內(nèi)部審計論文

　　當(dāng)今內(nèi)部審計在企業(yè)中的地位不僅僅是監(jiān)督者角色,更多的轉(zhuǎn)向管理咨詢者方向。 下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計論文下載的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計論文下載篇1

　　試談銀行內(nèi)部審計模式構(gòu)建經(jīng)濟

　　摘要:銀行通過內(nèi)審改革，建立了“總行垂直領(lǐng)導(dǎo)”兩級內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)。審計辦事處擁有獨立的勞動人事管理、費用管理、工作目標(biāo)管理考核、內(nèi)部檢查責(zé)任追究和審計項目質(zhì)量控制評價辦法。這對于銀行內(nèi)部審計職能的充分發(fā)揮起到了組織保障作用。

　　關(guān)鍵詞:銀行;內(nèi)部審計;模式

　　一、銀行內(nèi)部審計模式構(gòu)建過程中的關(guān)鍵舉措

　　銀行經(jīng)過不斷發(fā)展，深刻認識到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對于隸屬董事會的內(nèi)部審計來說，董事會的科學(xué)有效運轉(zhuǎn)是其獨立開展工作的重要保障。銀行通過增加法人股占比，增加董事會的法人股股東，擴大監(jiān)事會的監(jiān)督范圍，形成了百家爭鳴、相互制衡、健康運行的董事會運行機制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計運行機制。銀行在原有的內(nèi)部審計方式下，積極拓展各類風(fēng)險監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當(dāng)今時代是計算機時代，要達到事前、實時的審計，必須積極開發(fā)各類風(fēng)險監(jiān)控程序，如風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、審計模型等，隨時了解各個部門和風(fēng)險狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點后立即啟動審計程序。同時利用各類系統(tǒng)，做好各類審計項目開展前的風(fēng)險分析工作，將審計端口前移。銀行建立了各類評估系統(tǒng)，內(nèi)部審計評估作為評估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過定期、不定期地啟動內(nèi)部審計評估系統(tǒng)，對審計項目的計劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進行全方位風(fēng)險評估，做出評估報告，對內(nèi)部審計工作給予指導(dǎo)，對內(nèi)部審計質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計開始，逐步擴展到高層領(lǐng)域的審計，通過不斷的摸索和實踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風(fēng)險管理水平逐步提升，經(jīng)營管理行為日益規(guī)范。

　　二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計模式優(yōu)化措施研究

　　濰坊市農(nóng)村信用社從強化制度建設(shè)著手，通過加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計模式。首先，強化制度建設(shè)，增強工作實效性。制度是保證上級相關(guān)政策落實的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計模式的同時，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計模式的優(yōu)化才能順利實現(xiàn)。制定審計工作的項目制度，確保審計工作有的放矢，有查必報;制定審計工作的一線制度，堅持查得到、看得見、摸得準(zhǔn);制定獎懲制度。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗及時總結(jié)推廣，對違章違紀(jì)行為嚴格按章處罰。

　　其次，加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來執(zhí)行，所以內(nèi)部審計人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過定期組織集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)和知識體系;要求內(nèi)部審計人員敢于堅持原則，敢于當(dāng)包公，唱“黑臉”，盡職履責(zé)，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計人員必備的基本素質(zhì)，如誠信、保密等。提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德水平，牢固樹立審計人員的審計意識，持續(xù)改進內(nèi)部審計工作方式、方法，確立內(nèi)部審計工作獨立性。再次，加強信息化系統(tǒng)建設(shè)。進一步優(yōu)化審計信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場模型。

　　注重各類數(shù)據(jù)接口軟件的開發(fā)和利用，利用計算機將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場審計系統(tǒng)相連;進一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場審計模型庫，將內(nèi)部審計人員的工作經(jīng)驗通過審計思路的形式提供給專門的審計技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過實踐的方式對模型導(dǎo)出的疑點數(shù)據(jù)進行驗證，然后反饋問題，優(yōu)化模型庫，促進非現(xiàn)場審計的發(fā)展和完善。

