(jīng)核銷準(zhǔn)予結(jié)案的，加工貿(mào)易部門向經(jīng)營(yíng)企業(yè)簽發(fā)《核銷結(jié)案通知書》。
已開設(shè)加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳的，加工貿(mào)易部門憑銀行簽發(fā)的有效的《銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單》簽發(fā)《核銷結(jié)案通知單》。
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