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中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

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  隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善,中國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量也在不斷提高,中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用和在社會(huì)發(fā)展中的重要性也日益凸顯。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文,供大家參考。

  中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文一:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制實(shí)踐策略

  摘要:企業(yè)只有在良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和應(yīng)對(duì)能力保障下,才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久健康的發(fā)展。在現(xiàn)代社會(huì),企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中要想爭(zhēng)得一席之地,就必須從自身入手,分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn),完善和提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,加強(qiáng)內(nèi)部控制,以積極主動(dòng)的姿態(tài)應(yīng)對(duì)隨時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

  關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

  21世紀(jì)以來(lái),企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多,也越來(lái)越復(fù)雜和危險(xiǎn),在這之中暴露出企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的很多問(wèn)題,要想積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)控制,一定離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制這個(gè)手段。在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,積極做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作,并且保障在風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)時(shí)企業(yè)內(nèi)部的凝聚力和應(yīng)對(duì)執(zhí)行力。應(yīng)用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的實(shí)施策略,協(xié)同配合,保障企業(yè)利益。

  1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概要

  1.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容及影響因素

  風(fēng)險(xiǎn)原是指在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中,可能出現(xiàn)的阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或者影響目標(biāo)進(jìn)程的危險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指的是企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、識(shí)別、判斷、分析等,并對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)防和科學(xué)應(yīng)對(duì)的管理體系,旨在盡最大可能地降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率以及減小遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的各項(xiàng)損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要包括對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的前期預(yù)測(cè),在企業(yè)正常運(yùn)行過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范,在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)有科學(xué)而迅速的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有較大影響的因素有風(fēng)險(xiǎn)管理策略的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施的執(zhí)行力等。

  1.2企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及目的

  企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了有效而持續(xù)地獲得利潤(rùn),而企業(yè)的內(nèi)部控制則是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)事宜的規(guī)劃與管理,從而達(dá)到對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、企業(yè)發(fā)展的相對(duì)控制。企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)企業(yè)操作程序和操作手段合法性的監(jiān)督,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程的合理性的規(guī)劃,對(duì)企業(yè)運(yùn)行高效化的引導(dǎo)和促進(jìn),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)可靠性的確保等等。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是以決策層、領(lǐng)導(dǎo)層以及其他人員以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的為目標(biāo),在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中實(shí)施確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的策略和措施,確保企業(yè)具有合法而有效的運(yùn)營(yíng)程序。

  1.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

  企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制都是為了企業(yè)更好地發(fā)展而存在的,兩者既有共同的領(lǐng)域與目標(biāo),又有各自的職責(zé)所在。近年來(lái),隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的推進(jìn)和實(shí)施,兩者在一定范圍內(nèi)存在著相互融合的發(fā)展趨勢(shì)。然而風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制仍然存在許多的不同之處,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō),在實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理之后,其主要包含了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、事件識(shí)別、目標(biāo)設(shè)定、過(guò)程監(jiān)督、信息溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境控制這八個(gè)方面[1],風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容涉及企業(yè)管理的方方面面。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制同樣也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段,其采取措施和應(yīng)用策略的主要依據(jù)來(lái)自于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,但內(nèi)部控制不僅僅針對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),涉及方面還包括企業(yè)所能把握的機(jī)會(huì)。

  2現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

  2.1企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性

  在我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以來(lái),國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)不再僅僅局限于本國(guó)內(nèi)部,而是獲得了更多走進(jìn)國(guó)際市場(chǎng)的機(jī)會(huì),同時(shí)受全球政治經(jīng)濟(jì)一體化的影響,我國(guó)企業(yè)在走出國(guó)門(mén)的同時(shí),更多的外資企業(yè)入駐中國(guó)。我國(guó)企業(yè)面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)和更為復(fù)雜危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素,而企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方面卻仍然處于較為傳統(tǒng)的落后狀態(tài),改革進(jìn)程也并不十分理想,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。面對(duì)紛繁復(fù)雜的世界局勢(shì),企業(yè)管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創(chuàng)新,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方式顯得過(guò)于保守,這對(duì)于把握時(shí)代機(jī)遇來(lái)說(shuō)顯得有些捉襟見(jiàn)肘,對(duì)企業(yè)良好快速的發(fā)展造成一定的阻礙。

