內部控制與風險管理論文案例分析
對于企業(yè)管理者來說，企業(yè)內部控制與風險管理二者互為前提，相輔相成。下面是學習啦小編為大家整理的內部控制與風險管理論文案例分析，供大家參考。
內部控制與風險管理論文篇一
《 企業(yè)風險管理與內部控制淺論 》
【摘要】 企業(yè)在經(jīng)營活動中不可避免的會遇到不同的風險，除了客觀存在的不可控的風險外，大部分的企業(yè)風險是可控的，可以通過加強內控制度、規(guī)范操作流程來建立較為科學的風險控制體系，同時內部監(jiān)督的強化也可以規(guī)避風險，使風險降低到可承受的程度。
【關鍵詞】企業(yè)管理 風險管理 內部控制
一、內部控制與風險管理的定義
企業(yè)內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務報告、資產評估等基本目標的控制活動，究其本質是保證企業(yè)在合理的范圍內保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證?！秲炔靠刂?mdash;—整體框架》一書中，提出風險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現(xiàn)企業(yè)的目標。
二、風險管理與內部控制的內在關系
風險管理的目的是要防止風險、及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低程度。內部控制就是企業(yè)內部采取的風險管理，內部控制制度的制定依據(jù)主要是由風險甚至完全由風險因素(在某些極端情況下)來決定的。維護投資者利益、保全企業(yè)資產、創(chuàng)造新的價值是內部控制或風險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護財產安全，同時保護企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展的風險管理來說，內部控制推動了風險管理。
企業(yè)內部控制的動力主要來自于對風險的管理，當企業(yè)進行風險運營時，內控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風險管理方法，因此，企業(yè)風險管理體系應該達到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內控系統(tǒng)的要求。換句話說，風險管理是內部控制概念的自然延伸，新技術和市場推動內部控制走向風險管理?？偠灾髽I(yè)在實際經(jīng)營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風險
經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的快速增長導致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風險是時時在，處處有。
企業(yè)風險主要分為外部風險和內部風險，外部風險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內部風險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務流程、財務能力以及管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神等。
四、針對主要風險企業(yè)可采取的內控管理措施
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內控制度已成為當下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實際的經(jīng)營情況制定科學合理的內部控制制度，同時加以嚴格執(zhí)行，才能夠達到防范風險的目標。本文所指的內部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內容：
(一)實施內部控制的原則和要素，確保實現(xiàn)有效的風險管理
企業(yè)內部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應性。要素主要包括五個方面即內部環(huán)境要素(治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風險評估要素(目標設定、風險識別、風險分析、風險應付)，控制活動要素(不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內涵，有利于確保風險管理的成效。
