出納交接流程
出納交接流程
出納的工作交接流程是怎樣的，工作交接需要注意哪些步驟。出納工作交接最重要的是什么。以下是學習啦小編為大家整理的關于出納交接流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
出納交接流程
(一) 移交前的預備工作
1. 將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。
2. 出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。
3. 在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。
4. 整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。
5. 編制“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其他物品的具體名稱和數(shù)目。
(二) 做好交接前的預備工作
1. 接交人員在交接前應做好接替預備，保險柜特別是刻好自己的印鑒，以做好印鑒更換預備工作。
2. 移交人員交接前的準備工作：
1) 將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章;
2) 出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。
3) 在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。
4) 整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。
5) 編制“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其他物品的具體名稱和數(shù)目。
(注：“移交清冊”包括移交表和交接說明書兩部分。移交表有“庫存現(xiàn)金移交表”、“銀行存款移交表”、“有價證券、貴重物品移交表”、“核算資料移交表”、“物品移交表”等。)
(三) 出納工作交接
1. 監(jiān)交
為了保證交接工作順利進行，防止交接過程中出現(xiàn)違游記為，明確責任人員與接管人員的責任，會計工作交接必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位會計機構負責人或者會計主管人員負責監(jiān)交。會計機構負責人或會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時由上級主管部分派人會同監(jiān)交。
2. 移交
出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。移交人員在辦理交接時應根據(jù)移交清冊內(nèi)容逐項移交，yonex 羽毛球拍移交時必須交好工作、交好經(jīng)驗;接交人員應認真按移交清冊當面點收，接交時認真仔細、積極聽取移交人員的建議和經(jīng)驗。具體操作發(fā)下：
1) 現(xiàn)金、有價證券、貴重物品要根據(jù)會計賬簿有關記錄由移交人向接交人逐一點交，庫存現(xiàn)金、有價證券、貴重物品必須與會計賬薄記錄保持一致，如有不符，移交人員必須在限期內(nèi)查清。
2) 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，在核對時如發(fā)現(xiàn)疑問，移交人和接交人應一起到開戶銀行當場復核核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3) 在銀行存款賬戶余額與銀行對賬單余額核對相符的條件下，移交有關票據(jù)、票證及印章，同時由接交人更換預留在銀行的印鑒章
4) 出納賬簿移交時，接交人應核對賬賬、賬實是否相符，即現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬與現(xiàn)金、銀行存款和有價證券總賬的賬賬相符;實行會計電算化的單位，應先將賬頁打印出來，裝訂成冊后，再進行交接。
5) 出納憑證、出納賬簿和其他會計核算資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
6) 工作計劃移交時，為了方便接交人開展工作，移交人應向接交人介紹工作計劃執(zhí)行情況以及今后在執(zhí)行過程中應注意的問題。
7) 移交人應將保險柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙逐一移交給接交人，接交人在接交完畢后，應立即更換保險柜密碼及有關鎖具
出納工作交接注意什么
《會計法》第二十四條規(guī)定：“會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。”出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納員應盡的職責，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。
出納工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);二是交接過程中要有專人負責監(jiān)交。交接要求進行財產(chǎn)清理，做賬賬核對;賬款核對，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行：
第一階段，交接準備。準備工作包括以下幾個方面：(1)將出納帳登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納帳與現(xiàn)金、銀行存款總帳核對相符，現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對無誤。(3)在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。(4)整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。(5)編制“移交清冊”，填明移交的帳簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。
第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。接交人員應認真按移交清冊當面點收。(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納帳和備查帳簿余額進行點收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時，移交人要負責查清。(2)出納帳和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由移交人負責。(3)接交人應核對出納帳與總帳、出納帳與庫存現(xiàn)金和銀行對帳單的余額是否相符，如有不符，應由移交人查明原因，在移交清冊中注明，并負責處理。(4)接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章)和其它實物。(5)接交人辦理接收后，應在出納帳啟用表(見下表)上填寫接收時間，并簽名蓋章。
第三階段，交接結束。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名，以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
出納職業(yè)道德
(1)敬業(yè)愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使知識和技能適應所從事工作的要求。
(2)熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。
(3)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
(4)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。
(5)搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。
(6)保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。
除此之外，出納人員還應特別注意如下兩點：
一是要清正廉潔。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機會。同時，外部的經(jīng)濟違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。應該說，面對錢欲物欲的考驗，絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽。當然，也有少數(shù)出納員利用職務之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己。
二是要堅持原則。出納員肩負著處理各種利益關系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益，有時需要為了維護法律、法規(guī)的尊嚴而去得罪同志和領導。這些都是出納員應該堅持和必須做好的。長期以來，廣大出納員在工作中堅持原則，無私無畏地維護財經(jīng)紀律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。這是出納人員的榮譽。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處罰。為了保障國家和集體的利益，保護社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負起國家賦予的實行會計監(jiān)督的職責，在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，為維護會計工作秩序的正常進行貢獻力量。
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