內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、企業(yè)資產(chǎn)安全、以及對法律法規(guī)的遵守，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，由企業(yè)治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策與程序。 下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)會計(jì)財(cái)務(wù)信息與內(nèi)部控制論文的范文，歡迎大家閱讀參考!

　　有關(guān)會計(jì)財(cái)務(wù)信息與內(nèi)部控制論文篇1

　　論企業(yè)內(nèi)部控制與會計(jì)信息質(zhì)量

　　摘要：隨著我國的不斷發(fā)展，會計(jì)工作作為最經(jīng)常使用的財(cái)務(wù)管理方法，被應(yīng)用在各類企業(yè)當(dāng)中，同時(shí)積極發(fā)揮著作用，為企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展都有巨大的貢獻(xiàn)。但是近幾年不斷出現(xiàn)因?yàn)闀?jì)信息質(zhì)量過低而造成企業(yè)的運(yùn)營和管理出現(xiàn)重大決策錯誤的事件，嚴(yán)重影響了企業(yè)的利益和未來發(fā)展，這一問題也引發(fā)了更多的重視。研究相關(guān)案例可以發(fā)現(xiàn)會計(jì)信息質(zhì)量不高，主要都是因?yàn)槠髽I(yè)沒有實(shí)施有效的內(nèi)部控制工作，因此會計(jì)信息質(zhì)量無法得到保證。企業(yè)需要研究內(nèi)部控制與會計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系，通過實(shí)施內(nèi)部控制的相關(guān)工作實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息質(zhì)量的提高。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;會計(jì)信息質(zhì)量;關(guān)系探究

　　會計(jì)工作作為一個企業(yè)基礎(chǔ)的工作，為企業(yè)的日常運(yùn)營和相關(guān)決策提供幫助，是企業(yè)很多工作開展的基礎(chǔ)。而會計(jì)信息作為會計(jì)工作開展的基礎(chǔ)，會計(jì)信息是否具有真實(shí)性和有效性將會直接影響企業(yè)的各項(xiàng)工作，特別是當(dāng)會計(jì)信息質(zhì)量過低，脫離真實(shí)情況的時(shí)候，將會導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營和管理發(fā)展嚴(yán)重的錯誤。會計(jì)信息質(zhì)量較低是各類企業(yè)都存在的一個問題，主要是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏針對會計(jì)工作的相應(yīng)內(nèi)部控制工作。企業(yè)需要對現(xiàn)有的會計(jì)信息質(zhì)量不高的問題進(jìn)行思考和研究，認(rèn)真研究內(nèi)部控制工作與會計(jì)信息質(zhì)量的相關(guān)關(guān)系，并從其中的不足之處入手，積極完善內(nèi)部控制工作來提高會計(jì)信息質(zhì)量，做到不是影響企業(yè)的正常運(yùn)營而是能夠?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營保駕護(hù)航。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制工作與會計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀

　　(一)對會計(jì)工作的內(nèi)部控制制度不完善

　　在近幾十年來我國經(jīng)濟(jì)迎來了巨大的發(fā)展，各類企業(yè)也逐漸興起，積極為國家的建設(shè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。會計(jì)工作從過去一直應(yīng)用在各類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，但是企業(yè)中的會計(jì)工作沒有像企業(yè)發(fā)展那樣快速，所以很多會計(jì)工作都不夠完善。隨著時(shí)間推移，企業(yè)對于會計(jì)工作的需求越來越大，所以需要對會計(jì)信息的質(zhì)量進(jìn)行提高。內(nèi)部控制的應(yīng)用開始對會計(jì)工作起到一定的制約作用。但是對于內(nèi)部控制工作的重視程度不足，所以很多時(shí)候內(nèi)部控制的相關(guān)制度不能夠適應(yīng)企業(yè)的會計(jì)工作，通常只是簡單地對會計(jì)工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題的部分進(jìn)行改正，但沒有真正地去探究內(nèi)部控制與會計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系。內(nèi)控制度的不完善導(dǎo)致會計(jì)工作的工作制度不完善也不能及時(shí)優(yōu)化處理，會計(jì)工作的流程和工作方法無法得到有效引導(dǎo)和約束，會計(jì)人員的素質(zhì)也無法得到保證，會計(jì)工作容易出現(xiàn)混亂而導(dǎo)致會計(jì)信息質(zhì)量不高。