(二)加強人力資源管理，完善用人制度
企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關制度和流程，人員未嚴格執(zhí)行相關制度流程，或人員業(yè)務能力、自身素質不高的現(xiàn)象，這將導致提升企業(yè)的用人風險。因此充分調動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應該建立嚴格的招聘程序，把好進口關;其次要定期組織理論和實踐培訓，把好素質關;最后應制定較為合理科學的獎懲激勵機制，把好分配關。
(三)強化財產安全管理，確保企業(yè)利潤
強化財產管理，即指強化對存貨、能源及固定資產的物化管理。存貨風險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產物資的內控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風險必須健全物資財產的內部控制管理，應加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產的安全，促進企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應嚴格執(zhí)行資金授權批準制度，在做好節(jié)約資源的基礎上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權范圍和責任，確保能夠職工按照相應管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
(四)職工各司其職，完善落實風險管理
企業(yè)層面的內部控制國家出臺了細分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進一步細化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細的指導作用，每個指引明確了風險點，如何控制潛在的風險等，是企業(yè)建立內控體系的重點參照內容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內容。但是更為重要的是無論是風險管理還是內部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風險防范管理體系的最關鍵因素是參與意識和全員素質的提高。
內部控制與風險管理論文篇二
《 企業(yè)內部控制與風險管理研究 》
[摘 要] 企業(yè)如何對自身的特點進行合理可行的內部控制制度設計并予以持續(xù)有效的實施,成為企業(yè)目前內部控制實踐中的焦點和難點。本文針對內部控制與風險管理之間的關系,探討了我國企業(yè)應當如何完善自身的內部控制,加強風險管理,以達到有效防范各種風險,減少損失的目的。
[關鍵詞] 內部控制 風險管理 內部審計
美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機,對我國的經(jīng)濟發(fā)展產生了強烈沖擊,經(jīng)濟增長速度明顯放緩,世界范圍內的經(jīng)濟危機對我國實體經(jīng)濟的負面影響持續(xù)蔓延,市場環(huán)境變得更加動蕩不安,經(jīng)營風險加大,由此也引發(fā)了企業(yè)對如何加強風險管理的思考。
一、風險管理
風險表現(xiàn)為發(fā)生損失的可能性。風險管理就是企業(yè)識別、評估和應對各種經(jīng)營風險的過程。企業(yè)的經(jīng)營風險是不可避免的,企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況,積極進行風險管理,盡可能地降低風險,有效地減少可以避免的損失。
內部控制,是指為了合理保證企業(yè)財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、資產的安全以及對法律法規(guī)的遵守,由企業(yè)治理層、管理層和全體員工設計和執(zhí)行的政策和程序。作為每個企業(yè)管理中非常重要的一環(huán),良好的內部控制,是企業(yè)重要的風險管理手段之一,加強企業(yè)內部控制對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、風險行為防范能力,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)具有重要意義。2009年公布的《中國上市公司2009年內部控制白皮書》統(tǒng)計結果表明:內部控制越好的公司投入資本回報率越高,內部控制的加強有助于提高投入資本回報率。
