審計風險畢業(yè)論文范文
審計必須承擔一定的責任,相應地就有風險。內(nèi)部審計同樣存在審計風險。下面是學習啦小編為大家整理的審計風險畢業(yè)論文，供大家參考。
審計風險畢業(yè)論文范文一：內(nèi)部審計中高校實驗室風險措施
摘要:本文對高校實驗室風險管理面臨的主要問題進行了分析，從內(nèi)部審計視角對高校實驗室風險管理情況進行了闡述，探究了現(xiàn)階段高校提升風險管理的相關(guān)策略。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;高校實驗室;風險管理策略
隨著高校辦學規(guī)模的擴大和經(jīng)濟業(yè)務的復雜化，高等教育受到政府和社會資源的支持力度也逐漸加大，尤其在高校實驗室建設上尤為明顯。但隨之而來的績效投資風險、采購風險和管理風險成為高校治理需要考慮的新問題和新狀況。
一、高校實驗室風險管理面臨的主要問題
(一)高校實驗室存在立項風險
高校實驗室立項風險是一項起源較早、影響較為深遠的風險，它是在項目立項和論證過程中存在的風險，如果立項和論證過程中喪失科學性和嚴謹性，就很容易遭受這種風險。其項目申報主要是指基層教學單位提出項目可行性的方案，然后上交上級實驗室建設委員會進行論證，決定是否通過。基層教學單位提出可行性方案的過程中往往存在著本位主義傾向，它們難以站在高校整體的立場和利益上去思考問題，難以用全局的眼光去謀劃和思考，很多是站在個別課程和個別科系的發(fā)展立場上出發(fā)的。這樣實驗建設項目對整個學科的支撐作用就難以體現(xiàn)，項目對學生綜合能力、實踐能力、創(chuàng)新能力的提升作用也比較有限。筆者調(diào)查研究竟然發(fā)現(xiàn)部分終評專家對項目了解不夠、專業(yè)性不強，只片面地思考個別課程和專業(yè)的需求的跡象，如此立項必然存在著諸多問題。很多專家對于項目的審核往往缺乏充分的論證和復核，也很少涉及到學科交叉的問題，這就導致了項目具有很高的重復性現(xiàn)象。
(二)高校實驗室建設存在時間風險
高校實驗室建設并不是一朝一夕可以完成的事情。項目的申請、批準、采購、招標、實驗室配套設施的建設都需要花費一定的時間和精力，實驗室建設的周期都很長，這期間要經(jīng)歷很大的時間跨度，而資金是有時間成本的、設備是存在技術(shù)損耗的，很多時候設備采購回來之后就不再是最先進的設備了，甚至是滯后性的，即許多設備在立項時會因建設者調(diào)查不充分，設備到位即出現(xiàn)產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，這就存在時間風險。
(三)高校實驗室建設存在效率風險
目前高校實驗室可以從中央財政和地方財政部門獲得很大力度的資金支持，高校實驗室有條件、有能力購買最先進的設備、配備最新的技術(shù)。由于很多管理人員對設備和器材不熟悉、不了解、不會使用，設備買回來之后也被束之高閣，成為擺設，設備在建成之后使用效率非常低下，最終也會造成資金的浪費，存在很嚴重的效能風險。
(四)高校實驗室管理人員缺乏風險管理意識
實驗室管理人員在實踐和工作中缺乏風險管理意識，實驗室內(nèi)部沒有建立風險預警機制，構(gòu)筑風險防控措施，沒有確定相關(guān)人員的職責，整個實驗室內(nèi)部的工作氛圍、工作文化缺乏風險管理的底蘊。
二、內(nèi)部審計和風險管理互為作用
高校實驗室管理應該找到風險管理構(gòu)建的關(guān)鍵點，在內(nèi)部審計控制中嵌入風險預警、風險識別、風險評估、風險分析和風險報告程序，將風險控制在萌芽時期，規(guī)避和防范風險是我們進行風險管理的基礎和關(guān)鍵所在。內(nèi)部審計應在組織機構(gòu)風險管理過程中發(fā)揮“強管理，防風險，促發(fā)展”的職能，擔當倡導者和助手的角色。內(nèi)部審計師通過采用適當?shù)某绦蚴占銐虻淖C據(jù)，從總體上對組織風險管理運行的適當性、有效性及效果進行客觀評價，找出風險管理體系的薄弱環(huán)節(jié),提出解決或防范問題再次發(fā)生的建議，促進機構(gòu)不斷完善風險管理，從而有效預防或減少機構(gòu)的風險管理損失，為組織增值、保值。
三、高校實驗室風險管理策略
首先，應該獲得高校管理層的大力支持實驗室風險管理端口要前移，在建設初期，管理層就必須站在全局的高度，根據(jù)教育事業(yè)和學科發(fā)展的總體規(guī)劃，統(tǒng)籌實驗室建設項目，按照基礎實驗室和專業(yè)實驗室的不同要求，科學論證、整體謀劃，盡最大可能避免重復建設和不必要浪費。并充分利用政府采購網(wǎng)這個平臺，縮減采購時間成本。
其次，應設立控制程序和反應機制對于所有的風險，都應該以如何預防和防止其發(fā)生為重點，在日常的實驗室工作中應該嚴格遵守風險管理體系，按照工作流程操作，嚴格遵循設備添置計劃編制與專家論證制度、設備責任追究制度、大型設備開放測試管理辦法等各項規(guī)章制度，這樣可以將風險發(fā)生的可能性降至最低。
