財政政策含義及機(jī)制
財政政策含義及機(jī)制
財政政策是國家根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟(jì)形勢和任務(wù)制定的指導(dǎo)財政分配活動和處理各種財政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則，是客觀存在的財政分配關(guān)系在國家意志上的反映。以下是學(xué)習(xí)啦小編精心整理的關(guān)于財政政策含義及機(jī)制的相關(guān)文章，希望對你有幫助!!!
財政政策含義及機(jī)制
基本含義
財政政策是國家根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟(jì)形勢和任務(wù)制定的指導(dǎo)財政分配活動和處理各種財政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則，是客觀存在的財政分配關(guān)系在國家意志上的反映。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政政策又是國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)、實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的工具。根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量中的不同功能，可把財政政策劃分為擴(kuò)張性、緊縮性和中性的財政政策。其中中性財政政策是指財政的分配活動對社會總需求和總供給保持中性，不對其進(jìn)行政策性干預(yù)。其余兩種政策都是通過財政分配活動來影響社會總需求以達(dá)到總供給與總需求的平衡。一般來說，增加支出、減少稅收進(jìn)而擴(kuò)大赤字，將刺激社會總需求，因此稱之為擴(kuò)張性財政政策;增加稅收、減少支出以壓縮赤字，則會抑制社會總需求，所以稱之為緊縮性財政政策。
財政政策的作用機(jī)制
積極的財政政策，在我國已經(jīng)實行了四年，今年是第五年，應(yīng)該講效果是明顯的。據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計，在1998年，積極的財政政策拉動經(jīng)濟(jì)增長1.5個百分點，1999年拉動2個百分點，2000年拉動1.7個百分點，2001年拉動1.8個百分點。但是，如果實行積極的財政政策，導(dǎo)致了財政預(yù)算的赤字，特別是如果赤字在逐年增加，也可能會對未來經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)，這種負(fù)效應(yīng)會有長期、深遠(yuǎn)的后果。因此，我們也不能因為要推行積極的財政政策，就否認(rèn)這種負(fù)效應(yīng)。
無疑，積極財政政策的最大弊端在于妨礙市場化改革進(jìn)程，淡化了市場機(jī)制的作用，強(qiáng)化了計劃經(jīng)濟(jì)體制的復(fù)歸。因為政府宏觀調(diào)控具有擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)職能和活動范圍的沖動和需求，可能產(chǎn)生政策越位，導(dǎo)致政府過度膨脹，長期不適度地推行赤字政策。為了平衡赤字，又要增加稅收、增發(fā)國債、擴(kuò)大貨幣發(fā)行等，可能引發(fā)通貨膨脹等負(fù)面作用。同時，在實施財政政策的過程中政府被賦予過多的權(quán)力和過多的決策自由，可能導(dǎo)致對權(quán)力的恣意運(yùn)用，追求預(yù)算資金支配權(quán)的最大化，結(jié)果產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)社會資源使用上的浪費(fèi)。因此，任何國家財政擴(kuò)張政策實施的時間都是有限的，問題是，什么時候"淡出"、以多大的力度"淡出"?這主要要看四個前提和條件：其一，通貨緊縮壓力是否已經(jīng)消除，取而代之的是比較顯著的預(yù)期通貨膨脹;其二，實際下崗失業(yè)率是否由"明顯提高"轉(zhuǎn)變成"穩(wěn)定"或"下降";三是投資方面是否已經(jīng)出現(xiàn)民間投資對政府國債投資的替代，非政府投資增長是否出現(xiàn)機(jī)制性回升;其四，經(jīng)濟(jì)增長回升趨勢是否已經(jīng)明顯確立。如果這四個條件不具備，或者有兩、三個不具備，"淡出"就不合時宜。而從目前各方面的情況看，這四個條件我們一個也不具備。所以，盡管近一段時期，經(jīng)濟(jì)界和管理界對積極財政政策提出了各種不同看法，都有各自的道理。但我們認(rèn)為，積極財政政策是在通貨緊縮時期市場作用弱化的情況下，最大限度利用社會資源保持經(jīng)濟(jì)較快增長的必然選擇。