現(xiàn)階段,由于我國的市場經(jīng)濟體制尚不完善,市場環(huán)境的不規(guī)范性較為突出,再加上許多企業(yè)正處于轉型期,各種不確定因素加劇。因此,我國企業(yè)迫切需要完善其內部控制,有效地防范和應對企業(yè)面臨的各種風險。
二、我國企業(yè)內部控制與風險管理的現(xiàn)狀
1.管理層的內部控制觀念薄弱,員工不參與風險管理
有些管理人員對內部控制的認識和理解上存在偏差,認為內部控制只是企業(yè)內部的各種規(guī)章制度的簡單匯總。他們錯誤地認為內部控制只能起到日常管理員工的作用,對其在風險管理中的重要性認識不足。有的企業(yè)內部控制的可操作性不強,風險管理水平較低。他們通常只重視風險的應對,而輕視風險的預防,導致企業(yè)出現(xiàn)重大以外事件的可能性增大。殊不知有效地預防風險,比風險發(fā)生后再想辦法去補救以及事后糾正更有利于降低企業(yè)的損失,而且事先防范風險比事后應對風險更容易掌握主動權。
有的企業(yè)沒有樹立全員參與風險管理的觀念,認為風險管理只是企業(yè)治理層和管理層的事情,與一般的基層員工無關。沒有讓企業(yè)的一線員工參與風險管理,其后果通常是難以發(fā)現(xiàn)風險管理過程中的薄弱環(huán)節(jié),防患于未然。讓企業(yè)的每一位員工在工作時,都考慮風險因素,才能從源頭上防范風險。
2.內部控制設計存在缺陷,風險管理機制不健全
傳統(tǒng)的內部控制設計僅僅局限于對財務信息的真實性和可靠性的監(jiān)督管理,對于財務風險以外的其他風險則往往不加以考慮。而合理的內部控制設計應全方位地考慮企業(yè)所面臨的各種風險,如市場風險、金融風險、法律風險和投資風險等也應當包含在內。企業(yè)應該抓住經(jīng)營管理過程中的所有關鍵控制點,根據(jù)實際情況設計相應的內部控制,而且要防止企業(yè)管理層可能出于欺詐目的或屈從于外部壓力的因素(如時間或成本等)而凌駕與內部控制之上,內部控制可能會被規(guī)避,形同虛設。
3.缺乏有效的風險監(jiān)管措施
保障制度的有效執(zhí)行,需要有效的監(jiān)督加以配合。有效地執(zhí)行設計合理的內部控制,才能真正達到防范風險的目的。所以,對內部控制的監(jiān)督是重要的風險管理措施之一。目前,我國許多企業(yè)忽視對內部控制的監(jiān)督制度,尤其缺乏可以量化的風險管理制度。例如,內部審計是一種風險監(jiān)督的重要措施。但由于內部審計工作不帶有強制性,也不能對外出具具有法律效力的審計報告;所以,我國的內部審計工作長期以來一直得不到重視,很多企業(yè)不是沒有建立內部審計制度,就是內部審計沒有真正發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用。比如,從崗位設置看,目前企業(yè)大部分的內部審計部門,基本上與其他職能部門平行,大多數(shù)中小企業(yè)甚至還沒有獨立的內部審計部門。從已有崗位設置的企業(yè)來看,這種機制也往往會使內部審計機構及人員受集團利益因素制約、中國傳統(tǒng)的人際關系的影響,無法獨立、客觀、真實、公正、深入地開展工作,做出的審計處理也往往因管理體制的制約,致使許多內部審計過程流于形式,工作也缺乏自身應有的地位和威信,使內部控制這樣的有效機制,變成“內部人控制”的機制。
三、完善內部控制,加強風險管理
1.加強員工業(yè)務素質培訓,提高員工業(yè)務能力
隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善,企業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。企業(yè)包括會計人員在內的現(xiàn)有員工的知識結構、業(yè)務能力和法制觀念已不能滿足需要。對于企業(yè)來講,員工應具備良好職業(yè)道德、專業(yè)能力和職業(yè)技能,但是企業(yè)往往現(xiàn)有的員工并不能完全具備這些能力,提高員工風險意識和職業(yè)技能是企業(yè)應該補上的重要一課,企業(yè)要針對人員的現(xiàn)狀,應采取多種措施加強員工教育培訓,并注意內部控制管理模式,體現(xiàn)相關培訓體系性和實效性。只有通過提升全體員工的職業(yè)意識和基本職業(yè)技能,提高全體員工理性對待企業(yè)和工作的能力,才能適應國家發(fā)展經(jīng)濟的需要,提高整個企業(yè)的團隊職業(yè)形象和職業(yè)技能,進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2.重視以風險管理為導向的企業(yè)文化建設
