超市內(nèi)部控制調(diào)研流程
超市內(nèi)部控制調(diào)研流程
完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)發(fā)展的基石，堅持在公司規(guī)章制度的約束下，人人遵守制度，各司其職，只有這樣，內(nèi)部控制制度才能充分發(fā)揮作用，管理機(jī)制才能保證運(yùn)行。小編給大家整理了關(guān)于超市內(nèi)部控制調(diào)研流程，希望你們喜歡!
超市內(nèi)部控制
1、 要做好的五大要點(diǎn)的要求和形成的規(guī)章制度，進(jìn)行分類，責(zé)任到區(qū)、責(zé)任到人、責(zé)任到點(diǎn)，做好按照制度規(guī)定的要求進(jìn)行操作，沒有制度可以執(zhí)行時，先請示再操作，切不可“先斬后奏”。
2、明確各自崗位工作職責(zé)，正確處理好授權(quán)與受控的關(guān)系。每一個工作崗位的工作職責(zé)必須明確和透明，依據(jù)要求，履行工作職責(zé)，權(quán)職明細(xì)，通過崗位的監(jiān)督與監(jiān)控，以完善門店內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。
3、工作透明，做好各環(huán)節(jié)的銜接，涉及錢款或單據(jù)時，必須接受財務(wù)分析與監(jiān)督。門店一些經(jīng)營活動不能脫離財務(wù)進(jìn)行操作，相關(guān)業(yè)務(wù)門店財務(wù)要進(jìn)行評估與分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險或漏洞。同時在工作中必須透明，各個環(huán)節(jié)點(diǎn)要做好銜接，不能讓銜接點(diǎn)成為真空帶，這將是問題發(fā)生的主要起源點(diǎn)。
4、永遠(yuǎn)把握兩個關(guān)口，進(jìn)口和出口的控制是內(nèi)部控制的核心控制點(diǎn)之一。縱觀一些門店在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，分析原因是由于進(jìn)口把關(guān)不嚴(yán)，造成單據(jù)與實(shí)物的差錯，出口審核不嚴(yán)，形成“綠色通道”，因此門店在強(qiáng)化內(nèi)部控制時，應(yīng)時刻做好進(jìn)出兩個關(guān)口的監(jiān)督，這也是內(nèi)部監(jiān)督和控制的核心要素。
內(nèi)部控制建設(shè)
企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實(shí)行有效的內(nèi)部控制制度，有助于促進(jìn)企業(yè)拓展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，下面簡單介紹一下如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度：
1、 健全管理法律法規(guī)和公司制度
企業(yè)管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的制度有關(guān)。所以，國家法律在各行業(yè)財務(wù)管理中需明確各項(xiàng)權(quán)利和職責(zé)，對違法行為進(jìn)行嚴(yán)格懲罰，同時，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加快各項(xiàng)管理的有效實(shí)施;企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責(zé)和要求，保證工作和管理的順利實(shí)施。
2、 組織機(jī)構(gòu)控制
組織機(jī)構(gòu)的控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制。在設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)時，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機(jī)構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。因此，對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。
3、預(yù)算控制
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進(jìn)行預(yù)算控制，是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)而編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等的年度收支總體計劃。
4、 風(fēng)險防范控制
在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)不可避免的會遇到各種風(fēng)險，因此為防范規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)管理者應(yīng)建立風(fēng)險評估機(jī)制。企業(yè)常有的風(fēng)險評估內(nèi)容有籌資風(fēng)險評估、投資風(fēng)險評估、信用風(fēng)險評估。
5、 財產(chǎn)保全控制
企業(yè)的各種財產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內(nèi)容有：(1)限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。(2)定期盤點(diǎn)實(shí)物。企業(yè)管理者建立對資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任。(3)財產(chǎn)保險。企業(yè)管理者通過對資產(chǎn)投保增加實(shí)物受損后的補(bǔ)償機(jī)會，從而保護(hù)實(shí)物的安全。
內(nèi)部控制的十大問題
1.出納領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
2.領(lǐng)導(dǎo)“一枝筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障。
3.過于依賴業(yè)務(wù)人員，企業(yè)資源掌握在個人手中，企業(yè)對業(yè)務(wù)開展失去控制。
4.內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。
5.內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架。
6.員工臨時休假或出差時，缺乏明確的工作交接制度。
7.人員招聘時注重筆試和面試的考察，忽視背景調(diào)查。背景調(diào)查是不難發(fā)現(xiàn)的。
8.關(guān)鍵崗位無強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度。
9.過分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越內(nèi)部控制的理由。
10.說一套，做一套，制度放空炮。
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