工資小于3500的年終獎是怎么計(jì)算
年終獎的發(fā)放幾乎是企業(yè)對職工一年工作的獎勵和留住員工的方式，那工資是小于3500元的年終獎怎么算?有什么計(jì)算方法嗎?以下是學(xué)習(xí)啦小編為你整理的工資小于3500的年終獎是怎么計(jì)算相關(guān)資料，希望大家喜歡!
工資小于3500的年終獎的計(jì)算
第一：個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
【計(jì)算方法】用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個人所得稅。
【計(jì)算公式】應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)
個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。
【例如】一個人的年終獎金為24000元，當(dāng)月工資為5100元。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個人所得稅=2295+55=2350(元)。
第二、個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
【計(jì)算方法】用全年一次性獎金減去“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個人所得稅。
【計(jì)算公式】應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
【例如】一個人的年終獎金為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數(shù)958.33對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：11500×3%=345(元)。當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個人所得稅。該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個人所得稅345元。
【注意事項(xiàng)】單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(nèi)(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計(jì)稅方法只允許使用一次。
依據(jù)國稅發(fā)(2005)9號文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資薪金所得計(jì)算納稅，并由代繳義務(wù)人在發(fā)放時代扣代繳，則上述納稅人全年一次性獎金30000元，除此12個月后，按其商數(shù)2500對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除為105，則全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=30000*10%-1025=2895元。
年終獎發(fā)放的常見問題
勞動者當(dāng)年度工作屆滿，但年終獎發(fā)放時間在下年度3、4月份，用人單位在規(guī)章制度中或勞動合同中約定“凡在發(fā)獎金日之前離開公司的員工都無權(quán)拿年終獎”是否有效?
答：基于年終獎屬工資性質(zhì)，故用人單位與勞動者約定的年終獎實(shí)際上屬于勞動者工資的一部分，勞動者當(dāng)年度已工作屆滿，就可享受當(dāng)年度年終獎，用人單位不能以發(fā)放時間未到而隨意予以扣發(fā)。《工資支付暫行規(guī)定》(勞部發(fā)[1994]489號)第九條規(guī)定，勞動關(guān)系雙方依法解除或終止勞動合同時，用人單位應(yīng)在解除或終止勞動合同時一次付清勞動者工資。勞動者在離職時，如果勞動者能夠舉證證明存在年終獎，用人單位應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付勞動者應(yīng)當(dāng)獲得的年終獎金，用人單位規(guī)定“凡在發(fā)獎金日之前離開公司的員工都無權(quán)拿年終獎”司法實(shí)踐中存在法律風(fēng)險(xiǎn)。
年終獎需計(jì)入未訂勞動合同的二倍工資中嗎?
答：勞動合同法第八十二條規(guī)定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付二倍的工資。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付二倍的工資。用人單位支付的年終獎是否需計(jì)入二倍工資的基數(shù)?司法實(shí)踐中有兩種意見：一種意見是不計(jì)入，以廣東為代表，廣東高院認(rèn)為，二倍工資差額的計(jì)算基數(shù)為勞動者當(dāng)月應(yīng)得工資，但不包括以下兩項(xiàng)：(一)支付周期超過一個月的勞動報(bào)酬，如季度獎、半年獎、年終獎、年底雙薪以及按照季度、半年、年結(jié)算的業(yè)務(wù)提成等;(二)未確定支付周期的勞動報(bào)酬，如一次性的獎金，特殊情況下支付的津貼、補(bǔ)貼等。還有一種意見是按比例分?jǐn)傆?jì)入，以江蘇為代表，江蘇高院認(rèn)為，用人單位因未與勞動者簽訂書面勞動合同而應(yīng)每月支付的二倍工資，按照勞動者當(dāng)月的應(yīng)得工資予以確定，包括計(jì)時工資或者計(jì)件工資以及加班加點(diǎn)工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等貨幣性收入。勞動者當(dāng)月工資包含季度獎、半年獎、年終獎的，應(yīng)按分?jǐn)偤笤撛聦?shí)際應(yīng)得獎金數(shù)予以確定。
計(jì)算解除或終止勞動合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓べY基數(shù)是否包括年終獎?
答：勞動合同法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定，勞動合同法第四十七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)脑鹿べY按照勞動者應(yīng)得工資計(jì)算，包括計(jì)時工資或者計(jì)件工資以及獎金、津貼和補(bǔ)貼等貨幣性收入。勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。勞動者工作不滿12個月的，按照實(shí)際工作的月數(shù)計(jì)算平均工資。勞動者能夠舉證證明的年終獎屬勞動者應(yīng)得工資的一部分，理應(yīng)分?jǐn)偟侥甓仍路葜杏枰源_定。
主張年終獎的仲裁時效?
答：因年終獎屬勞動報(bào)酬性質(zhì)，依據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法規(guī)定，勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受一年的仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。所以，勞動者主張年終獎，最遲應(yīng)當(dāng)在離職后一年內(nèi)主張，否則會喪失勝訴權(quán)。
年底雙薪屬不屬于年終獎
由于目前年終雙薪是較為普遍的一種年終獎發(fā)放形式，許多人便簡單地把“年終雙薪”和“年終獎”等同起來，從法律角度來講這是一種誤讀。
雖然“年終雙薪”和“年終獎”都屬于廣義上的勞動報(bào)酬，但兩者界限卻很明顯：“年終雙薪”是指年底最后一個月發(fā)放兩倍于平時數(shù)額的工資，從性質(zhì)上講屬于工資，只是數(shù)額上是平時的兩倍而已，這相當(dāng)于把勞動者每月收入的一部分，積累下來放在年末集中發(fā)放。至于“年終獎”，《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年～次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》中將其解釋為全年一次性獎金，是行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。屬于獎金性質(zhì)，是企業(yè)對員工全年工作的犒勞。
此外，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，“年終雙薪”和“年終獎”需按不同的方法來納稅，可見兩者存在本質(zhì)上的區(qū)別。而對勞動者來講，最主要的意義在于，明確規(guī)定的“年終雙薪”可以使勞動者在未到年終而提前離職的情況下，有權(quán)要求獲得相應(yīng)比例的年終雙薪(譬如已工作10個月的，可要求發(fā)放5/6)，而“年終獎”則要根據(jù)企業(yè)的具體規(guī)定發(fā)放。
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