有些企業(yè)存在員工因為缺乏合理對待公司和工作的心態(tài)而帶來的浮躁和動蕩。建設以風險管理為導向的企業(yè)文化,其目標就是培育員工積極向上的價值觀和社會責任感,倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新的團隊合作精神,樹立現(xiàn)代管理理念,重視內部控制,強化風險意識。在加強員工業(yè)務素質培訓的同時,還要開展誠信教育,增強其自我約束能力。努力建立以誠信為基礎的企業(yè)文化,一方面可以保證企業(yè)的經(jīng)營合法合規(guī),另一方面可以防范由于員工的失德行為給企業(yè)帶來不必要的損失。而且口碑好的企業(yè)文化還有助于提高企業(yè)的知名度,樹立良好的社會形象,為企業(yè)帶來創(chuàng)造無形的收益。
3.規(guī)范內部控制,加強風險管理
規(guī)范企業(yè)內部控制的是一項非常重要的工作,合理的內部控制制度可以體現(xiàn)的經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。按照相互制約和牽制的原理,建立科學合理的內部控制,即合理設置管理機構和工作崗位,明確員工的權利和責任,才能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常進行,同時讓企業(yè)的風險管理制度化、程序化。但是管理人員在設計監(jiān)督管理時,必須從人性化的角度考慮,防止管理制度設計過分苛刻,導致妨礙正常生產經(jīng)營的情況發(fā)生。同時,針對某些存在特殊風險的事項或交易(如重大的投資支出等),還要建立相應的特別內部控制,以防其給企業(yè)造成重大損失。
企業(yè)應當制定有利于其可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,考核制度實行獎懲結合,讓員工的薪酬與企業(yè)風險管理的績效相結合,激勵全體員工積極參與風險管理,設置全面風險內部控制組織體系,形成至上而下的全員風險管理和全過程的風險管理制度。
4.加強內部監(jiān)管,糾正偏差
企業(yè)要以風險管理為中心,將風險管理流程貫穿于日常經(jīng)營和管理各個階段,建立一個以風險管理為核心的內部控制,對風險管理進行崗位責任制的識別、監(jiān)督、分析和評價。加強對企業(yè)風險的監(jiān)管,特別是針對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵工作崗位等發(fā)生重大調整或變化的情況下,對內部控制的某些方面進行的專項監(jiān)督是非常必要的。努力構建與內部控制相結合的可量化的風險預警機制,事先制定風險管理解預案,對這樣才可以全方位、全過程、進行風險管理,及時地發(fā)現(xiàn)、識別和評估風險,積極地進行風險應對,掌握經(jīng)營的主動權。企業(yè)還應結合內部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的實際情況,定期對內部控制的有效性進行自我評價,并及時糾正在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷,同時進行必要的整改。
企業(yè)應當保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。大力推行以風險為導向的內部審計方法,內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督,對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。如果企業(yè)能夠充分發(fā)揮內部審計的作用,尤其應對關鍵控制點實施重點監(jiān)管,可以達到事半功倍的效果。
四、結語
商場上許多成功的案例告訴我們:經(jīng)營成功的企業(yè)離不開良好的內部控制狀況與風險管理體制。面對當今變幻莫測的市場環(huán)境和激烈的市場競爭,企業(yè)面臨的風險無處不在?？墒?我國企業(yè)的內部控制和整體風險管理制度還明顯落后于西方發(fā)達國家。在我國在加入WTO以后,企業(yè)更需要學會積極主動地承擔風險和管理風險,把內部控制框架的建立與企業(yè)的風險管理相結合,不斷完善企業(yè)的內部控制,建立起風險管理的壁壘,有效地防范風險,積極應對風險。
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內部控制與風險管理論文篇三
《 企業(yè)財務風險管理與內部控制 》