第三，設立明確的風險管理組織有明確的組織負責人，并有相應的組織構(gòu)架，人員職責分工明確。重大決策要形成會議記錄，并完整保存，將風險管理組織構(gòu)成傳達到實驗室所有員工，一旦風險發(fā)生能保障訊息由下至上及時通暢，及時妥善處理風險事故。
第四，應該給予足夠的資源配置實驗室內(nèi)部應該配備足夠的資源來獲得面對風險的管理和發(fā)生的可能性。在技術(shù)、人員、經(jīng)驗和能力、資金上給予充足的保障，這樣風險管理才能發(fā)揮應用的效用。
第五，應加強績效量化考核目前各地都建成了規(guī)模不等的高教園區(qū)，很多院校的學科和專業(yè)各有特色又相互融合交叉，建成的實驗室在滿足本校教育教學實踐的基礎上，可以面向園區(qū)內(nèi)的各高校進行開放，這既有利于資源共享，也有利于節(jié)約管理成本，拓展資源的效益最大化。
四、結(jié)語
總之，利用內(nèi)部審計視角來強化高校實驗室風險管理，合理規(guī)避實驗室中存的各式風險，尤其是安全風險，一旦發(fā)生這樣的風險將會給高校帶來無法彌補的損失。只有成功避開這些風險才能在績效上獲得管理層的認可，只有意識到風險管理的重要戰(zhàn)略意義，高校才能真正建立完善的實驗室風險管理體系，才能獲得相應的管理資源支持。
參考文獻:
[1]陳軍，錢玉山，姜萍.實驗室檢驗服務中的風險因素與防范措施[J].能源環(huán)境與保護，2014
[2]高丹，徐維.實驗室如何有效地建立全面風險管理體系[J].現(xiàn)代測量與實驗室管理，2013
審計風險畢業(yè)論文范文二：企業(yè)內(nèi)部審計風險管理研究
摘要：隨著我國企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中的重要性也越來越明顯，它是發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理缺陷、深化企業(yè)改革、提高企業(yè)活力、增強企業(yè)競爭力的重要一環(huán)。而經(jīng)營環(huán)境的變化、企業(yè)經(jīng)營管理的發(fā)展要求以及監(jiān)管部門更加嚴格的法規(guī)要求，都對作為企業(yè)自我約束、自我完善的內(nèi)部審計提出了更高的要求。現(xiàn)階段，我國企業(yè)內(nèi)部審計在受到社會認可的同時，由于出現(xiàn)審計人員風險意識淡薄、審計方法滯后、人員素質(zhì)偏低、再加上企業(yè)信息的日益復雜化等問題，增加了內(nèi)部審計的風險，從而影響內(nèi)部審計的質(zhì)量的提高，無法使內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮其應有的職能。因此，對企業(yè)內(nèi)部審計風險有效地進行評估及控制，規(guī)避內(nèi)部審計帶來的風險，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，成為擺在我們面前的一個重要課題。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;內(nèi)部審計風險管理;審計模式;管理審計
一、企業(yè)內(nèi)部審計風險的成因
概括起來，大致可以將風險來源劃分為內(nèi)部因素和外部因素：
(1)內(nèi)部因素方面：內(nèi)部審計機構(gòu)在權(quán)威性與獨立性方面有所欠缺;內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，結(jié)構(gòu)不合理;內(nèi)部審計模式落后;被審單位審計意識不強，審計部門難以取得他們的支持和理解。想要實現(xiàn)內(nèi)部審計的客觀性，就必須保證內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。我國內(nèi)部審計機構(gòu)是在國家干預和推動下建立起來的，其動機有一定的被動性，因此企業(yè)領導層的重視程度就顯得至關(guān)重要。高素質(zhì)的審計人員，是推動傳統(tǒng)內(nèi)部審計向風險導向內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變的外在動力，而目前，我國審計人員多來自審計或財務、會計專業(yè)，專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，無法滿足風險管理、企業(yè)治理、經(jīng)營管理等方面的知識需求。從審計模式上來講，目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計仍然停留在財務審計階段，而在當前形勢下，審計應逐步走向管理導向，構(gòu)建管理審計模式。另外，錯綜復雜的內(nèi)部組織架構(gòu)和人際關(guān)系也是制約內(nèi)部審計效果的重要因素。由于被審計單位往往對“檢查式”的內(nèi)部審計懷有敵意，因而在審計過程中難免會對審計人員有所保留。因此，內(nèi)部審計部門與被審單位人際關(guān)系處理不當，也會增加內(nèi)部審計的風險，阻礙內(nèi)審價值的實現(xiàn)。
