出納的工作流程
出納的工作流程有哪些,出納工作主要包括哪些內(nèi)容。小編給大家整理了關(guān)于出納的工作流程,希望你們喜歡!
出納的工作流程
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,
由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,
進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。
出納工作細(xì)則:
工作事項及審驗等程序
失誤防范及糾正程序
現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。 多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
若無,應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有,問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。
若有,應(yīng)分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 若超過,應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符,應(yīng)更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。
若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。
若無,不予報銷。
出納工作的每日流程
出納工作的每日流程一般是:
(1)上班第一時間,列明昨日未辦完事項,檢查現(xiàn)金庫存,查詢銀行存款余額。
(2)請示領(lǐng)導(dǎo)或主管對當(dāng)日資金的收支安排,在當(dāng)日工作安排簿上一一列明。
(3)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù),付款依據(jù)必須真實(shí)、完整、合理,超越權(quán)限范圍的付款要求應(yīng)當(dāng)報送相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
(4)辦理各種收款事項,應(yīng)當(dāng)注意收入計算的準(zhǔn)確性,明確收入來源。
(5)對收、付款單證進(jìn)行檢查,補(bǔ)齊手續(xù)并分類。
(6)根據(jù)收、付款單據(jù),編制記帳憑證。
(7)根據(jù)記帳憑證,逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,并每日結(jié)出余額。
(8)逐筆注銷工作安排簿中已完成事項。
(9)下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
(10)對銀行支票進(jìn)行清點(diǎn),核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額。
(11)對發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn),合適當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)。
(12)對未完成的經(jīng)濟(jì)也列明待處理。
(13)編制出納日報表,反映單日資金收支情況。
(14)臨下班前,檢查保險柜、抽屜是否鎖好,資料憑證是否收好。
出納具體的工作內(nèi)容(1)貨幣資金核算。①辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。②辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。③登記日記賬,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達(dá)賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。④保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。保險柜密碼要保密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。⑤保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用(但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管)。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。⑥復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。(2)往來結(jié)算。①辦理往來結(jié)算,建立清算制度?,F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括:企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi),要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強(qiáng)管理,及時清算。②核算其他往來款項,防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬,根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。(3)工資結(jié)算。①執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的,要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。②審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn),審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等),計算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記賬憑證,經(jīng)審核后,會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊,并注明記賬憑證編號,妥善保管。
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