  2.2企業(yè)在相關(guān)制度體系方面不完善

  企業(yè)的制度決定著相關(guān)政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),在我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中,雖然在行業(yè)內(nèi)部已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),但就具體的企業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)在相關(guān)制度體系方面的建設(shè)還并不完善。企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部控制策略的科學(xué)依據(jù)有待考究,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的靈敏度和準(zhǔn)確度有待提高。企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的不完善,將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的幾率增加,在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的機(jī)動(dòng)應(yīng)對(duì)流程沒(méi)有得到科學(xué)合理的制定,將會(huì)造成企業(yè)在遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的損失增加,因此,盡快建立完善的制度體系對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制是十分必要的。

  2.3企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實(shí)施要求

  企業(yè)策略的應(yīng)用與實(shí)施,離不開(kāi)具體機(jī)構(gòu)的執(zhí)行。在我國(guó)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置中,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不能充分發(fā)揮企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制決定著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡,決策權(quán)往往在決策管理層,有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問(wèn)題,導(dǎo)致決策權(quán)力失衡,有關(guān)政策的實(shí)施無(wú)法得到保障,即使再科學(xué)合理的措施策略也無(wú)法發(fā)揮其作用,這對(duì)于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。

  3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施策略應(yīng)用

  3.1提高管理團(tuán)隊(duì)的認(rèn)識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)

  面對(duì)全球化的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng),我國(guó)企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)最大可能地把握住機(jī)遇。在以往所爆發(fā)的全球化的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中,暴露出了很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題,也督促著企業(yè)的決策層、管理層應(yīng)當(dāng)提高自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè),吸引優(yōu)秀人才的加入為團(tuán)隊(duì)帶來(lái)新的管理思路,同時(shí)加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)工作,提升團(tuán)隊(duì)整體的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確而敏感的認(rèn)識(shí),提高管理方面在實(shí)施策略上的創(chuàng)新突破,努力構(gòu)建一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和完善合理的內(nèi)部控制程序,提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力[2]。

  3.2建立完善合理的管理控制機(jī)制

  合理完善的管理控制體系應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)在日常運(yùn)轉(zhuǎn)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù),在內(nèi)部控制程序中對(duì)內(nèi)部生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的運(yùn)行方式進(jìn)行調(diào)整,盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。在企業(yè)不幸遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí),有科學(xué)的應(yīng)對(duì)預(yù)案,有優(yōu)良的管理制定具有針對(duì)性的補(bǔ)救方案,企業(yè)從決策層、管理層,到基層員工,都能做到有章法可依,有序應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)危害的擴(kuò)散,盡量挽回企業(yè)損失。

  3.3完善企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置促進(jìn)相關(guān)策略的實(shí)施和應(yīng)用

  完善的企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置是相關(guān)制度和策略執(zhí)行力的保障。企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置在上市企業(yè)應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)為核心,在一般企業(yè)應(yīng)當(dāng)以決策層為核心,來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的戰(zhàn)略部署,并且設(shè)置具有一定權(quán)利的企業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)保障相關(guān)政策和策略的實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn),應(yīng)當(dāng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)這項(xiàng)任務(wù),專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)也應(yīng)交于專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行。對(duì)于內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的反饋,也應(yīng)由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)在做企業(yè)運(yùn)行方案的調(diào)整和相關(guān)政策的制定。盡量保證不同職能部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性。

  4結(jié)語(yǔ)

  企業(yè)只有在良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和應(yīng)對(duì)能力保障下,才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久健康的發(fā)展。在現(xiàn)代社會(huì),企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中要想爭(zhēng)得一席之地,就必須從自身入手,分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn),完善和提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,加強(qiáng)內(nèi)部控制,以積極主動(dòng)的姿態(tài)應(yīng)對(duì)隨時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制上的疏漏和問(wèn)題,制定并應(yīng)用切實(shí)可行的填補(bǔ)策略是十分緊迫并且必要的。

  參考文獻(xiàn)

  1、股份制商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的研究段斌;王中華;現(xiàn)代管理科學(xué)2008-08-10

  2、商業(yè)銀行的中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)因素及其管理對(duì)策賈生華,史煜筠浙江大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版)2003-04-25

