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現(xiàn)金日記賬規(guī)范與模板

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  現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。今天小編在這給大家整理了現(xiàn)金日記賬,接下來隨著小編一起來看看吧!

  現(xiàn)金日記賬(一)

  登記現(xiàn)金日記賬的要求

  (1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

  現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時,應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進行仔細的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

  如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

  (2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。

  每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對。

  日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項復(fù)核,復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

  (3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)。

  為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時結(jié)出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

  (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

  現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi),賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。

  記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時,應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負責(zé)。

  (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤。

  在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯。

  記錄金額時,如果沒有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫,以防汗浸。

  (6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

  (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。

  為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

  也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

  (8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬?,F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

  (9)記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正。

  為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴禁刮、擦、挖、補,或使用化學(xué)藥物清除字跡。

  發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

  為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準確,使其與有關(guān)的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對帳。

  現(xiàn)金日記賬(二)

  現(xiàn)金日記賬和銀2113行日記賬填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款5261日4102記賬是記賬的一種,是由出納人員根1653據(jù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)來登記的,取得的收入記在“借方”、發(fā)生的支出記在“貸方”;借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)?,F(xiàn)金日記賬:是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結(jié),賬款相符。銀行存款日記賬:是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

  注意事項:

  1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。

  2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

  3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬?! ?、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

  5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。

  現(xiàn)金日記賬(三)

  現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進一步細分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

  現(xiàn)金日記帳要每日結(jié)出余額,一旦不夠用,必須及時從銀行提取,不能直接使用其它業(yè)務(wù)取得的現(xiàn)金。

  1、所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。

  2、總帳可以根據(jù)期末科目匯總表或明細帳本上的本月合計數(shù)填制,每個月只登記一筆借方和一筆貸方的合計數(shù)。

  3、逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時結(jié)出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

  4、每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

  現(xiàn)金日記賬(四)

  現(xiàn)金日記賬也叫流水賬,收到的任何現(xiàn)金收入(或銀行提款)都計入借方欄,用現(xiàn)金支付的任何開支(包括存入銀行款)都計入貸方欄,在摘要欄里記清楚詳細的內(nèi)容。每日核算出賬面余額,用賬面余額核實你的庫存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時結(jié)出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

  在現(xiàn)金日記賬中:

  1.“借”方登記增加

  2.“貸”方登記減少

  3.買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號

  4.然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

  5.記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

  現(xiàn)金日記賬的格式?,F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,其格式必須使用三欄式訂本賬。

  登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:專人負責(zé),分工明確,書寫工整,憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時,賬款相符,數(shù)字真實,表達準確,摘要清楚,便于查閱,不錯記,不重記,不漏記,按期結(jié)賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等多方面結(jié)合。

  現(xiàn)金日記賬(五)

  庫存現(xiàn)金日記賬填寫樣本

  舉例說明:9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫存現(xiàn)金500,貸:主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:庫存商品)。

  現(xiàn) 金 日 記 賬

  月 日 憑證號 摘要 對方科目 收入 付出 結(jié)存

  9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100

  9 25 收到貨款 主營業(yè)務(wù)收入 500

  9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān),不登記“現(xiàn)金日記賬”。

  銀行存款日記賬

  月 日 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 余額

  9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100 貸

  其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。

  注意事項:

  1、按時間順序逐筆登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。

  2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

  3、定期到銀行拿對賬單,做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,與銀行存款對賬。

  4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

  5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。金額不允許涂改。

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