　　(二)內(nèi)部控制環(huán)境不適合內(nèi)部控制工作

　　內(nèi)部控制環(huán)境主要由企業(yè)管理者和企業(yè)員工共同營造而形成，與二者的關(guān)系較為緊密?，F(xiàn)在我國采用的是企業(yè)所有人和管理人員分離的內(nèi)部管理方式，一定程度上造成了企業(yè)的責(zé)權(quán)劃分不明確。而在企業(yè)員工方面，企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵和宣傳，導(dǎo)致企業(yè)員工對于內(nèi)部控制工作不理解同時(shí)不愿意參與到相關(guān)工作中來。由于企業(yè)管理人員和企業(yè)員工都沒有積極參與到內(nèi)控工作中來，造成內(nèi)部控制環(huán)境不夠理想，企業(yè)很多工作不能在內(nèi)部控制下有序高效率地完成，將會直接影響到會計(jì)工作相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與處理，會計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)都無法得到保證，所以會計(jì)信息質(zhì)量會在會計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)都受到一定程度的影響，最終導(dǎo)致會計(jì)信息質(zhì)量整體不高的表現(xiàn)。

　　(三)內(nèi)部控制方法相對落后導(dǎo)致會計(jì)核算不準(zhǔn)

　　一般來說企業(yè)的運(yùn)營和管理工作主要注重其生產(chǎn)效益和最終的利益獲得，更多關(guān)注到的是直接影響的方面而往往忽略間接影響企業(yè)管理但是十分重要的因素。企業(yè)對于內(nèi)部控制方法是否落后這一問題一直不夠重視，沒有意識到信息化時(shí)代下落后的內(nèi)部控制工作將會影響到會計(jì)信息質(zhì)量。由于內(nèi)部控制工作沿用過去的方法甚至是照搬別的企業(yè)的內(nèi)部控制工作，與企業(yè)自身的契合度較低所以整體的工作效率都較低。雖然隨著時(shí)代發(fā)展有更多新的內(nèi)部控制新方法，但是企業(yè)的學(xué)習(xí)能力和相關(guān)資金保障都不足，甚至部分企業(yè)認(rèn)為一般的內(nèi)控方法就足夠保證企業(yè)的使用，最終企業(yè)的內(nèi)部控制工作過于落后而沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)的會計(jì)核算方法只是簡單地適應(yīng)計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理，但是由于內(nèi)控方法的落后，會計(jì)核算的結(jié)果與真是的數(shù)據(jù)會有較大的差距。部分企業(yè)人員甚至因?yàn)閮?nèi)控方法的落后尋找財(cái)務(wù)漏洞，私下更改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)達(dá)到謀私的目的，只是現(xiàn)行的內(nèi)控工作無法避免這一問題。

　　(四)內(nèi)部控制監(jiān)督?jīng)]有真正應(yīng)用到會計(jì)信息質(zhì)量中

　　由于會計(jì)工作對于企業(yè)具有極為重要的作用，所以企業(yè)一般都會對會計(jì)工作進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督來保證會計(jì)工作的真實(shí)性和可靠性，但是普遍存在監(jiān)督不夠完善的情況。在內(nèi)部控制工作中，企業(yè)主要是依靠內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)兩個方面對會計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，但是隨著時(shí)間推移企業(yè)的會計(jì)工作制度也會隨之發(fā)生變化，但是內(nèi)控監(jiān)督?jīng)]有跟著會計(jì)工作的變化而變化，所以監(jiān)督的力度容易出現(xiàn)不足。同時(shí)企業(yè)更多的是注重監(jiān)督，充分地行使了監(jiān)督的行為，但是不注重監(jiān)督的效果以及監(jiān)督結(jié)果的分析和利用，所以很多時(shí)候并沒有真正地發(fā)揮監(jiān)督的作用，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)在會計(jì)工作以及內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的違規(guī)和違法行為，企業(yè)也無法根據(jù)相應(yīng)的信息得到有效的財(cái)務(wù)結(jié)果，往往會因?yàn)殄e誤的會計(jì)信息而做出錯誤的判斷，最終影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