  中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文二:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制分析

  摘要:無(wú)疑,企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí),必然需要重視內(nèi)部控制所能發(fā)揮的作用,做好內(nèi)部控制,明確其與風(fēng)險(xiǎn)管理有何深刻的內(nèi)涵,并把握內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系,即風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)內(nèi)容存在差異、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)是一致的。

  關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

  企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)按照其長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略方向的要求,做到內(nèi)部資料的全面與精確,使企業(yè)的財(cái)務(wù)得到有力的照顧,資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能處于有效的監(jiān)管之下,從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)做好內(nèi)部控制,是降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、使其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目能達(dá)到預(yù)期的設(shè)想的有力保障。財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識(shí)到內(nèi)部控制不等于風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制、企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

  一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

  (一)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

  企業(yè)的內(nèi)部控制是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容,也是一個(gè)內(nèi)涵豐富的概念名稱(chēng),它是經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工制定和實(shí)施的,其存在的最終歸屬在于保證正常的經(jīng)營(yíng)效益,提升工作效率,增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的安全度。企業(yè)的內(nèi)部控制包含了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)整體大方向。以上定義是經(jīng)我國(guó)的專(zhuān)家學(xué)者研究得出的,以國(guó)外先進(jìn)的理論研究成果為基礎(chǔ),同時(shí)突破把認(rèn)識(shí)停留在內(nèi)部牽制、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制或內(nèi)部控制的局限,使內(nèi)部控制的理論研究逐步向全面而科學(xué)的方向發(fā)展,從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐產(chǎn)生明確的指導(dǎo)作用。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

  任何事物、項(xiàng)目和企業(yè)在正常的運(yùn)作過(guò)程中都避免不了風(fēng)險(xiǎn)的存在,經(jīng)過(guò)長(zhǎng)久的實(shí)踐經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)總結(jié),各個(gè)企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理必然從單項(xiàng)業(yè)務(wù)、或者各個(gè)部門(mén)方面加以考慮,其次需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)組合的規(guī)律,進(jìn)而提升到整個(gè)企業(yè)的高度上來(lái)。由此,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入到全面管理的階段。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義主要是針對(duì)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為了達(dá)到整體的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo),將各類(lèi)不確定因素引發(fā)的結(jié)果調(diào)控在可以掌握和接受的范疇內(nèi),從而采取的方式及其實(shí)施的全過(guò)程提出的。ERM框架顯示,風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程,且較為明顯地受著董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。旨在從經(jīng)營(yíng)全程識(shí)別可能引發(fā)企業(yè)的潛在危險(xiǎn)的因子并管理風(fēng)險(xiǎn)。

  二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

  (一)風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制

  就國(guó)內(nèi)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論體系來(lái)看,COSO《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》等等研究成果均在定義風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)囊括了內(nèi)部控制的內(nèi)容,風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就包括內(nèi)部控制目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)管理的要素也包含了目標(biāo)設(shè)定,事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三方面。以此,不難發(fā)現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在內(nèi)容上表現(xiàn)出包含與被包含的關(guān)系。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)內(nèi)容存在差異

  當(dāng)然,在考慮風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的緊密聯(lián)系之余,必然要考慮二者的區(qū)別。首先,內(nèi)部控制是隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)小分支,而風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿企業(yè)的運(yùn)行全程,更多的與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。第二,風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)被正式規(guī)定在“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”的領(lǐng)域,呈現(xiàn)正面趨勢(shì)的現(xiàn)象被當(dāng)作機(jī)會(huì);然而風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)的定義區(qū)分并不明晰。第三,風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度、對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等等方面已經(jīng)在理論研究中占據(jù)很大比例,然而他們并沒(méi)有出現(xiàn)在內(nèi)部控制框架之中。

