出納付款流程
出納的付款流程是什么,出納付款需要哪些注意哪些事項(xiàng),付款的具體要求又有什么。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出納付款流程,給大家作為參考,歡迎閱讀!
出納付款流程
一、統(tǒng)一填制“現(xiàn)金/銀行 付款憑單”
財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的各付款事項(xiàng)必須填制“現(xiàn)金/銀行 付款憑單”,收到的各付款資料作為附件,并在付款憑單上注明附件的數(shù)量,支付事項(xiàng)可根據(jù)各付款資料分別填寫,大小寫金額欄應(yīng)依據(jù)付款資料的合計(jì)數(shù)填寫,付款憑單填制后由作成人簽章,將付款憑單及附件按現(xiàn)有流程呈交審批。出納以審批后的付款憑單安排付款。出納付款后,在出納欄蓋章,付款憑單上蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”戳記,在后附的資料上每頁(yè)蓋“附件”戳記,并將付款憑單順序編號(hào)。
付款憑單編號(hào)規(guī)則:年份(4位)+月份(2位)+順序號(hào)(4位),編號(hào)每月更新一次。
二、離職員工工資支付流程
員工離職申請(qǐng)經(jīng)各部門確認(rèn)、總務(wù)部審核后,財(cái)務(wù)部根據(jù)總務(wù)部提供的加班及扣款等資料計(jì)算工資,打印出“工資明細(xì)表”,以“工資明細(xì)表”填制“現(xiàn)金/銀行 付款憑單”,支付事項(xiàng)按員工部門分別填列(可以一張付款憑單填列幾張工資明細(xì)表,但不可以一張工資明細(xì)表填列數(shù)張付款憑單),付款憑單填制后在作成欄簽章,工資明細(xì)表等資料作為附件,并在付款憑單上注明附件的數(shù)量。將付款憑單及
所附資料按現(xiàn)有流程呈交審批。出納以審批后的付款憑單安排工資支付。出納付款后,出納欄蓋章,在付款憑單上蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”戳記,在后附的資料上每頁(yè)蓋“附件”戳記,并將付款憑單順序編號(hào)。
三、月結(jié)資料付款流程
根據(jù)需要付款的明細(xì)資料填制“現(xiàn)金/銀行 付款憑單”,支付事項(xiàng)按部門分別填列,將付款明細(xì)資料的合計(jì)金額計(jì)入憑單的大小寫金額欄,訂購(gòu)單、供應(yīng)商發(fā)票/收據(jù)、送貨單等付款明細(xì)資料作為付款憑單的附件,并在付款憑單上注明附件的數(shù)量,填制人在作成欄簽章。將付款憑單及附件資料按現(xiàn)有流程呈交審批。出納以審批后的付款憑單安排支付。出納付款后,出納欄蓋章,在付款憑單上蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”戳記,在后附的資料上每頁(yè)蓋“附件”戳記,并將付款憑單順序編號(hào)。
四、其他涉及付款的事宜,比照上述方法和流程處理。
每月會(huì)計(jì)做帳流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。
二、會(huì)計(jì)崗位及人員配置(相互制約)
三、應(yīng)給老板提供的報(bào)表
付款流程:
1.(三人以上)經(jīng)辦人制單——部門經(jīng)理簽字確認(rèn)(業(yè)務(wù)的真實(shí)性)——財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核(是否復(fù)核財(cái)經(jīng)紀(jì)律)——公司領(lǐng)導(dǎo)審批(按付款審批權(quán)限)——會(huì)計(jì)制作憑證——會(huì)計(jì)主管復(fù)核(原始憑證和會(huì)計(jì)憑證)——財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字——(審核原始憑證及會(huì)計(jì)憑證)——出納付款——在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核,銀行業(yè)務(wù)出納填制支票等付款憑證由分管銀行印鑒的會(huì)計(jì)蓋章、財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋財(cái)務(wù)章——出納跑銀行付款——整理憑證。
2.(二人)
現(xiàn)金付款:經(jīng)辦人制單——公司領(lǐng)導(dǎo)審批(業(yè)務(wù)的真實(shí)性)——會(huì)計(jì)制作憑證——出納復(fù)核(原始憑證和會(huì)計(jì)憑證)——出納付款——在原
始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核記賬。
轉(zhuǎn)賬結(jié)算:由出納填寫支票,加蓋法人章——會(huì)計(jì)審核加蓋財(cái)務(wù)章——出納跑銀行付款——出納記銀行存款日記賬——傳遞憑證給會(huì)計(jì)崗編制記賬憑證、登記明細(xì)賬和總賬。(缺少?gòu)?fù)核)
注:1.會(huì)計(jì)和出納傳遞憑證要有登記簿
2出納保管支票和法人章,會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)章
3.出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬和單證審核,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制憑證、登記其他日記賬和總賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)稅
3.一人
現(xiàn)金付款:經(jīng)辦人制單——公司領(lǐng)導(dǎo)審批(業(yè)務(wù)的真實(shí)性)——會(huì)計(jì)制作憑證——出納復(fù)核(原始憑證和會(huì)計(jì)憑證)——出納付款——在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核(僅限發(fā)放工資)。
轉(zhuǎn)賬結(jié)算:由出納填寫支票,加蓋法人章——會(huì)計(jì)審核加蓋財(cái)務(wù)章——出納跑銀行付款——出納記銀行存款日記賬——傳遞憑證給會(huì)計(jì)崗編制記賬憑證、登記明細(xì)賬和總賬。(缺少?gòu)?fù)核)
網(wǎng)銀支付:
(1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)
根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱)“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證
材料核算崗(材料采購(gòu))
成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用)
——→管理費(fèi)用崗(管理部門用款)
——→銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款)
——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)
——→及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建)
注:(1)開出的支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。
(3)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
(2)打卡工資
根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗
注:(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行,并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。
(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。
(5)交稅
①完稅 單
?、?進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
?、蹚亩惪ń欢?收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證
(6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。
1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容
(1)現(xiàn)金收現(xiàn)
根據(jù)“領(lǐng)款單”—→登記現(xiàn)金日記賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證
借:現(xiàn) 金
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