摘 要 由于財務風險存在的客觀必然性，企業(yè)要積極主動的采取科學有效的措施防范應對風險，通過科學分析評估企業(yè)現(xiàn)有和潛在的財務風險，找出關鍵的風險因素，建立起財務風險防范體系，盡可能降低財務風險，提高企業(yè)經(jīng)濟運行質量和效益，保證企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。
關鍵詞 財務風險 原因 內部控制措施
一、企業(yè)財務風險出現(xiàn)的原因
1.法人治理結構不完善
法人治理結構是指公司內部股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理層之間的關系。目前公司治理普遍存在的問題有：董事會不能發(fā)揮應有作用，監(jiān)事會的功能非常有限。董事會、監(jiān)事會如果沒有履行好相應職責，導致經(jīng)理層缺乏有效監(jiān)督和制衡，使得公司和股東利益受損。
2.財務決策機制缺乏科學性和預見性
許多企業(yè)沒有建立科學的決策機制，存在憑經(jīng)驗決策和憑主觀決策的現(xiàn)象，這樣往往會導致決策失誤，將對財務收益和資金回收產生不利后果。例如，在進行投資決策時，企業(yè)決策者可能因為信息不對稱，難以獲取充分有效的信息或者獲取信息成本較高，往往市場調研不深入，科學論證不充分，使得投資過于盲目，從而蒙受巨大的損失。另外，目前大部分企業(yè)還未建立財務風險預警、防控系統(tǒng)，財務決策缺乏預見性。
二、財務活動過程中形成風險
1.籌資風險
企業(yè)可以通過負債籌資和權益籌資兩種方式籌資。不同籌資結構的選擇直接影響籌資成本的高低和籌資風險的大小。負債可以使企業(yè)迅速籌集所需資金，但同時，債務有償還期限、償還方式和資金使用價格即利率的規(guī)定。如果企業(yè)內部自身經(jīng)營過程中沒有有效使用所籌集到的資金，現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，無法按期足額償還債務，將面臨信用下降、股價下跌，甚至破產倒閉的風險。同時，債務籌資成本受利率政策、通貨膨脹等外部因素影響，這些企業(yè)自身無法完全控制。權益籌資通常是指企業(yè)通過增發(fā)股票進行籌資，涉及股票的發(fā)行數(shù)量、發(fā)行時機、籌資成本等。當投資者投入的資金不能產生預期的投資收益時，投資者就會拋售股票，引起股票價格下跌，使企業(yè)再籌資的難度加大，籌資成本也會上升。影響權益籌資風險的因素有股權籌資的規(guī)模、企業(yè)的資本結構、企業(yè)的經(jīng)營狀況、資本市場環(huán)境等。
2.投資風險
企業(yè)為了保證并擴大經(jīng)營規(guī)模會運用現(xiàn)有資金進行投資以取得投資收益，投資收益的取得也具有很大的不確定性。如果企業(yè)管理者沒有進行科學的投資分析與決策，會引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，使得投資占用的資金沒有取得利用效益，反而影響現(xiàn)金流，進而導致企業(yè)獲利水平和償債能力存在不確定性。
3.資金回收風險
資金回收風險主要來自于結算資金回收時間和金額的不確定性。如果客戶因為經(jīng)營不善拖欠應收賬款，資金不能按時足額收回，必然給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的資金周轉，使資金鏈斷裂，再生產資金不足，這時企業(yè)勢必要采取其他方式籌集再生產所需的資金，進而增加了企業(yè)的財務成本，引起財務狀況的惡化，嚴重時，還會導致企業(yè)破產。
4.收益分配風險
收益分配指企業(yè)的凈利潤在企業(yè)留用與投資者之間的分配，兩者存在此消彼長的關系。如果企業(yè)給投資者過高的回報，必然造成留存收益不足，影響企業(yè)今后的生產經(jīng)營活動。相反，如果企業(yè)增加留存收益而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，影響企業(yè)的聲譽和價值。因此，企業(yè)在分配收益的方式、時間和金額上的不同權衡和取舍，給企業(yè)價值帶來不確定性。
5.宏觀經(jīng)濟和國家政策
宏觀經(jīng)濟和國家政策是外生的，企業(yè)只能被動式適應。 危機、危機，在風險來臨之前要有遇知，在風險來臨后，要有積極應對的措施，在風險中抓住機遇，化解財務風險。
三、財務風險內部控制措施
引起財務風險的因素既有來自外部的系統(tǒng)風險，也有來自內部的非系統(tǒng)風險。對于企業(yè)來說，系統(tǒng)風險不可控而非系統(tǒng)風險是可以通過分析內外部因素的變動，采取科學有效的內部管理措施預防控制的。
1.完善法人治理結構