  (三)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)是一致的

  在所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中,其所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)都是分離處理的,這是避免股權(quán)交易與股東變換打斷企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的連續(xù)性的必然措施,同時(shí)可以促進(jìn)達(dá)到使資金和企業(yè)工作能力更科學(xué)更高度的結(jié)合的目的。但這種措施同時(shí)會(huì)誘發(fā)新生的風(fēng)險(xiǎn),會(huì)加劇企業(yè)管理者和各個(gè)股東的利益矛盾。不僅如此,有限責(zé)任制的公司這個(gè)格局本身就是一個(gè)隱藏著風(fēng)險(xiǎn)的因素,可能會(huì)在后期經(jīng)營(yíng)中對(duì)債權(quán)人利益造成不利影響。企業(yè)在投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目時(shí),可能會(huì)得到比較可觀的經(jīng)濟(jì)收益,但這些收益對(duì)半進(jìn)入了高層股東的腰包,從屬的債權(quán)人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反,遇上項(xiàng)目失利的情況,股東只需要擔(dān)負(fù)投入所對(duì)應(yīng)比例的責(zé)任,而由債權(quán)人來(lái)負(fù)責(zé)破產(chǎn)造成的后果。由此可見(jiàn),不得不承認(rèn),這是一種收益與風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重不平衡的經(jīng)濟(jì)行為。

  三、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

  (一)財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識(shí)到

  內(nèi)部控制不等于風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范是內(nèi)部控制的前期舉措,并且在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中占據(jù)重要的比例和地位,但是必須認(rèn)清的是,內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者是存在巨大的差異的。具體說(shuō)來(lái),就是內(nèi)部控制基本只具有提防風(fēng)險(xiǎn)的作用,與轉(zhuǎn)嫁、承擔(dān)、化解或分散風(fēng)險(xiǎn)這些實(shí)踐色彩比較濃重的名詞無(wú)太大的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理中,涉及到風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、對(duì)策及其監(jiān)測(cè)等等等多方面的內(nèi)容。如果要把內(nèi)部控制定位到風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的話,可能就可以說(shuō)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估最為相似且緊密相關(guān)。以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估為前提進(jìn)行的內(nèi)部控制,其工作作用也僅限于規(guī)避經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)生的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。所以,相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理的同時(shí),不能把眼光僅僅放在內(nèi)部控制的角度上,必須同時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容,將兩者有效地協(xié)調(diào)起來(lái)才能使風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制發(fā)揮良好的作用,從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

  (二)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制

  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制是一種與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估緊密相連的事物,它存在的最大價(jià)值就在于可以最高效而科學(xué)地使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到一種高度協(xié)調(diào)的狀態(tài)。在任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)部,風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的,企業(yè)唯一能做的就是預(yù)防規(guī)避與分散解決。企業(yè)必須對(duì)公司涉及的各個(gè)項(xiàng)目展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,大致清楚所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)與級(jí)別,并據(jù)此探究風(fēng)險(xiǎn)誘因,思考防范和降低危險(xiǎn)指數(shù)的舉措。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制的良好建構(gòu),有助于使企業(yè)統(tǒng)籌內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理雙方,降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的壓力和威脅。

  (三)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)

  人是創(chuàng)造歷史的主體,任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)的處理和內(nèi)部控制的完成都是由人來(lái)完成的,觀念創(chuàng)新的根本力量也是人力。企業(yè)在制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo),設(shè)置核算機(jī)制的同時(shí),都必然考慮企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的人力資源組合狀況。我國(guó)歷史悠久,自千年之前便已提出以人為本的基本觀念,這也是現(xiàn)代社會(huì)為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業(yè)在自身的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)中,必須使人在內(nèi)部控制工作中,施展才能,提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。在增強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)等方面的前提下,積極鼓勵(lì)員工的向上意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

  四、結(jié)語(yǔ)

  無(wú)疑,企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí),必然需要重視內(nèi)部控制所能發(fā)揮的作用,做好內(nèi)部控制,明確其與風(fēng)險(xiǎn)管理有何深刻的內(nèi)涵,并把握內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系,即風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)內(nèi)容存在差異、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)是一致的。從而,研究出財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施,明確內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者之間具體有何不同之處,督促財(cái)務(wù)部門(mén)盡最大努力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制,同時(shí)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理與高水平的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。經(jīng)過(guò)層層嚴(yán)密的思考,使內(nèi)部控制的作用和效益發(fā)揮到極致。

  參考文獻(xiàn)

  1、對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保項(xiàng)下中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理張青庚;費(fèi)潔春;金融論壇2006-02-10

  2、商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理研究高峰蘇州大學(xué)2009-03-01

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