一般納稅人抄稅報稅流程
增值稅一般納稅人資格認定條件分為實體條件和程序條件。從理論上說,實體條件又可分為模糊條件和具體條件兩種類型。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的一般納稅人抄稅報稅流程。
一般納稅人抄稅報稅流程
1、在企業(yè)把開票信息導出到IC卡的過程叫抄稅，在次月初操作;
2、把IC卡及打印出來的發(fā)票數(shù)據(jù)報送到稅務機關接收的過程叫報稅，一般要求在10日前完成(各地可能有小差異，以當?shù)囟悇諜C關規(guī)定為準);
3、應該叫當月的收入。如果發(fā)票用完或其他原因來不及開發(fā)票的，可以在次月補開，但必須在實現(xiàn)收入的當月先作為“未開票收入”如實申報交稅!因為不管是否開票，納稅義務已發(fā)生。次月補開發(fā)票，申報時沖掉，不會造成重復交稅。一般納稅人：國稅在特定的電子系統(tǒng)中申報各地方不同，并要IC在開票系統(tǒng)中抄稅，然后拿到國稅局抄稅，或者是在開票系統(tǒng)中的遠程抄報稅中再一次抄稅。地稅同小規(guī)模納稅人。
一般納稅人抄稅要先在開票系統(tǒng)中的抄稅功能,然后再打印抄稅表(五張表)出來,帶上IC卡到稅局抄稅?，F(xiàn)在有的已開通網(wǎng)上抄稅,即在稅局購買了抄稅系統(tǒng)的,安裝之后,就可以在網(wǎng)上自行抄稅,不用到稅局.現(xiàn)在很多地方都是實行電子抄報稅，如果是電子抄報稅的話，增值稅納稅申報(報稅)完畢后才能抄稅。
有的地方稅務局不要紙質申報表了(有的地方要)，具體你可咨詢你所在地稅務專管員。網(wǎng)上報稅 一般是先填附表后主表很多數(shù)字是自動生成，其它報表沒有什么順序。所得稅查賬征收企業(yè)是季度申報。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅。 抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報稅務部分讀入他們的電腦,以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相稱于是一個月的開出銷項稅結清一下。IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。
1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購買歸來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。
2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操縱(怎樣開發(fā)票，你一定會吧?就不具體說明了)，需要留意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必需是統(tǒng)一張發(fā)票。
3、進項發(fā)票的認證，假如你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務局進行認證。
4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇談澏ǖ某悤r限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操縱(詳細的操縱你一定會吧，這里就不說了)，報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操縱，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又正確。
季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必需購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部分讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。
一般納稅人報稅需要的文件
【做帳前的準備】：
1、香港特區(qū)政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務，在有經(jīng)營業(yè)務發(fā)生時就要開始準備帳務資料;
2、票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
3、承認的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
【做帳需要提交的資料】:
1、銀行月結單及水單;
2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;
4、費用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等;
5、其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書公司，可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
一般納稅人的發(fā)票管理
領購
需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領購簿。
單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗。
開具
銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
折保管
開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。
開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。
開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。
罰則
對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
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