　　二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制并提高會計(jì)信息質(zhì)量的措施

　　(一)完善內(nèi)部控制制度來完善相關(guān)工作

　　內(nèi)部控制工作對于會計(jì)工作而言具有保障作用，可以對企業(yè)的會計(jì)工作起到約束和規(guī)范的效果。對于企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善導(dǎo)致內(nèi)部控制工作不適用于企業(yè)的會計(jì)工作的情況，企業(yè)需要加以重視才能保證會計(jì)信息的質(zhì)量，使會計(jì)工作能夠發(fā)揮應(yīng)用的效果。企業(yè)需要根據(jù)現(xiàn)在企業(yè)的運(yùn)營范圍和實(shí)際的會計(jì)工作情況來完善內(nèi)部控制制度，該制度需要覆蓋會計(jì)工作的各個范圍和環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制工作能夠有效約束和控制企業(yè)的會計(jì)行為，能夠在相對規(guī)范合理的方向進(jìn)行會計(jì)活動，這樣獲得的會計(jì)信息相對真實(shí)和有效。內(nèi)部控制制度除了對會計(jì)工作需要進(jìn)行約束和控制以外，還需要對會計(jì)人員以及與會計(jì)工作有關(guān)的人員進(jìn)行約束，使各個工作人員都能明確自身的責(zé)權(quán)，積極配合企業(yè)的內(nèi)部控制工作并參與到相關(guān)工作當(dāng)中，使會計(jì)工作不管從工作行為還是人員思想來說都是真實(shí)有效的，加強(qiáng)會計(jì)工作的公開性和透明性。企業(yè)也需要對內(nèi)部控制制度定期完善，會計(jì)工作隨經(jīng)濟(jì)的快速變化而變化，只有適用的內(nèi)部控制制度才能發(fā)揮最有效的作用。 　　(二)營造良好適宜的內(nèi)控環(huán)境

　　內(nèi)部控制與會計(jì)信息質(zhì)量聯(lián)系緊密，要想保證會計(jì)信息的質(zhì)量就必須保證企業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠正常開展。內(nèi)部控制工作需要在內(nèi)部控制環(huán)境中開展，所以需要從內(nèi)部控制環(huán)境中入手，提高內(nèi)部控制工作的效果。內(nèi)部控制的環(huán)境優(yōu)化需要從兩個方面入手，首先是在企業(yè)管理層方面，以前存在的企業(yè)所有人和管理人分離管理公司而造成企業(yè)責(zé)權(quán)不明的情況，企業(yè)需要成立專門的內(nèi)部控制部門，將內(nèi)部控制工作全部交給該部門，而該部門直接對企業(yè)的管理層負(fù)責(zé)，簡政放權(quán)來真正實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制環(huán)境營造。其次是在企業(yè)工作人員層面，企業(yè)需要為企業(yè)的工作人員具體分析內(nèi)部控制工作的作用和相關(guān)計(jì)劃，將內(nèi)部控制工作的重要性與會計(jì)工作之間的聯(lián)系具體分析，同時(shí)采取激勵的措施使企業(yè)員工積極接受并參與到內(nèi)部控制工作以及相關(guān)環(huán)境的建設(shè)當(dāng)中來，使全企業(yè)范圍內(nèi)能夠積極開展內(nèi)部控制工作。良好的內(nèi)部控制環(huán)境使企業(yè)整體的工作能夠按照一個良好有序的方向進(jìn)行，各項(xiàng)工作能夠自覺按照企業(yè)的需要來進(jìn)行，這樣的工作環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)信息能夠保持相對真實(shí)可靠地流動，最終會計(jì)工作中使用的會計(jì)信息也能夠保持高質(zhì)量地發(fā)揮作用。