　　三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計模式優(yōu)化措施

　　第一，建立濰坊市內(nèi)部審計中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級內(nèi)部審計中心，上收縣級內(nèi)部審計職能?；跒H坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級法人治理結(jié)構(gòu)，自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧，獨立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點太多。濰坊市內(nèi)部審計中心將審計人員按照內(nèi)部審計人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級聯(lián)社，方便內(nèi)部審計人員開展審計項目，節(jié)約物力和財力，這樣以來，避免了同級審計的尷尬局面，提高了審計機構(gòu)的獨立性。同時，要將審計人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人力資源管理辦公室實現(xiàn)對人員的單獨管理，其考核、晉升等單獨進行。濰坊市內(nèi)部審計中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴格的審計準(zhǔn)則或?qū)嵤┺k法，對內(nèi)部審計工作進行規(guī)范，對審計人員的考核嚴格按照審計準(zhǔn)則的要求進行計量和考核，對于適合從事內(nèi)部審計工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計中心，審計人員受到的干擾會小很多，審計人員的獨立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計更好地開展工作。

　　第二，優(yōu)化理事會履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標(biāo)是要建立“制度先進、經(jīng)營穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計于2015年底改制完畢。通過對比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計機構(gòu)也是隸屬于理事會。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計獨立性不高的一個重要原因理(董)事會的不健全，導(dǎo)致審計委員會形同虛設(shè)，內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會履職效能可以從以下兩個方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。

　　要適當(dāng)增加獨立理(董)事所占的比例，鼓勵獨立理(董)事對經(jīng)營管理發(fā)展過程中存在的問題和不合理現(xiàn)象提出專業(yè)性、建設(shè)性的意見，充分發(fā)揮獨立理(董)事的在經(jīng)營決策中的作用，促進本單位穩(wěn)健運營。鼓勵股東理(董)事多提意見，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營管理的積極性和主動性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺是理(董)事提供意見和建議的前提。

　　參考文獻

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　　內(nèi)部審計論文下載篇2

　　淺論企業(yè)內(nèi)部審計機制

　　摘要：企業(yè)內(nèi)部審計機制能夠有效保障企業(yè)經(jīng)濟活動的順利進行、企業(yè)資產(chǎn)的完全及企業(yè)信息的可靠和科學(xué)，同時形成對企業(yè)內(nèi)部各個部門關(guān)鍵活動的監(jiān)督和評價。本文探討了為什么要建立企業(yè)內(nèi)部審計機制，研究了企業(yè)內(nèi)部審計機制的職能、內(nèi)容、途徑以及在問責(zé)機制中的作用，以期促進企業(yè)內(nèi)部審計機制的良好發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部;審計;機制研究

　　企業(yè)內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部審計機制的研究應(yīng)該得到充分的完善和創(chuàng)新。完善企業(yè)內(nèi)部審計機制能夠有效的保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的正常開展和順利運行，同時完成對各個部門的工作、成本和費用的監(jiān)督和審查，因此，現(xiàn)代企業(yè)必須完善企業(yè)內(nèi)部審計機制，并讓其與其他企業(yè)制度和系統(tǒng)相互協(xié)作發(fā)揮作用。

　　1企業(yè)內(nèi)部審計機制的必要性

　　企業(yè)內(nèi)部審計機制的產(chǎn)生是內(nèi)部審計與現(xiàn)代公司管理相結(jié)合的產(chǎn)物。內(nèi)部審計是公司管理不可缺少的組成部分，是經(jīng)過一系列的制度和規(guī)定，對企業(yè)各個管理層上的財務(wù)活動進行監(jiān)督和審查。建立健全內(nèi)部審計機制是企業(yè)經(jīng)營者執(zhí)行企業(yè)擁有者委托協(xié)議的客觀要求，同時也是實現(xiàn)內(nèi)部審計價值的重要途徑。審計的束縛和調(diào)節(jié)有助于契約的實行。內(nèi)部審計的價值就在于給予企業(yè)增加價值，有助于規(guī)避風(fēng)險，控制管理運行過程，提高企業(yè)管理效率。企業(yè)內(nèi)部審計機制的建立是審計整改浪潮的制度保障。加大審計力度，可以有效改善企業(yè)實踐中的問題，保障審計制度的完美發(fā)揮預(yù)期的審計功能。