(2)外部因素方面：內(nèi)部審計沒有完備的法規(guī)、準則體系支撐;會計電算化在財務核算、數(shù)據(jù)處理方面的普及以及網(wǎng)絡化的迅猛滲入，對傳統(tǒng)的審計技術(shù)方法提出了挑戰(zhàn);隨著企業(yè)的擴張，內(nèi)部審計范圍不斷擴大，涉及的業(yè)務也呈多樣化趨勢，對內(nèi)部審計也提出了新的要求。我國內(nèi)部審計的發(fā)展相對緩慢與滯后，因此它不像國家、社會審計那樣有完備、健全的法律法規(guī)來規(guī)范指導，因此缺乏相應的法律保障。隨著網(wǎng)絡通信和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方法和技術(shù)已經(jīng)不能滿足信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，以及對內(nèi)部審計的要求。日趨復雜的經(jīng)濟業(yè)務，使內(nèi)部審計不再局限于傳統(tǒng)單一的財務審計、經(jīng)濟責任審計，而逐漸偏向于管理領域。審計對象由以往的財務責任延伸到經(jīng)營、管理責任;審計范圍從會計記錄拓展到企業(yè)的各類經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化也使得內(nèi)部審計風險增加。
二、企業(yè)內(nèi)部審計風險管理的重要性
強調(diào)增強內(nèi)部審計風險意識，可以促進內(nèi)部審計質(zhì)量的提高，規(guī)范內(nèi)部的審計工作，同時有利于更好發(fā)揮內(nèi)部審計在提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面的作用，具體表現(xiàn)在：
1.加強內(nèi)部審計風險控制管理，是提升企業(yè)管理水平的重要途徑現(xiàn)階段，我國內(nèi)部審計雖在整體上呈前進的趨勢，但在審計程序、報告、標準等方面都不夠規(guī)范，審計人員操作帶有很大的隨意性，導致內(nèi)部審計工作質(zhì)量得不到保證，同時起不到指引作用，從而不利于企業(yè)管理水平的提高。
2.內(nèi)部審計風險管理，是企業(yè)風險管理的重要課題在當前環(huán)境下，風險管理的有效性在對企業(yè)的生存和發(fā)展方面的作用日漸顯著。內(nèi)部審計風險管理對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營管理效果進行指導和監(jiān)督，評價并改善企業(yè)面臨的風險，已成為企業(yè)風險管理系統(tǒng)的重要部分。
3.加強內(nèi)部審計風險管理，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路現(xiàn)代企業(yè)大多建立在受托責任關(guān)系之上，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離使企業(yè)內(nèi)部形成了多種利益關(guān)系。一方面，企業(yè)的管理者需要通過內(nèi)部審計對其各部門的運營情況和經(jīng)營成果進行監(jiān)督和評價;另一方面，企業(yè)的所有者希望通過內(nèi)部審計了解和監(jiān)督管理層的受托責任的履行情況。因此，內(nèi)部審計風險管理是滿足各方的需求、推動企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。
三、企業(yè)內(nèi)審風險的控制與防范
針對內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的原因，各領導層及內(nèi)部審計人員應從各方面積極地采取措施，控制內(nèi)部審計風險的發(fā)生，并將風險降低到最低。
1.保證內(nèi)部審計工作的獨立性不受干擾、提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計工作的獨立性，是指在內(nèi)部審計活動中，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。要保證內(nèi)部審計工作的獨立性，首先要實現(xiàn)其機構(gòu)設置無論是在形式上，還是在實質(zhì)上的獨立性;其次，審計人員應在精神上保持獨立，做到公正無私、不偏不倚。內(nèi)部審計工作是一項專業(yè)性和綜合性很強的工作，內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平將直接影響審計工作的效果。應當提高內(nèi)審人員的職業(yè)道德水平、拓寬內(nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)、落實對內(nèi)審人員的繼續(xù)教育政策，同時鼓勵審計人員打破墨守成規(guī)的工作方式、制定合理的獎懲措施，全方位的促進內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)的提高，以有效的降低內(nèi)部審計風險。
