水利基本建設(shè)資金管理辦法
水利基本建設(shè)資金管理辦法
水利一詞最早見于戰(zhàn)國末期問世的《呂氏春秋》中的《孝行覽·慎人》篇，但它所講的“取水利”系指捕魚之利。下文是小編收集的水利基本建設(shè)資金管理辦法，歡迎閱讀!
財政部、水利部關(guān)于印發(fā)《水利基本建設(shè)資金管理辦法》的通知
發(fā)布部門: 財政部、水利部
發(fā)布文號: 財基字[1999]139號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、水利廳(局)，水利部直屬單位：
為規(guī)范和加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金管理，切實管好用好建設(shè)資金，提高投資效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及現(xiàn)行基本建設(shè)財政財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合水利基本建設(shè)特點，我們制定了《水利基本建設(shè)資金管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時向我們反映。
水利基本建設(shè)資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)現(xiàn)行基本建設(shè)財政財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合水利基本建設(shè)特點，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于管理和使用水利基本建設(shè)資金的各級財政部門、水利基本建設(shè)項目主管部門(包括流域機(jī)構(gòu)，以下簡稱“水利主管部門”)和水利建設(shè)單位(項目法人，下同)。
第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)資金是指納入國家基本建設(shè)投資計劃，用于計劃基本建設(shè)項目的資金。
第四條 水利基本建設(shè)資金管理的基本原則是：
(一)分級管理、分級負(fù)責(zé)原則。水利基本建設(shè)資金按資金渠道和管理階段，實行分級管理，分級負(fù)責(zé)。
(二)專款專用原則。水利基本建設(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的水利基本建設(shè)項目，不得截留、擠占和挪用。財政預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金按規(guī)定實行專戶存儲。
(三)效益原則。水利基本建設(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低工程成本，防止損失浪費(fèi)，提高資金使用效益。
第五條 水利基本建設(shè)資金管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)的各項規(guī)章制度;依法籌集、撥付、使用水利基本建設(shè)資金，保證工程項目建設(shè)的順利進(jìn)行;做好水利基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作;加強(qiáng)工程概預(yù)(結(jié))算、決算管理，努力降低工程造價，提高投資效益。
第二章 管理職責(zé)
第六條 各級財政部門、水利主管部門和建設(shè)單位必須按照國家有關(guān)法律、法規(guī)合理安排和使用水利基本建設(shè)資金。單位主要負(fù)責(zé)人對基本建設(shè)資金使用管理負(fù)全面責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位內(nèi)部有關(guān)職能部門要各司其職，各負(fù)其責(zé)。
第七條 各級財政部門對水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：
(一)貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)法律、法規(guī)規(guī)章;
(二)制定水利基本建設(shè)資金管理規(guī)定;
(三)審核下達(dá)水利基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財務(wù)決算;
(四)參與水利基本建設(shè)項目年度投資計劃安排;
(五)組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金，根據(jù)基本建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進(jìn)度核撥資金;
(六)審查并確定有財政性資金投資項目的工程概預(yù)(結(jié))算及標(biāo)底造價;
(七)監(jiān)督檢查水利基本建設(shè)資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)問題做出處理;
(八)審批水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。
第八條 水利主管部門基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)：
(一)貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章;
(二)匯總、編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算、財務(wù)決算，審批所屬單位年度基本建設(shè)財務(wù)決算;
(三)依法合理安排資金，及時調(diào)度和撥付水利基本建設(shè)資金;
(四)對所屬基本建設(shè)項目的工程概算審查、年度投資計劃安排(包括年度計劃調(diào)整)、工程招投標(biāo)、竣工驗收等進(jìn)行管理;
(五)對單位(部門)的水利基本建設(shè)資金使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現(xiàn)的重大問題提出意見報同級財政部門處理;
(六)收集、匯總、報送基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的投資效益分析報告;
(七)督促竣工項目做好竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編報竣工財務(wù)決算。
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第九條 建設(shè)單位基本建設(shè)資金使用與管理的主要職責(zé)：
(一)貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)規(guī)章制度;
(二)建立、健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度;
(三)及時籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款;
(四)編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算;
(五)辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金;
(六)編制項目的工程概預(yù)算，組織實施項目籌資、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收等工作;
(七)收集、匯總并上報基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的效益分析報告;
(八)做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工財務(wù)決算。
第十條 各級水利主管部門和建設(shè)單位必須按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。各級水利主管部門和建設(shè)單位的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)水利基本建設(shè)資金管理，對資金的使用全過程實行監(jiān)督。