　　2企業(yè)內(nèi)部審計機制的職能

　　企業(yè)內(nèi)部審計的定義是獨立自主、監(jiān)督和評價本企業(yè)的財政情況、經(jīng)濟貿(mào)易的真實性和合法性。從定義可以看出企業(yè)內(nèi)部審計的工作主要是源于企業(yè)的自我約束、自我監(jiān)督和自我控制，內(nèi)部審計對規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和改善企業(yè)經(jīng)營狀況都有著非常重要的作用。因此，內(nèi)部審計的基本職能就是監(jiān)督職能。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展進步及市場經(jīng)濟狀況的日益競爭激烈，單單的監(jiān)督功能早已不能滿足企業(yè)在新時期的發(fā)展與進步要求，所以內(nèi)部審計的職能務(wù)必拓展開來。目前，企業(yè)的內(nèi)部審計不僅僅是對企業(yè)內(nèi)部各部門經(jīng)濟活動的監(jiān)督和評價，更注重的是對審計出來的問題拿出可行的解決辦法，同時協(xié)助企業(yè)加強工程質(zhì)量控制力、提高運作效率、降低成本支出。

　　3企業(yè)內(nèi)部審計機制的內(nèi)容

　　隨著時代的發(fā)展與進步，企業(yè)內(nèi)部審計法的內(nèi)容也在不斷地創(chuàng)新和改變，目前，企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)容主要包含如下幾條：第一，財務(wù)審計是企業(yè)內(nèi)部審計最為重要的內(nèi)容，同時也是最為根本的內(nèi)容。財務(wù)的使用狀況體現(xiàn)著一個企業(yè)經(jīng)營成果的好壞。企業(yè)經(jīng)營效益好，那么銷售利潤必然增加而各類成本則相對降低;企業(yè)經(jīng)營效益不好，那么企業(yè)必然銷售額下滑、生產(chǎn)成本降低。同時企業(yè)對于謀取私利行為也要進行嚴格管制，抵制害群之馬，防止企業(yè)經(jīng)濟狀況的不良發(fā)展。財務(wù)審計要保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和信息的真實性;第二，經(jīng)營審計越來越成為企業(yè)內(nèi)部審計不可或缺的部分。審計人員針對不同的工種設(shè)定評價標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)期目標(biāo)，并進行考核，同時對于未完成預(yù)設(shè)目標(biāo)的工作要找到原因、探討解決方案;第三，內(nèi)部控制系統(tǒng)評價與內(nèi)部審計機制逐步相輔相成、共同協(xié)作。同時保證企業(yè)有效運行，改進、改善各部門的控制與管理。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部審計機制是隨著時代的發(fā)展而不斷向前發(fā)展的，要時刻迎合時代和市場經(jīng)濟條件而變化，不可固陳守舊、一成不變。

　　4企業(yè)內(nèi)部審計對于問責(zé)機制的作用

　　4.1企業(yè)內(nèi)部審計依附于問責(zé)需求

　　隨著企業(yè)內(nèi)部代理成本的增加和所有者與經(jīng)營者間的權(quán)責(zé)信息不對稱，被委托人可能只顧短期效益或者個人私利而損害委托人的利益。當(dāng)委托人對被委托人不信任時，就會產(chǎn)生問責(zé)需求，這時企業(yè)內(nèi)部審計需要提供評價信息，證時被委托人有效履行受托責(zé)任。所以，企業(yè)內(nèi)部審計必須依托于問責(zé)機制，若不存在問責(zé)需求，那就沒有內(nèi)部審計。

　　4.2企業(yè)內(nèi)部審計報告關(guān)系根據(jù)問責(zé)對象而定

　　現(xiàn)代企業(yè)中一般存在兩種類型的委托代理關(guān)系，一種是資產(chǎn)擁有者和資產(chǎn)管理者之間的原始委托代理關(guān)系;另一種是企業(yè)管理層與企業(yè)操作層或執(zhí)行層之間的派生委托代理關(guān)系。當(dāng)股東問責(zé)管理層時，內(nèi)部審計做出的應(yīng)該是治理動機的內(nèi)部審計報告;而當(dāng)管理層問責(zé)操作層時，內(nèi)部審計做出的就應(yīng)該是管理動機的內(nèi)部審計報告。二者報告提交對象不同，問責(zé)對象也不同。

　　4.3企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類型根據(jù)問責(zé)內(nèi)容而定

　　如前文所述，企業(yè)內(nèi)部審計是一項獨立自主的評價活動。而且企業(yè)內(nèi)部審計的需求因問責(zé)需求而生，企業(yè)內(nèi)部審計的評價對象也應(yīng)滿足問責(zé)主體的需要。當(dāng)問責(zé)主體為原始委托人或派生委托人時，企業(yè)責(zé)任不涉及社會責(zé)任。當(dāng)問責(zé)主體查看財務(wù)責(zé)任的執(zhí)行情況時，企業(yè)內(nèi)部審計部門就要進行財務(wù)審計或者是合規(guī)性審計以提供財務(wù)信息;當(dāng)問責(zé)主體進行管理責(zé)任執(zhí)行情況時，企業(yè)的內(nèi)部審計部門就要進行內(nèi)部控制審計來提供管理信息。