法人治理機構是否完善是決定企業(yè)管理水平高低的根源，是企業(yè)能否有效控制各項經(jīng)營財務活動的關鍵。在實行所有權與經(jīng)營權兩權分離的制度安排上，為了切實建立起完善的公司法人治理結構和有效的公司治理機制，就要科學地配置公司的控制權。要保證股東大會的最終控制權，保證董事會獨立決策權，保證經(jīng)理自主經(jīng)營管理的權力。要從企業(yè)的實際出發(fā)，建立起適應企業(yè)自身行業(yè)和規(guī)模特點的科學有效的激勵和監(jiān)督機制，既保障所有者利益，又賦予經(jīng)營者充分經(jīng)營自主權，調動其積極性，確保企業(yè)管理和控制的有效運行。
2.建立科學的財務風險預警機制
財務風險的形成并非一朝一夕之事，它有一個較長的潛伏期，企業(yè)完全可以通過定性分析和定量分析相結合，對潛在的財務風險進行監(jiān)測、預警，促使管理者及時采取有效的措施應對財務危機，把風險降到最低程度。因此，企業(yè)應對償債能力、盈利能力、營運能力、成長能力、現(xiàn)金流量等財務指標和公司治理等非財務指標方面進行全面分析，不同企業(yè)應根據(jù)影響自己企業(yè)財務風險的關鍵因素不同建立適合自己企業(yè)的財務危機預警模型。財務人員要時刻關注和分析企業(yè)的財務風險，以企業(yè)的財務報表為基礎，結合經(jīng)營計劃和其他相關資料，運用財務危機預警模型對財務管理全過程實施監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某些預警指標異常，通過預警模型判斷企業(yè)可能發(fā)生財務風險時，企業(yè)應及時找出原因并采取應對措施，以避免和減少風險損失。
3.適度負債，防范籌融資風險
負債具有財務杠桿作用，既能為所有者帶來財務杠桿收益，又有可能由于企業(yè)經(jīng)營不善，利潤下降，給所有者收益造成更大的損失，所以企業(yè)應該適度負債，防范籌融資風險。具體來說，首先，根據(jù)生產經(jīng)營情況和資金周轉狀況合理預測資金需求量，適度舉債，并通過測算資金成本、各籌資方案的風險分析，選擇風險小、資金成本率低的籌資方案，并確定合理的資金結構，注意短期負債和長期負債合理搭配。其次，提高資金使用效益，加強流動資金的投放和管理，盤活存量資產，加快閑置設備的處理，以保障債務的按時足額償還。
4.科學決策，防范投資風險
企業(yè)在投資過程中，要深入市場調研，掌握充分有效的投資信息，并重點對項目投資的必要性、技術上的可行性、經(jīng)濟上的合理性進行嚴密科學的論證，通過預測各項方案投資回收期、投資收益率等未來收益情況，排除高風險低收益的方案，以確保投資決策的科學性。企業(yè)還可以合理地進行投資組合，既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服冒險主義和盲目投資，盡可能控制風險，分散風險。只有提高決策者的決策水平，把有限的資金投放到最需要的項目和效益較好的項目上，才能充分發(fā)揮資金的效能，實現(xiàn)企業(yè)盈利。
5.建立科學合理的信用風險管理制度，防范資金回收風險
資金回收的一個重要的風險點就是應收賬款。應收賬款的運用能使企業(yè)的利潤增加，但是并沒有形成企業(yè)的現(xiàn)金流入，反而由于利潤的增加使得相關的稅收支出增加，加快現(xiàn)金的流出速度，使得現(xiàn)金凈流量減少。所以，針對應收賬款的管理，首先，根據(jù)客戶財務狀況和資信狀況的不同，采取不同的銷售方式和結算方式。其次，定期分析賬齡，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，制定合理的收賬政策，控制風險，減少壞賬損失。最后，對于可能發(fā)生的壞賬損失，應提取壞賬準備金，彌補風險損失，防范資金回收風險對企業(yè)正常經(jīng)營活動的干擾。
6.制定合理的收益分配政策，防范收益分配風險
留存收益是保障企業(yè)再生產的一個重要資金來源，收益應當留存一定數(shù)量于企業(yè)內部，同時又不能忽視收益分配的信號傳遞作用，收益的分配方式、時間和分配數(shù)量往往向投資者傳遞著某種信息，是投資者進行投資決策的一個重要依據(jù)，因此，企業(yè)在制定收益分配政策時，既要考慮收益對再生產的重要意義，還要考慮收益分配政策向投資者傳遞的信號對企業(yè)未來籌資的影響。所以，企業(yè)宜結合自身的戰(zhàn)略目標，根據(jù)目前實際盈利多少和穩(wěn)定與否情況，合理分配收益在投資者和企業(yè)留存之間的比例，既要保證企業(yè)再生產的資金需求，又要穩(wěn)定投資者的信心，以減少財務風險。
參考文獻：
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