至于國債投資低效的問題則應(yīng)通過加強(qiáng)管理、工程招標(biāo)監(jiān)理和完工審計等途徑解決，而不能因噎廢食，放任經(jīng)濟(jì)下滑和資源的閑置而不作為。從現(xiàn)實情況出發(fā)，參考國外的經(jīng)驗，我們也不應(yīng)當(dāng)老是抱著舊財政觀點不放，談赤字色變。從穩(wěn)妥的觀點看應(yīng)當(dāng)努力將赤字率控制在3%這樣一個國際警戒線以內(nèi)，但這是一個平均趨勢，不排除某個年度暫時超過3%，況且在經(jīng)濟(jì)調(diào)整時期利率低，國債融資成本低，如果將本應(yīng)在這個時期實施的公共基礎(chǔ)設(shè)施工程拖到經(jīng)濟(jì)繁榮時期去搞，不僅成本高，而且同樣一個赤字率會帶來更大的通貨膨脹風(fēng)險。所以在財政安排時，要有長遠(yuǎn)眼光，既要適當(dāng)考慮當(dāng)前的短期平衡，又要替后代人著想，為今后的持續(xù)穩(wěn)定增長打下一個堅實的基礎(chǔ)。因此，對財政收入增長高低或財政赤字在特定年份的增加，應(yīng)客觀看待，不能因此而置疑積極的財政政策或突然轉(zhuǎn)向。
至于財政政策的力度，應(yīng)由宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的具體情況和外部環(huán)境的變化而決定。2002年，顯然繼續(xù)執(zhí)行積極的財政政策是必要的，淡出為時尚早。
既然需要繼續(xù)實施積極的財政政策，就不能不涉及到積極財政政策的方式方法問題，這其中減稅與否仍是大家關(guān)心的一個焦點。
從稅收方面看，一方面當(dāng)前我國稅收收入占GDP的比重同外國相比的確不高，甚至明顯偏低，但另一方面企業(yè)繳納的主要稅種的實際稅負(fù)又確實不輕。比如，增值稅的法定稅率為17%，但如換算成與國外可比的口徑，即允許扣除固定資產(chǎn)所含稅金，則我國現(xiàn)行增值稅的實際稅率將達(dá)23%左右，已高于西方國家(大多在20%以下)的水平，我國企業(yè)所得稅的法定稅率為33%，而德國為25%，日本為30%，英國也為30%，美國實行15%、18%、25%和33%的四級超額累進(jìn)稅率，前三檔都比我國低，最高稅率才與我國相同?？紤]到我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不高的事實，我國企業(yè)主要稅種的實際稅負(fù)確實不低。因此，呼吁減稅確實是有道理的。
但是，我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是以間接稅為主體的，2001年增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅三稅的比重高達(dá)65.42%(含海關(guān)代征的兩稅)，而企業(yè)所得稅和個人所得稅相加僅占稅收收入的24.91%。在這樣的稅制結(jié)構(gòu)下，實施全面減稅其效果難免會打折扣。比如若對個人所得稅采取減稅措施，對收入分配的改善也難以起到促進(jìn)作用。同時，在商業(yè)銀行更注重資金安全的情況下，再加上為數(shù)眾多的國有企業(yè)的利潤動機(jī)不強(qiáng)，面對整個消費(fèi)的不景氣，減稅對整個社會投資的刺激作用也不會大。當(dāng)然減稅可以為民營企業(yè)提供一個更好的利潤預(yù)期，從而增強(qiáng)民營企業(yè)投資的信心。但在分配秩序沒有好轉(zhuǎn)的情況下，可能是這邊減稅，那邊卻在增加收費(fèi)、攤派。因此，這方面的條件沒有具備，即使減稅也是白搭。
從理論上看，一國在設(shè)計稅制時要考慮兩個因素，即稅基和稅率，但實際上，設(shè)計稅制時考慮的一個極為重要的因素是實際征收率，實際的稅負(fù)水平是由這三者來確定的。1994年新稅制的設(shè)計充分考慮到了這一點，在確定稅基和稅率時結(jié)合考慮了我國稅收的實際征收情況，因此確定的稅率實際是偏高的?，F(xiàn)在，由于稅收征管力度的加強(qiáng)，企業(yè)的實際稅負(fù)水平正逐漸逼近理論值，因此稅率偏高的現(xiàn)實也就逐漸凸現(xiàn)出來了。我們知道，從政府的收入構(gòu)成來看，除了稅收收入外，政府的收入還包括其他三個層面，即預(yù)算內(nèi)收入、包括預(yù)算外收入在內(nèi)的可統(tǒng)計收入、沒有精確統(tǒng)計的制度外收入。2000年，稅收收入占GDP的比重為14.16%，但據(jù)有關(guān)專家計算，如果加上第二種和第三種收入，則達(dá)到了29.43%，加上第四種收入即制度外收入，則可能為 35%左右?？梢?，除了單純"稅"的負(fù)擔(dān)外，包括"費(fèi)"在內(nèi)的我國企業(yè)的總體負(fù)擔(dān)水平是相當(dāng)重的。但到目前為止，"費(fèi)改稅"的工作進(jìn)展遲緩;
