關(guān)于稅收的論文免費(fèi)
國家稅收主權(quán)是國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)的表現(xiàn),而國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)歸屬于國家主權(quán)。國家稅收主權(quán)在稅收專約中體現(xiàn)在很多方面。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于稅收的論文免費(fèi)的內(nèi)容,歡迎大家閱讀參考!
關(guān)于稅收的論文免費(fèi)篇1
淺析房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)稅收籌劃問題和策略
一、房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性與必要性分析
1.可行性分析
稅務(wù)籌劃對(duì)房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)的重要意義在于它的可行性,所以我們必須從它的可行性出發(fā),研究其存在的問題。
首先,在企業(yè)確定籌劃方案前,要對(duì)建筑成本、預(yù)期所得利潤及其所需的資金這三個(gè)要素進(jìn)行定性和定量分析,以此為依據(jù)做出相應(yīng)的、風(fēng)險(xiǎn)較小的籌劃方案,使得企業(yè)的運(yùn)營在不超出法律規(guī)定的合法范圍內(nèi)最大程度的節(jié)約運(yùn)營成本,保證企業(yè)稅務(wù)籌劃得以平穩(wěn)進(jìn)行;其次,企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃應(yīng)該從全局出發(fā),建立全局觀念,限制于稅務(wù)籌劃之中通常會(huì)引發(fā)其他費(fèi)用是增加,從而使稅務(wù)籌劃成本增加,不利于稅務(wù)籌劃的進(jìn)行,所以為了避免出現(xiàn)以上問題,企業(yè)應(yīng)該遵守成本最佳的原則,提高企業(yè)經(jīng)營水平,利用降低稅務(wù)成本來提高企業(yè)運(yùn)營的整體效益;最后,企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要一個(gè)很長的周期,且其中存在著較多的不確定因素,如收益、資金流動(dòng)等,這對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案有很大的影響,所以在執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案時(shí),需要注重執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)以及因周期長而產(chǎn)生的資金價(jià)值問題。
2.必要性分析
(1)在房地產(chǎn)的日常運(yùn)營中,資金流動(dòng)性較大,所以相應(yīng)地稅務(wù)籌劃空間較大。在房地產(chǎn)建設(shè)過程中有許多的稅收項(xiàng)目,其中包括:土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育附加稅等,這些稅收項(xiàng)目不僅稅額大,且對(duì)企業(yè)稅收籌劃有著重要的影響,貫穿了房地產(chǎn)建設(shè)的整個(gè)過程。隨著稅收制度的實(shí)施,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅收監(jiān)控力度越來越大,所以做好稅務(wù)籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)具有實(shí)際意義,只有很好稅務(wù)籌劃才能最大限度地降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)壓力,是企業(yè)獲得更大的效益。
(2)我國針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)制定的稅收政策較多,由此可知房地產(chǎn)行業(yè)受我國宏觀調(diào)控的影響較大,通常情況下,國家為了實(shí)現(xiàn)調(diào)控目標(biāo)會(huì)根據(jù)房地產(chǎn)的大體情況制定更多的法規(guī)政策,且制定的法律法規(guī)會(huì)越來越詳細(xì),所以為了應(yīng)對(duì)國家的政策變動(dòng),房地產(chǎn)的稅務(wù)籌劃必須跟上國家法規(guī)的更新,針對(duì)國家最新法律法規(guī)做出相應(yīng)的調(diào)整,以增強(qiáng)企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力,在房地產(chǎn)行業(yè)中脫穎而出。
二、房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的一般性方法及發(fā)展趨勢(shì)
1.準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
稅務(wù)籌劃是當(dāng)下最先進(jìn)的企業(yè)管理手段,它從企業(yè)的整體出發(fā),根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)提出降低企業(yè)運(yùn)營成本這一觀點(diǎn),要求企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)考慮稅賦對(duì)企業(yè)運(yùn)營的影響,還考慮企業(yè)成立的最初條件,包括:注冊(cè)地、企業(yè)性質(zhì)等企業(yè)經(jīng)營前期情況,從根本上減少企業(yè)的稅賦。
2.房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)資金籌劃環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