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第三章 資金籌集
第十一條 水利基本建設(shè)資金來源包括：
(一)財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金(包括國債專項資金，下同);
(二)用于水利基本建設(shè)的水利建設(shè)基金;
(三)國內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款;
(四)經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門發(fā)行債券籌集的資金;
(五)經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門和單位向外國政府或國際金融機(jī)構(gòu)籌集的資金;
(六)其他經(jīng)批準(zhǔn)用于水利基本建設(shè)項目的資金。
第十二條 水利基本建設(shè)資金籌集應(yīng)符合以下要求：
(一)符合國家法律、法規(guī)，嚴(yán)禁高息亂集資和變相高息集資。未經(jīng)批準(zhǔn)不得發(fā)行內(nèi)部股票和債券。
(二)根據(jù)批準(zhǔn)的項目概算總投資，多渠道、多元化籌集資金。
(三)根據(jù)工程建設(shè)需要，以最低成本籌集資金。
第十三條 實行項目法人責(zé)任制和資本金制度的經(jīng)營性項目，籌集資本金按照財政部《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定>的通知》(財基字〔1998〕4號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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第四章 預(yù)算管理及預(yù)算內(nèi)資金撥付
第十四條 財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金是水利基本建設(shè)資金的重要組成部分。各級財政部門、水利主管部門和建設(shè)單位按照《財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》(財基字〔1999〕30號)的規(guī)定對預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理。
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第十五條 各級財政基本建設(shè)支出預(yù)算一經(jīng)審查下達(dá)，一般不得調(diào)整。確須調(diào)整的，必須按原審批程序報批。
第十六條 水利主管部門申請領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)根據(jù)下達(dá)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及下一級水利主管部門或建設(shè)單位的資金需求，向同級財政部門或上一級水利主管部門提出申請。
建設(shè)單位申請領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)根據(jù)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃以及工程建設(shè)的實際需要，向水利主管部門或同級財政部門提出申請。
水利主管部門和建設(shè)單位申請領(lǐng)用資金應(yīng)報送季度(分月)用款計劃。
第十七條 財政部門根據(jù)水利主管部門申請，按照基本建設(shè)程序、基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃和工程建設(shè)進(jìn)度撥款。對地方配套資金來源不能落實或明顯超過地方財政承受能力的，要相應(yīng)調(diào)減項目。
第十八條 有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金：
(一)違反基本建設(shè)程序的;
(二)擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的;
(三)資金未按辦法實行?？顚Ｓ谩舸鎯Φ?
(四)有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會影響的;
(五)財會機(jī)構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范的;
(六)未按規(guī)定要求報送季度(分月)用款計劃或信息資料嚴(yán)重失真的。
第十九條 在年度基本建設(shè)支出預(yù)算正式下達(dá)前，為確保汛期重點水利工程建設(shè)，財政部門可根據(jù)水利部門提出的申請，預(yù)撥一定金額的資金。
第二十條 中央預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金產(chǎn)生的存款利息，按照財政部《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定>的通知》(財基字〔1998〕4號)和《關(guān)于國家財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金地質(zhì)勘探費(fèi)存款計息有關(guān)問題的通知》(財基字〔1999〕23號)的規(guī)定處理;地方預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金產(chǎn)生的存款利息，按照財政部《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定>的通知》(財基字〔1998〕4號)和同級財政部門的規(guī)定處理。
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第五章 資金使用
第二十一條 水利基本建設(shè)資金按照基本建設(shè)程序支付。在項目尚未批準(zhǔn)開工以前，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用;計劃任務(wù)書已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項目建設(shè)必須的施工準(zhǔn)備費(fèi)用;已列入年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基建投資計劃的施工預(yù)備項目和規(guī)劃設(shè)計項目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。在未經(jīng)批準(zhǔn)開工之前，不得支付工程款。
第二十二條 建設(shè)單位的財會部門支付水利基本建設(shè)資金時，必須符合下列程序：
(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進(jìn)行審查。實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字。
(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。
(三)單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。
第二十三條 凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付水利基本建設(shè)資金：
(一)違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的;
(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的;
(三)不符合合同條款規(guī)定的;
(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;
(五)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。