"稅"以外的收入仍然構(gòu)成政府收入的主要來源，并未隨著稅收收入的迅速增長而下降。這樣，一方面稅收收入迅速增加，另一方面其他形式的收入并未相應(yīng)下降，因此，企業(yè)負(fù)擔(dān)的加重就可想而知了。從總體上講，目前我國企業(yè)的負(fù)擔(dān)過重，主要矛盾在于各種名目的稅外收費(fèi)過多、過亂，各種"升級"、"達(dá)標(biāo)"等活動過濫。在許多地方和企業(yè)，企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)的增加額和增長速度，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)期稅收的增加額和增長速度，從而成為影響企業(yè)效益及投資能力的主要障礙。所以，目前與其把注意力放在相對比較規(guī)范的稅收上，倒不如把重點放在各種非稅收入的整頓方面，減少各種五花八門的亂收費(fèi)、亂攤派，比減稅更有助于企業(yè)利潤預(yù)期的形成，增強(qiáng)企業(yè)投資的信心。
由于經(jīng)濟(jì)尚未進(jìn)入靠內(nèi)在動力推進(jìn)的自主增長的軌道，加大國債投放的方向在近年內(nèi)不會改變，這就為稅制改革提供了足夠的時間與空間調(diào)整。同時，隨著國債發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大，我國面臨的財政風(fēng)險也日益加大。而且，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有稅收制度與現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之間的磨擦也日益加大，在極大程度上抑制了經(jīng)濟(jì)增長，可以講，改革原有稅制已勢在必行。
實際上，現(xiàn)在我國面臨的挑戰(zhàn)不在于實施怎樣的財政政策，而是來自于財政政策的制度方面，即預(yù)算制度是否能夠有效地控制財政政策引發(fā)的風(fēng)險。這一制度的基本框架包括對稅收、支出、赤字和公債的嚴(yán)格控制。因此，未來的方向應(yīng)該是"先立規(guī)矩后行動"，而且要加快這個步伐。
就2002年而言，由于短期內(nèi)財政收入較前幾年偏緊一些，而支出又有剛性和慣性效應(yīng)，盡管農(nóng)民和企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，也很難在近期推出全面減稅的政策。但這并不排除實施結(jié)構(gòu)性調(diào)稅措施的可能性和有效性。只要緊緊圍繞搞活市場、增加內(nèi)需、調(diào)節(jié)差別、提高效率來增減短期稅收內(nèi)容，對哪些限制競爭、抑制需求、擴(kuò)大差別、影響效率的方面實行加稅，而對哪些促進(jìn)競爭、刺激需求、平抑差別、改進(jìn)效率的方面實行減稅，不僅不會顯著地影響稅收總量，而且有利于資源配置、公平分配和擴(kuò)大需求。比如，個人所得稅以800元為起征點已經(jīng)20多年了，明顯偏低，使得個人所得稅成為了大眾稅，而并沒有起到調(diào)節(jié)個人收入差距的作用或說作用不大。建議實行結(jié)構(gòu)性調(diào)稅政策，在調(diào)高個人所得稅起征點基礎(chǔ)上，嚴(yán)格實施高額累進(jìn)稅制，大幅度提高高收入的課稅率。這可達(dá)到穩(wěn)定稅收、實現(xiàn)公平、刺激大眾需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長多方面的目的。同時，目前的農(nóng)業(yè)稅自給自足也要交稅，它不是按市場交易量來計算的，而且人多地少的城郊農(nóng)戶賦稅較輕，相反，人少地多的邊遠(yuǎn)山區(qū)賦稅較重，對農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村穩(wěn)定不利?？梢钥紤]將這兩、三百億農(nóng)業(yè)稅減免掉，用別的辦法來補(bǔ)償財稅的缺口。
當(dāng)然，目前采取的這種增發(fā)國債、擴(kuò)大投資的方式也應(yīng)有所變化和改進(jìn)。財政性支出首先應(yīng)明確方向，政府應(yīng)該盡量避免直接介入，應(yīng)該由市場中介機(jī)構(gòu)組織經(jīng)濟(jì)活動并引入競爭機(jī)制。其次，為使擴(kuò)張性的財政政策對拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用更加有效，需要研究其拉動經(jīng)濟(jì)增長的策略，設(shè)法以有限的財政資金增加更多的有效需求。其中，財政貼息是用有限的財政資金投入創(chuàng)造更多需求的有效辦法。
總之，積極的財政政策應(yīng)繼續(xù)堅持，但要注意豐富積極財政政策的內(nèi)涵，在規(guī)范財政制度、防范系統(tǒng)風(fēng)險的同時，讓積極的財政政策發(fā)揮更大的作用。
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5.財政政策概念