由于房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)營過程中的所需資金較大,且流動(dòng)性高,所以企業(yè)時(shí)常需要進(jìn)行資金籌集,一般來說,資金籌集要考慮很多因素,比如:籌款成本、企業(yè)的還款能力、方案的可行性以及存在的風(fēng)險(xiǎn)等;所以企業(yè)必須降低籌資成本,盡可能地平衡債務(wù)資本和股權(quán)資本,運(yùn)用合理、科學(xué)的方法,合理搭配各資本比例,使籌資成本最低,更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
3.房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)開發(fā)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
由于房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營過程中涉及眾多稅收方法,如房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)費(fèi)用扣除方法就有兩種,這兩種方法不僅在計(jì)算方面存在差異,在最后的計(jì)算結(jié)果也是存在著一定的差異的。所以房地產(chǎn)企業(yè)要合理的選擇稅賦計(jì)算方法,從而降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅賦壓力。
4.房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)經(jīng)營銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
銷售環(huán)節(jié)是實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)最終目標(biāo)的重要一環(huán),銷售環(huán)節(jié)對(duì)稅務(wù)籌劃的主要影響在于企業(yè)法人在層次上的設(shè)置,房地產(chǎn)企業(yè)可以通過建立子公司以及獨(dú)立核算的企業(yè)法人,使用子公司或者獨(dú)立核算企業(yè)法人有著適用于子公司的稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利轉(zhuǎn)移與房地產(chǎn)企業(yè)聯(lián)系不強(qiáng)的業(yè)務(wù),這樣就可以通過不同的稅收政策把部分的稅賦轉(zhuǎn)移出去,減輕房地產(chǎn)企業(yè)的稅賦。
三、房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的注意事項(xiàng)
1.國家和地方政策對(duì)稅務(wù)籌劃的影響
降低成本是所有企業(yè)在經(jīng)營過程中都需要面對(duì)的問題,只有成本得到降低才能提高企業(yè)在所屬行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,尤其是在房地產(chǎn)行業(yè),房地產(chǎn)行業(yè)的稅收項(xiàng)目較多且涉及金額較大,對(duì)當(dāng)?shù)卣挠绊懸蚕鄳?yīng)較大,所以在確定稅務(wù)籌劃時(shí)需要充分考慮到整個(gè)的各個(gè)職能部門,這樣才能使職能部門的審批權(quán)得到充分的運(yùn)用,除此之外,稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)籌劃也有著巨大的影響。
2.兼顧稅務(wù)籌劃的兩面性
稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)的一小部分,但從稅務(wù)籌劃方面降低稅賦是不全面的,這只是抓住了企業(yè)稅務(wù)其中的一個(gè)關(guān)鍵而已,并不能使企業(yè)稅務(wù)得到最小化,還應(yīng)該在考慮企業(yè)影響因素的情況下,從房地產(chǎn)行業(yè)的整體出發(fā),利用全局觀使之相結(jié)合,使之發(fā)揮最大的作用得到更大的效益,這樣的稅務(wù)籌劃方案才是最為有效、合理的,反之,只考慮稅務(wù)籌劃一個(gè)方面是一個(gè)及其不明智的做法。
3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)有極強(qiáng)的適應(yīng)性
稅務(wù)籌劃方案的制定應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的情況而量身定做,有非常強(qiáng)的適應(yīng)性,在房地產(chǎn)這個(gè)千變?nèi)f化的市場(chǎng)上能夠使稅務(wù)籌劃充分與稅務(wù)制度相結(jié)合,不局限于現(xiàn)有模式,發(fā)掘潛在投資者,讓其從企業(yè)的注冊(cè)地、注冊(cè)金額、投資方式等了解到企業(yè)的運(yùn)營、盈利情況,吸引更多的投資者,也發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
四、結(jié)語
稅務(wù)籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重要性隨著房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展,彰顯著越來越大的重要性,企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),根據(jù)企業(yè)自身的特性,從企業(yè)發(fā)展的長期目標(biāo)出發(fā),找出適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)籌劃方案,使企業(yè)獲得最大的效益。
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