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財稅知識培訓(xùn)基本知識

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財稅知識培訓(xùn)基本知識

  我國財稅政策對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用機(jī)制與影響效應(yīng)是社會共同關(guān)注的焦點(diǎn)。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于財稅知識培訓(xùn),希望大家喜歡!

  財稅財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)系

  (一)建立、健全財務(wù)管理制度的意義

  1、財務(wù)管理制度是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展有著重要意義

  建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度就是依據(jù)公司法及公司章程的規(guī)定,使公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,股東與經(jīng)營者之間責(zé)、權(quán)、利關(guān)系明確(各自的權(quán)利義務(wù)通過公司章程來約束),組織機(jī)構(gòu)健全(股東會、董事會、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)[供、產(chǎn)、銷、財務(wù)等基本職能部門]),相互監(jiān)督、相互制約、職能明確、功能完善的公司管理制度。

  財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,是企業(yè)組織財務(wù)活動(籌資、投資、營運(yùn)、分配等)、處理財務(wù)關(guān)系(財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與利益相關(guān)者所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。包括企業(yè)與政府、企業(yè)與投資人、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人、企業(yè)與受資人的財務(wù)關(guān)系)的一項(xiàng)價值管理工作。 是一項(xiàng)旨在實(shí)現(xiàn)價值增值、增加股東財富而實(shí)施的價值管理工作,是公司經(jīng)營管理的核心組成部分。財務(wù)管理好比公司的心臟,決定著公司生存、獲利、發(fā)展。因此必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,簡明核算環(huán)節(jié),規(guī)范工作流程,嚴(yán)格內(nèi)部考核制度。通過運(yùn)用財務(wù)手段對公司各部門運(yùn)作的全過程,物品進(jìn)銷存的每一個結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制。充分利用信息系統(tǒng),為決策層提供及時準(zhǔn)確務(wù)實(shí)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析,達(dá)到依法自主理財、約束公司經(jīng)營行為、管理公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的目的。

  2、現(xiàn)階段公司財務(wù)管理的主要弊端與障礙

  現(xiàn)階段多數(shù)公司存在管理層不重視財務(wù)管理工作,所有者與經(jīng)營者混為一談,不能履行公司章程中規(guī)定的股東與經(jīng)營者之的權(quán)利義務(wù),經(jīng)營者的經(jīng)營活動常受股東無謂的干涉,影響經(jīng)營管理,甚至阻礙正常進(jìn)行經(jīng)營活動。沒有什么財務(wù)內(nèi)控制度,談不上進(jìn)行財務(wù)管理,有潛在案件風(fēng)險,如:...。必要的財務(wù)管理工作成本占潛在的案件風(fēng)險損失比例非常小的。一個有著持續(xù)、健康、穩(wěn)定的成長公司,沒有一套行之有效的財務(wù)管理制度,規(guī)范化的經(jīng)營活動是沒有保障的。

  (二)財務(wù)管理的目標(biāo)、作用與要求

  1、財務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財環(huán)境中,通過組織財務(wù)活動,

  2 處理財務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。主要觀點(diǎn):利潤最大化、資本利潤率最大化、企業(yè)價值最大化。

  2、作用(地位):實(shí)施財務(wù)管理活動,真實(shí)、全面的反映公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動,為公司經(jīng)營管理提供及時、準(zhǔn)確、詳細(xì)的信息資料;監(jiān)督、控制公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動,保證公司的各項(xiàng)制度貫徹落實(shí);預(yù)測、規(guī)劃公司的經(jīng)營目標(biāo),規(guī)范公司的經(jīng)營行為;參與公司經(jīng)營決策,提高公司經(jīng)營質(zhì)量和投資效益。

  3、要求:

  (1)制定并有效執(zhí)行財務(wù)管理崗位職責(zé)及違規(guī)問責(zé)制度。

  附:

  (基本)財務(wù)會計(jì)崗位職責(zé):

  (一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,記帳、復(fù)核、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期對帳。

  (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向管理層提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料。

  (四)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃,編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、擬訂資金籌措和使用方案;

  (五)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門開源節(jié)流,提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (六)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

  出納工作職責(zé):

  (一)根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核定現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  (二)負(fù)責(zé)銀行往來業(yè)務(wù),掌握銀行存款,負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、報賬,保管適當(dāng)?shù)娜粘溆媒稹?/p>

  (三)辦理完畢的收付款憑證按順序逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日結(jié)日清,并同庫存現(xiàn)金核對相符。

  (四)銀行存款要嚴(yán)格遵守結(jié)算規(guī)定。根據(jù)收付憑證,逐筆登記銀行存款日記賬,核對往來帳目,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

  (五)負(fù)責(zé)保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票。確保資金安全,對保險柜的密碼要嚴(yán)守秘密,隨身保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。保險柜內(nèi)不得私存本人或他人現(xiàn)金或有價證券。

  常見的財稅知識誤區(qū)

  財稅誤區(qū)一:營改增誤區(qū),180天概念,是認(rèn)證期限,既自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣,既認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——180天是認(rèn)證期限,認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣。

  財稅誤區(qū)二:辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣!《增值稅暫行條例》第十條:5種情況的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。也就是說取得專票,用于生產(chǎn)服務(wù)經(jīng)營活動(這句話是廢話,因?yàn)檗k公用品一般都用于經(jīng)營性活動),不屬于上述5種情況(非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、非正常損失等),也就能抵扣!