2.推動現(xiàn)行傳統(tǒng)內(nèi)審模式向風險導向型內(nèi)審模式的轉(zhuǎn)變
目前，內(nèi)部審計工作主要還停留在查賬階段，沒有充分發(fā)揮出審計的優(yōu)勢，體現(xiàn)審計的效率。鑒于此，應推動傳統(tǒng)的審計模式向風險導向型內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變，逐步完成向經(jīng)營管理審計的轉(zhuǎn)移。風險導向型審計在選擇審計戰(zhàn)略時，注重在審計效果和效率之間尋找平衡點，做到在降低審計風險的同時節(jié)約審計成本。引入風險導向也是一種執(zhí)業(yè)理念的轉(zhuǎn)變，它側(cè)重于提供事前監(jiān)管的“風向標”，使事前監(jiān)管有的放矢，使其真正成為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的“助推器”。
3.正確面對和謹慎處理與被審對象之間的關(guān)系
處理好與被審對象的關(guān)系，可以使審計工作進程及質(zhì)量達到事半功倍的效果。有效溝通與換位思考是建立良好人際關(guān)系的有效途徑，通過有效地溝通，解除與審計對象的分歧和誤會，促進協(xié)調(diào)、減少沖突;同時，站在被審計者的角度換位思考，考慮對方的現(xiàn)狀、處境、感受等，得到他們發(fā)自內(nèi)心的配合，從而找到解決問題的辦法，并取得意想不到的效果。
4.加強內(nèi)部審計相關(guān)法制建設
審計規(guī)范是審計人員的行為規(guī)范和工作準則，不僅可以防范和控制審計風險，也是審計人員應承擔的法律責任的衡量標準。為了保證內(nèi)部審計工作的有序進行，必須建立完整、規(guī)范的程序。保證內(nèi)部審計工作有法可依，有據(jù)可循。
5.推進內(nèi)部審計信息化建設，學習先進的審計技術(shù)方法
對于企業(yè)管理中信息和網(wǎng)絡技術(shù)運用所帶來的變化，大中型企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)應采用計算機技術(shù)輔助審計的方式開展IT審計，審計人員應學習利用審計軟件、數(shù)據(jù)庫和電子表格進行數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)化和分析核查，以提高內(nèi)部審計工作的效率與質(zhì)量。
6.對被審計單位日常工作進行“追蹤性”的在線審計
由于內(nèi)部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化，內(nèi)部審計工作不能僅僅局限于定期的正式審計過程，更應加強對被審計單位日常工作的監(jiān)控。內(nèi)部審計部門應掌握企業(yè)的運營工作開展狀況、重大營運項目運作狀況、內(nèi)部監(jiān)管制約狀況，以及有關(guān)法律法規(guī)和市場環(huán)境狀況。通過對被審計單位營運工作和內(nèi)部監(jiān)管工作的了解，制定出合理的審計方案，從而規(guī)避和降低審計風險。
四、結(jié)論
內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部的一種約束和監(jiān)督機制，其對企業(yè)管理的重要作用正日漸顯著。加強內(nèi)部審計風險管理，不僅是內(nèi)部審計發(fā)展的需要，更是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。不論是內(nèi)審人員，還是整個內(nèi)審行業(yè)，都應積極致力于內(nèi)部審計風險管理，以最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部審計的價值。
參考文獻
[1]李琳，裴林.信息技術(shù)環(huán)境下控制審計風險的對策[J].中國內(nèi)部審計，2012，(5)：62-63.
[2]王虹.內(nèi)部審計如何參與企業(yè)風險管理[J].會計之友，2009，(29)：66-67.
[3]鄢斌.如何防范內(nèi)部審計風險[J].財經(jīng)界，2011，(16)：236.
[4]嚴暉.風險導向內(nèi)部審計整合框架研究[M].北京：中國財經(jīng)經(jīng)濟出版社，2008.
[5]張華，房玲.對內(nèi)部審計人際關(guān)系的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，(5)：223-224.
審計風險畢業(yè)論文范文相關(guān)文章：
1.審計論文
審計風險畢業(yè)論文范文
