一般納稅人抄報稅流程
我國增值稅將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人,根據(jù)稅法的規(guī)定,兩類納稅人的計稅方法不同。那么一般納稅人抄報稅的流程是怎樣的呢？下面學習啦小編就為大家解開一般納稅人抄報稅流程，希望能幫到你。
一般納稅人抄報稅流程
抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。
抄稅和報稅是兩個流程，統(tǒng)稱為抄報稅：
IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。
1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。
2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票，你一定會吧?就不詳細說明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。
3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務局進行認證。
4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇找?guī)定的抄稅時限(一般是次月的1-5日)，將本月已經開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。
5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作(具體的操作你一定會吧，這里就不說了)，報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關于進銷項發(fā)票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。
一般納稅人抄報稅注意事項
1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集;
2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務廳服務 窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄;
3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數(shù)據(jù)進行申報。
一般納稅人申報的辦法
1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質報表，可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》
國稅，我們這邊全是網上申報，是用數(shù)字證書的，進去了網站后會有提示。
地稅，也是在網上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報。
一般納稅人抄稅的常識
抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用)。就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。
◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務報稅
抄稅時需要帶：
1、IC卡(已在開票系統(tǒng)中寫抄稅)
2、本月的所有的銷項發(fā)票
3、還有最后一張空白的發(fā)票
4、本月開具的負數(shù)發(fā)票(作廢發(fā)票)所有的聯(lián)次都要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票
5、發(fā)票購領卡
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3.增值稅的報稅流程
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