第二十四條 水利前期工作費(fèi)是指水利建設(shè)項目開工建設(shè)前進(jìn)行項目規(guī)劃、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作所發(fā)生的費(fèi)用。
項目立項前的前期工作費(fèi)，由負(fù)責(zé)此項工作的項目主管部門，按照下達(dá)的年度投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付;項目立項后的前期工作費(fèi)，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)使用和管理，按勘察設(shè)計合同規(guī)定的條款支付。
水利前期工作費(fèi)支出，應(yīng)嚴(yán)格控制在下達(dá)的投資計劃和批準(zhǔn)的工作內(nèi)容之內(nèi)，嚴(yán)禁項目主管部門和建設(shè)單位截留、挪用和轉(zhuǎn)移前期工作費(fèi)用。
第二十五條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指經(jīng)批準(zhǔn)單獨設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位為建設(shè)項目籌建、建設(shè)、驗收等工作所發(fā)生管理性質(zhì)的費(fèi)用。新建的水利基本建設(shè)項目，經(jīng)批準(zhǔn)單獨設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，可以按規(guī)定開支建設(shè)單位管理費(fèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)單獨設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位，確需發(fā)生管理費(fèi)用的，經(jīng)上級水利主管部門審核，報同級財政部門批準(zhǔn)后方可開支。具體開支范圍按照財政部《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定>的通知》(財基字〔1998〕4號)的規(guī)定執(zhí)行。
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第二十六條 工程價款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。設(shè)備、材料貨款按采購合同規(guī)定的條款支付。建設(shè)單位與施工、設(shè)計、監(jiān)理或設(shè)備材料供應(yīng)單位簽訂的合同必須詳盡，應(yīng)包括金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時間等項內(nèi)容。
第二十七條 預(yù)付款應(yīng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了經(jīng)建設(shè)單位財務(wù)部門認(rèn)可的銀行履約保函和保險公司的擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內(nèi)容。
第二十八條 質(zhì)量保證金按規(guī)定的比例提留，在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，按合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明質(zhì)保金的金額(或比例)、扣付時間和扣付方式等項內(nèi)容。
第二十九條 基本預(yù)備費(fèi)動用，應(yīng)由建設(shè)單位提出申請，報經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)。其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概算預(yù)列的金額之內(nèi)。
第三十條 對于不能形成資產(chǎn)的江河清障費(fèi)、水土保持治理費(fèi)、流域規(guī)劃前期費(fèi)等費(fèi)用性支出，必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用開支內(nèi)容開支。
第六章 報告制度
第三十一條 各級財政部門、水利主管部門和建設(shè)單位應(yīng)重視和加強(qiáng)建設(shè)項目財務(wù)信息管理，建立信息反饋制度。各級水利主管部門、建設(shè)單位(項目)指定專人負(fù)責(zé)信息收集、匯總工作，利用電算化手段，及時報送信息資料。
報送的信息資料主要包括反映資金到位、使用情況的月報、季報、年報，工程進(jìn)度報告、項目竣工財務(wù)決算、項目竣工后的投資效益分析報告及其他相關(guān)資料等。
第三十二條 建設(shè)單位上報的各種信息資料要求內(nèi)容完整、數(shù)字真實準(zhǔn)確、報送及時，嚴(yán)禁弄虛作假。
第三十三條 建立重大事項報告制度。工程建設(shè)過程中出現(xiàn)下列情況的，建設(shè)單位應(yīng)及時報告財政部門和上級水利主管部門：
(一)重大質(zhì)量事故：
(二)較大金額索賠;
(三)審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題;
(四)配套資金嚴(yán)重不到位;
(五)工期延誤時間較長;
(六)其他重大事項。
第七章 監(jiān)督與檢查
第三十四條 各級財政部門、水利主管部門要加強(qiáng)對基本建設(shè)資金的監(jiān)督與檢查，及時了解掌握資金到位、使用和工程建設(shè)進(jìn)度情況，督促建設(shè)單位加強(qiáng)資金管理，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第三十五條 監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容如下：
(一)資金來源是否合法，配套資金是否落實到位;
(二)有無截留、擠占和挪用;
(三)有無計劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè);
(四)建設(shè)單位管理費(fèi)是否按辦法開支;
(五)內(nèi)部財務(wù)管理制度是否健全;
(六)應(yīng)上繳的各種款項是否按規(guī)定上繳;
(七)是否建立并堅持重大事項報告制度。
第三十六條 各級水利主管部門和建設(shè)單位財會人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對各項財務(wù)活動實施會計監(jiān)督。對違反國家規(guī)定使用基本建設(shè)資金的，財會人員應(yīng)及時提出書面意見，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)仍堅持其決定的，責(zé)任由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)，財會人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)向上級水利主管部門和財政部門反映情況。財會人員明知資金使用不符合規(guī)定，不予制止，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
第三十七條 對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理。對截留、擠占和挪用水利基本建設(shè)資金，擅自變更投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及因工作失職造成資金損失浪費(fèi)的，要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，追究其法律責(zé)任。
第八章 附則
第三十八條 以前發(fā)布的水利基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
第三十九條 本辦法由財政部會同水利部負(fù)責(zé)解釋。
第四十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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