　　(三)優(yōu)化內(nèi)部控制的方法

　　現(xiàn)在我國正處于信息化社會，所以很多方面都可以利用信息化技術(shù)來進(jìn)行相應(yīng)的提高優(yōu)化，因此企業(yè)的內(nèi)部控制與會計(jì)工作都可以利用信息化技術(shù)來進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化。企業(yè)需要正視信息化技術(shù)在新時(shí)期的作用，配置專門的資金來購置專門的信息化軟硬件設(shè)施，投入到企業(yè)的內(nèi)部控制工作當(dāng)中。在利用信息化技術(shù)的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以將內(nèi)部的工作在相應(yīng)的系統(tǒng)平臺上實(shí)時(shí)觀測控制，同時(shí)在相應(yīng)的軟件配置下可以快速準(zhǔn)確地對企業(yè)的各項(xiàng)工作數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，提高了工作的效率，并可以實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量且公開透明的內(nèi)部控制工作。會計(jì)工作可以直接在信息化技術(shù)的基礎(chǔ)上獲取到真實(shí)有效的會計(jì)信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)的處理和分析工作，這樣的會計(jì)結(jié)果可以直接應(yīng)用在企業(yè)未來的工作當(dāng)中，應(yīng)用在企業(yè)的工作規(guī)劃和戰(zhàn)略發(fā)展當(dāng)中。企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部控制的方法，及時(shí)結(jié)合最新的內(nèi)部控制技術(shù)來完善企業(yè)的管理工作，提高會計(jì)工作的整體質(zhì)量。

　　(四)提高內(nèi)部控制的監(jiān)督力度

　　會計(jì)工作也和其他工作一樣主要是由人來完成，所以往往會因?yàn)槿说脑蚨斐珊芏嗖灰?guī)范的操作，所以需要通過完善企業(yè)的內(nèi)部控制的監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)質(zhì)量的提高。首先企業(yè)需要完善自身的監(jiān)督制度，包括稽核和審核制度，通過具體的評價(jià)手段來分析現(xiàn)有的會計(jì)工作存在的情況，總結(jié)分析出一套適合企業(yè)現(xiàn)狀的審核制度。企業(yè)需要重視監(jiān)督結(jié)果，充分利用監(jiān)督結(jié)果來規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)工作中出現(xiàn)的問題，改變以往的放任態(tài)度，積極采取行動來促進(jìn)企業(yè)整體良好風(fēng)氣的行為，對其中違規(guī)違法的行為做出嚴(yán)肅處理，保證企業(yè)的良好風(fēng)氣，自覺遵守相關(guān)的規(guī)章制度并投入到內(nèi)控工作中。遇到各項(xiàng)工作中的問題需要積極解決，依靠實(shí)際行動來完善會計(jì)工作并提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展。企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部控制工作的思想和方式，使內(nèi)控工作融入到企業(yè)工作中的會計(jì)和其他方面，通過企業(yè)形成的全面有效控制的新監(jiān)督力量，提高內(nèi)控工作和會計(jì)工作的效果。

　　三、結(jié)語

　　在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新時(shí)期，會計(jì)工作對于企業(yè)來說發(fā)揮著越來越重要的作用，但是其中存在的會計(jì)信息質(zhì)量不高的問題一直阻礙著企業(yè)的有效發(fā)展，所以越來越多地被人重視。企業(yè)需要明確內(nèi)部控制開展不足導(dǎo)致會計(jì)質(zhì)量不高的問題，充分利用企業(yè)中的財(cái)務(wù)人才來積極完善企業(yè)的內(nèi)部控制工作，通過相應(yīng)的內(nèi)控措施來控制會計(jì)工作，以高質(zhì)量的會計(jì)信息推動會計(jì)工作的整體提高，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2] 宋容榕.內(nèi)部控制對會計(jì)信息質(zhì)量影響的研究[J]. 商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2016(09).