　　4.4企業(yè)內(nèi)部審計權(quán)限依問責(zé)機制構(gòu)建而定

　　問責(zé)機制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要部分，通常來講，企業(yè)內(nèi)部審計的主要工作是獨立自主的評價，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的問責(zé)提供幫助的服務(wù)，是問責(zé)機制的重要組成部分。而且問責(zé)機制的限制、激勵制度與內(nèi)部確認制度通常不涉及企業(yè)內(nèi)部審計，所以，企業(yè)內(nèi)部審計的權(quán)力集中在評價價值上，而不在確認與獎懲。在經(jīng)濟信息方面，企業(yè)內(nèi)部審計主要是核實和驗證問責(zé)客體提供信息的精確性。分析、整理和驗證財務(wù)信息，上報問責(zé)主體;在行政信息方面，企業(yè)內(nèi)部審計的工作是收集、分析問責(zé)客體未涉及到的信息，大部分是非財務(wù)信息，應(yīng)該與內(nèi)部監(jiān)督部門交流后上報問責(zé)主體。

　　5建立企業(yè)內(nèi)部審計機制的途徑

　　企業(yè)內(nèi)部審計機制是一個復(fù)雜系統(tǒng)，需要顧及到審計部門內(nèi)部的管理及與其他部門良好的協(xié)作，而且也要顧及到與其他機制的相互作用，比如風(fēng)險規(guī)避機制和績效評定機制等，因此，建立企業(yè)內(nèi)部審計機制是一個復(fù)雜而困難的工程。第一，確保企業(yè)內(nèi)部的審計機構(gòu)是獨立自主的。保證企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，避免讓其下屬參與財政等部門。內(nèi)部審計是為了檢查企業(yè)的經(jīng)濟流通是否存在問題，工作流程是否合理、規(guī)范，監(jiān)測各部門的成本、開支狀況。獨立性可以確保內(nèi)部審計機構(gòu)完美的執(zhí)行自身職能和自身的權(quán)威不可侵犯性，促使企業(yè)工作的高效運行。第二，要完善內(nèi)部審計的程序，內(nèi)部審計程序可以分為四個部分：計劃、實施、報告和反饋。規(guī)范審計的程序，確保所有審計都從這四個程序依次辦理。計劃階段的主要工作有確立審計的對象和預(yù)期目標(biāo)。審計人員的分配和各部門工作的審計安排都要做到詳細合理的安排。實施階段就是審計人員進駐各部門實地調(diào)查，訪查與記錄。報告階段就是整理分析調(diào)查資料，歸納總結(jié)，做成審計報告，提交上級，并建立檔案保存;同時審計部門也要完成對自身審計工作的總結(jié)，介紹出現(xiàn)的問題，并探討解決方案。反饋階段就是領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)各部門相互協(xié)作，找到出現(xiàn)問題的解決方案。第三，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計的制度體系非常重要。企業(yè)內(nèi)部審計和其他制度相互協(xié)作，比如，質(zhì)量控制制度、業(yè)務(wù)卡制度等。保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行，同時保障企業(yè)會計信息的完整和可靠，盡可能的規(guī)避風(fēng)險，利用好企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互制約和聯(lián)系，形成一系列的方法與程序。同時，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)水平同樣重要。

　　6結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計機制就是進行企業(yè)工作的監(jiān)督和檢查，并規(guī)范各部門的工作流程，保障企業(yè)資源的充分利用。內(nèi)部審計工作隨著時代不斷發(fā)展，已經(jīng)不同于傳統(tǒng)的審計工作，我們要充分學(xué)習(xí)先進的內(nèi)部審計理論，迎合市場經(jīng)濟條件和時代需求，拓展和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計機制。本文主要介紹了企業(yè)內(nèi)部審計機制的職能、內(nèi)容以及在問責(zé)機制中的作用，并提出了建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計機制的幾條實用途徑，希望給內(nèi)部審計機制的發(fā)展做出貢獻。

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