企業(yè)財務基礎知識
做好企業(yè)財務風險管理工作,對于企業(yè)提前識別和發(fā)現(xiàn)風險并盡早采取措施非常重要。以下是由學習啦小編整理關于企業(yè)財務基礎知識的內(nèi)容,希望大家喜歡!
企業(yè)財務的指標
變現(xiàn)能力比率
變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少 。
流動比率
公式:流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負債合計
企業(yè)設置的標準值
意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務越少,則流動比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強。
分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風險較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。
速動比率
公式 :速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/ 流動負債合計
保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款凈額)/ 流動負債
標準值意義:比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。
分析提示:低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非??煽?。
變現(xiàn)能力分析總提示
(1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的銀行貸款指標;準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽。
(2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。
企業(yè)財務資產(chǎn)管理比率
存貨周轉(zhuǎn)率
公式: 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2] 企業(yè)財務文化——財務風險
企業(yè)設置的標準值:3
意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本
企業(yè)設置的標準值:120
意義:企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個企業(yè) 管理的重要內(nèi)容。
應收賬款周轉(zhuǎn)率
定義:指定的分析期間內(nèi)應收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
公式:應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]
企業(yè)設置的標準值:3
意義:應收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:
第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);
第二,大量使用分期收款結算方式;
第三,大量使用現(xiàn)金結算的銷售;
第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
定義:表示企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。
公式:應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率
=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2] / 產(chǎn)品銷售收入
企業(yè)設置的標準值:100
意義:應收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示:應收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:
第一,季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè);
第二,大量使用分期收款結算方式;
第三,大量使用現(xiàn)金結算的銷售;
第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
營業(yè)周期
公式:營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
={[(期初存貨+期末存貨)/2]* 360}/產(chǎn)品銷售成本+{[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]* 360}/產(chǎn)品銷售收入
企業(yè)設置的標準值:200
意義:營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。
分析提示:營業(yè)周期,一般應結合存貨周轉(zhuǎn)情況和應收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短,不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平,還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
公式:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]
企業(yè)設置的標準值:1
意義:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會相對節(jié)約流動資產(chǎn),相當于擴大資產(chǎn)的投入,增強企業(yè)的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費,降低企業(yè)的盈利能力。
分析提示: 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結合存貨、應收賬款一并進行分析,和反映盈利能力的指標結合在一起使用,可全面評價企業(yè)的盈利能力。 企業(yè)財務流程圖
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]
企業(yè)設置的標準值:0.8
意義:該項指標反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。
分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標用于衡量企業(yè)運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用,全面評價企業(yè)的盈利能力。
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