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　　有關(guān)會計(jì)財(cái)務(wù)信息與內(nèi)部控制論文篇2

　　淺談企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制

　　摘要：企業(yè)要獲得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的最佳效果，就要在日常工作中提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制中的核算和審計(jì)工作，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制的操作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制的預(yù)算效果。本文就針對企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行簡單分析，以供參考。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)會計(jì);財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制

　　就目前的實(shí)際情況來看，企業(yè)管理工作中，會計(jì)財(cái)務(wù)管理是最重點(diǎn)的一項(xiàng)工作，任何企業(yè)都一定要加強(qiáng)會計(jì)財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制管理工作的意識，深化其管理工作程度，不斷提升自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，來增強(qiáng)企業(yè)的整體競爭力。由于企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作都與企業(yè)的內(nèi)部信息有關(guān)，涉及到企業(yè)資產(chǎn)的安全，因此對企業(yè)之后的發(fā)展有重大影響。另外一點(diǎn)，從眾多大型企業(yè)發(fā)展上看，企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)的管理水平高低和內(nèi)部控制是否到位直接制約著企業(yè)整體效益的好壞。

　　一、企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制問題

　　(一)管理控制制度不健全

　　從一般意義上講，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制是由四個方面組成，分別為財(cái)務(wù)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)資金流管理、財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)核算管理。這四個部分存在著相互影響的關(guān)系。如果其中一個方面在管理上出現(xiàn)問題，其他方面就會出現(xiàn)連鎖反應(yīng)，其他財(cái)務(wù)管理問題就會出現(xiàn)。從目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制取得較好成績進(jìn)行分析和觀察，我們不難發(fā)現(xiàn)：在企業(yè)內(nèi)做好了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，有助于企業(yè)科學(xué)管理體系的建立，對企業(yè)管理策略也起到一定的優(yōu)化作用。但與此同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制中的缺陷也顯現(xiàn)出來，表現(xiàn)在以下三個方面：①企業(yè)在開展財(cái)務(wù)成本核算過程中，企業(yè)對采購行為采取有效的成本核算管理往往被忽略，對采購行為及采購權(quán)限沒有做出明確的劃分以及制約，這就使得采購成為了沒有任何依據(jù)的行為。企業(yè)成本核算一定要把握好度，過度的控制也會由于財(cái)務(wù)手續(xù)繁瑣、經(jīng)費(fèi)支出等造成效率的下降[1]。②企業(yè)在進(jìn)行資金流管理中，很可能由于當(dāng)期應(yīng)收款項(xiàng)及到期債權(quán)沒有及時(shí)的回收影響到企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至?xí)捎谖窗磿r(shí)對應(yīng)繳費(fèi)用及到期債務(wù)進(jìn)行償使企業(yè)信譽(yù)受損。③很多企業(yè)在財(cái)務(wù)核算管理缺失有效的規(guī)范管理制度，甚至存在不合理的核算方式，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率的低下。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理不足

　　當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展異常迅猛，競爭激烈，這就要求企業(yè)必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識，但很多企業(yè)目前并沒有對內(nèi)部控制加以重視。甚至很多企業(yè)認(rèn)為，內(nèi)部控制針對的僅是財(cái)務(wù)部門及人員，僅需要財(cái)務(wù)部做好內(nèi)部控制就可以了，在實(shí)際的工作中，內(nèi)部控制制度也是將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)上，注重會計(jì)控制。很多的企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范上沒有有效措施，這點(diǎn)在中小民營企業(yè)中較為普遍。分析原因主要為：民營企業(yè)家在起初創(chuàng)業(yè)時(shí)，對會計(jì)是沒有專業(yè)認(rèn)識的，進(jìn)行經(jīng)營之后取得成功靠的僅是個人冒險(xiǎn)精神及市場敏感度。因此，他們就自然認(rèn)為只要把握好市場的動向、趨勢做出正確的決策，就可以獲得成功，會計(jì)不是必須的工作。另外，民營企業(yè)多為家族式的，任何決策都是老板說了算，對內(nèi)控制度建設(shè)沒有認(rèn)識，更談不上重視，因此在經(jīng)營活動中，也無法進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這就往往造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在一些企業(yè)中雖然有財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但由于不完善，因此造成管理的低效率和覆蓋面窄的問題，對于不同部門之間無法開展有效配合，這也對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的統(tǒng)一開展造成一定的阻礙，很大程度上影響了企業(yè)的宏觀調(diào)控，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制對策