  財稅誤區(qū)三:個人股權(quán)平價或無償轉(zhuǎn)讓就不要交個人所得稅!看看國家稅務(wù)總局公告2010年第27號規(guī)定:自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)取得所得,按照公平交易價格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。即平價或無償轉(zhuǎn)讓,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價。

  財稅誤區(qū)四:餐費(fèi)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)?業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企事業(yè)單位為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的需要而合理開支的接待費(fèi)用。正常經(jīng)營中,餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各種各樣,如:出差人員出差時非招待客戶的餐費(fèi)、會務(wù)費(fèi)中的餐費(fèi)、董事會會費(fèi)中的餐費(fèi)、員工年會會餐;加班餐費(fèi)餐;拍攝影視作品時吃飯作為道具出現(xiàn),都不算招待費(fèi)。

  財稅誤區(qū)五:固定資產(chǎn)是“2000元”以上的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例“使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)”;企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定“使用壽命超過一個會計(jì)年度”,也就是說取消了固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn),那個標(biāo)準(zhǔn)還是N年前的會計(jì)制度下的,那時候的我還不知道借貸呢!

  財稅誤區(qū)六:開票才“繳稅”。何時繳稅不以開票為準(zhǔn),而是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時間為準(zhǔn),如銷售不需要安裝的設(shè)備,不管是否開票,在發(fā)出商品時就應(yīng)該確認(rèn)收入,需繳納增值;還有開票了未必要“繳稅”,如預(yù)收跨年房租,也開票了,營業(yè)稅應(yīng)該繳,但企業(yè)所得稅要分期確認(rèn)收入,也就跨年分期確認(rèn)收入。

  財稅誤區(qū)七:工資薪金發(fā)現(xiàn)金就繳個稅。如不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收人,不予征稅(獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助)、北京地區(qū)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取金額實(shí)報實(shí)銷或限額實(shí)報實(shí)銷部分都可以不并入工資薪金繳個稅(京地稅個[2002]116號)。

  財稅誤區(qū)八:只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除。企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、國稅發(fā)〔2008〕116號文件等文件,沒有對享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除的企業(yè)的范圍做限制,所以不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除。

  財稅誤區(qū)九:營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增。營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒訜o直接關(guān)系的各項(xiàng)損失,包括非流動資產(chǎn)處置損失(有條件扣除)、公益性捐贈支出(有條件有標(biāo)準(zhǔn)扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款支出(分類別可扣不可扣)、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失(2種情況一般可扣)等。

  財稅誤區(qū)十:2萬元免稅政策不免城建稅及教育附加。財稅【2013】52號規(guī)定月營業(yè)額/銷售額不超過2萬,免征營業(yè)稅/增值稅,因城建稅及教育附加跟營業(yè)稅/增值稅/消費(fèi)稅是同免同減,也就是2萬元免營業(yè)稅/增值稅也免城建稅及教育附加,另提供廣告服務(wù)的小規(guī)模納稅人享受2萬元免增值稅同時免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

  財稅誤區(qū)十一:有發(fā)票才能稅前扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證,但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票,如企業(yè)內(nèi)部的工資單、折舊表,還有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)等,都是合法憑證,都是可以稅前扣除合法憑證!但千萬別理解不是所有的沒有發(fā)票都能扣。

  財稅誤區(qū)十二:營改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)不能混著抵扣。增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,沒要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開各算各的抵扣,只財稅(2013)106號特殊規(guī)定:原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  財稅誤區(qū)十三:企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除。國稅函2010第079號規(guī)定,企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,除另有規(guī)定者外,可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。即各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用可稅前扣除,是不征稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除。

  財稅誤區(qū)十四:發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼沒有稅前扣除。根據(jù)國稅函[2009]3號規(guī)定,采暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)支出,工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除,也就是說發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼按照職工福利費(fèi)支出扣除。另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超過標(biāo)準(zhǔn)的采暖費(fèi)補(bǔ)貼免征個人所得稅。

  財稅誤區(qū)十五:代扣代繳個稅沒有手續(xù)費(fèi)?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》國稅發(fā)[1995]065扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi),但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出,扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個人所得稅稅款,不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。也就是說代扣代繳個稅也有手續(xù)費(fèi)哦,別忘記了!

  財稅誤區(qū)十六:采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)稅收入額是全額收入。采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為:應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。也就是說不征稅收入和免稅收入不在核定收入范圍內(nèi)。

  財稅誤區(qū)十七:消費(fèi)積分兌換禮品或抽獎代扣代繳個人所得稅。財稅[2011]50號規(guī)定,企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品不征收個人所得稅。但另規(guī)定:企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎機(jī)會,個人的獲獎所得,按照‘偶然所得’項(xiàng)目。即:反饋禮品不征,抽獎所得稅征。

  財稅誤區(qū)十八:虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計(jì)扣除。財稅〔2009〕70號規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。在年度終了匯算清繳時,計(jì)算加計(jì)扣除。沒有說虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計(jì)扣除。

  財稅誤區(qū)十九:企業(yè)展廳領(lǐng)用的產(chǎn)品具企業(yè)所得稅上視同銷售。國稅函[2008]828號:企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認(rèn)收入關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算,展廳領(lǐng)用產(chǎn)品所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不視同銷售。

  財稅誤區(qū)二十:飲料瓶蓋上顯示“再來一瓶”繳納個人所得稅?屬于財稅[2011]50號第一條的規(guī)定,企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品,屬于情形之二的,不征收個人所得稅。因此,個人因購買的飲料瓶蓋上顯示“再來一瓶”,在向商家免費(fèi)領(lǐng)取飲料時不征收個人所得稅。

  財稅誤區(qū)二十一:所有的合同都要貼印花稅?《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。也就是說,印花稅的征收范圍采用列舉的方式,沒有列舉的憑證,無需貼花。比如招聘合同、審計(jì)合同、委托代理合同(凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的)等。


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