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現(xiàn)金日記賬月末的登記方法

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  現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動(dòng)發(fā)生時(shí)間和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容順序、逐日、逐筆進(jìn)行登記,并做到按月按日結(jié)算余額、清點(diǎn)核對(duì)賬款。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬月末的登記方法。

  現(xiàn)金日記賬月末的登記方法

  現(xiàn)金日記賬月結(jié),只有一筆業(yè)務(wù)時(shí)只用在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線,不用結(jié)余額。不是一筆的話,結(jié)出余額,上下劃紅線。

  現(xiàn)金日記賬月初不用寫期初余額,每年開始的時(shí)候才寫 。

  現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬?,F(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

  現(xiàn)金日記賬的基本登記內(nèi)容:

  1、日期

  “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

  2、憑證編號(hào)

  “憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“現(xiàn)收×號(hào)”。

  3、摘要

  “摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。

  4、對(duì)應(yīng)科目

  “對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

  5、借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  6、余額

  “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

  現(xiàn)金日記賬的保管期限

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

  《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限,該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,具體規(guī)定如下:

  1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有:

  年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。

  2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有:

  現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。

  3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有:

  會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。

  4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有:

  國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。

  5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有:

  下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。

  現(xiàn)金日記賬摘要更正方法

  用紅字更正法。

  對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正其中的數(shù)字。對(duì)于錯(cuò)誤的文字,可只劃去錯(cuò)誤的部分。

  紅字更正法是在會(huì)計(jì)核算中,用紅字沖銷原記賬憑證或沖減記賬憑證的數(shù)字,以更正或調(diào)整賬簿記錄的一種方法。

  這種方法一般適用于下列兩種情況:

  1在登帳后,如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向,會(huì)計(jì)科目或金額發(fā)生錯(cuò)誤,可用紅字更正法進(jìn)行更正。其具體做法是:先用紅字填制一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證,然后用藍(lán)字或黑字填制一張正確的記賬憑證,且一并入賬。

  2登帳后,如果發(fā)生記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向和會(huì)計(jì)科目正確,而所記金額大于應(yīng)記金額,也可以用紅字更正法予以更正,具體做法是,只將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的幾張憑證,并在摘要欄著名沖銷某月某日第某號(hào)憑證多記金額,且據(jù)以用紅字金額過賬,以示沖銷多記的金額。

  
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現(xiàn)金日記賬月末的登記方法

現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動(dòng)發(fā)生時(shí)間和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容順序、逐日、逐筆進(jìn)行登記,并做到按月按日結(jié)算余額、清點(diǎn)核對(duì)賬款。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬月末的登記方法。 現(xiàn)金日記賬月末的登記方法 現(xiàn)金日記賬月結(jié),只
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