　　(一)強(qiáng)化管理者的內(nèi)部控制意識

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全是影響企業(yè)經(jīng)營效益的重要因素，因此企業(yè)管理者必須對內(nèi)部控制引起足夠重視，更新觀念，加強(qiáng)內(nèi)控管理[2]。在企業(yè)內(nèi)，營造相互激勵、相互競爭的良好工作氛圍;積極開展員工培訓(xùn)工作，對積極進(jìn)取的員工及時(shí)給與表彰等，提高員工積極性;對于關(guān)鍵性崗位，可以采取輪崗及調(diào)崗制度，規(guī)避工作隱患;對于發(fā)現(xiàn)的管理問題，應(yīng)及時(shí)處理，以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。要想企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效建設(shè)，就要從上至下加強(qiáng)意識重視，管理者積極創(chuàng)建，員工積極維護(hù)，這樣才能為內(nèi)部控制工作的開展打下良好基礎(chǔ)。另外，企業(yè)還要對建立起整體經(jīng)營活動的框架，涵蓋了計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)管等管理工作。

　　企業(yè)內(nèi)部控制度建設(shè)應(yīng)按照相應(yīng)的會計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行，確保制定出來的內(nèi)部控制制度合法、實(shí)用。

　　(二)建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制

　　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制的建立，要從財(cái)務(wù)核算和審計(jì)兩方面進(jìn)行。企業(yè)通過財(cái)務(wù)核算和審計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，可以規(guī)范企業(yè)發(fā)展計(jì)劃和拓展市場的經(jīng)營行為，以企業(yè)實(shí)踐生產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，對企業(yè)經(jīng)營中存在問題進(jìn)行檢查、整改，進(jìn)而提升企業(yè)對財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)審計(jì)工作的效果[3]。具體來說，可以從以下兩個方面開展工作：第一，創(chuàng)建起獨(dú)立于其他部門的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，審計(jì)工作不受其他部門干涉及管理，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)、核算財(cái)務(wù)管理的公平、獨(dú)立，以保證財(cái)務(wù)核算和審計(jì)結(jié)果的正確性，在此基礎(chǔ)上還對核算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題做出及時(shí)調(diào)整和整改;第二，企業(yè)核算、審計(jì)工作由企業(yè)管理體制外的獨(dú)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行，這樣也可以保證審計(jì)結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性[4]。從企業(yè)財(cái)務(wù)資料的收集到之后的整理、核算環(huán)節(jié)上都要進(jìn)行嚴(yán)格的排查，從根本上排除虛假報(bào)告、數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，為了確保這個目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)可以制定財(cái)務(wù)核算及審計(jì)人員能力掛鉤的績效制度，規(guī)范其財(cái)務(wù)核算審計(jì)工作，激勵財(cái)務(wù)人員的工作。

　　三、結(jié)語

　　總而言之，財(cái)務(wù)管理控制制度關(guān)系企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，對于企業(yè)來講不僅使企業(yè)資產(chǎn)得到安全有效保證，還讓企業(yè)所有人及股東權(quán)益得到了有效維護(hù)，因此需要國家建立起促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)制度?，F(xiàn)代社會在不斷的發(fā)展中漸趨完善，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也要與時(shí)俱進(jìn)、循序漸進(jìn)，不斷進(jìn)行創(chuàng)新和完善。一個完善的財(cái)務(wù)制度，對于企業(yè)來講，是增強(qiáng)企業(yè)整體競爭力的重要手段，更是增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的關(guān)鍵性保證，因此創(chuàng)建完善、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3]張希培.如何強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作[J].經(jīng)營管理者，2014，34：120.

　　[4]陳姝.企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及其內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代國企研究，2015，08：33+35.