現(xiàn)金日記賬的對應科目
現(xiàn)金日記賬是由出納員根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證,按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序,逐筆登記,反映本村現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結余的序時賬簿,其記載的內容力求準確、明細、精煉、整潔?，F(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬的對應科目。
現(xiàn)金日記賬的對應科目
現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務)，按經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。
這句話應該是很多會計基礎書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據(jù)進行會計處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務處理的。故對方科目自然應該按照分錄中的完整的科目細目反映，比如"應收賬款-大興模具廠"。
這樣說或許不好理解，但若結合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當然登記的責任和現(xiàn)金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內容以及對方科目的內容和現(xiàn)金日記賬是一致的。而現(xiàn)在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細賬(會計登記)在會計基礎工作的要求上非必須設立的明細賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查找。
1. 當前查詢條件為當月的全部憑證，即選擇全部憑證(包括記賬憑證和未記賬憑證)，憑證類別為全部，憑證號范圍為空時，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發(fā)生額數(shù)據(jù)。
2. 當光標在科目匯總表的某一科目行上時，按〖詳細〗按鈕，則顯示對方明細科目匯總表。
3. 標題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表"，標題下方是查詢起止日期。
4. 科目:為當前光標所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號范圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期;若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對方明細科目匯總表，并提示您"未按月份范圍查詢，不能顯示對方科目匯總表"。
5.余額:期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。
6. 累計:為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數(shù)據(jù)的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數(shù)(也可取科目匯總表當前行的借貸發(fā)生數(shù))，本年累計為該科目年初至上期的累計發(fā)生數(shù)加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數(shù)量，都只顯示本幣金額的數(shù)據(jù)。
借:管理費用300
借:制造費用 -50
貸:原材料100
貸:燃料150
憑證結構可按兩借兩貸或一借三貸進行展開處理。
7. 表體:顯示當前查詢科目，即查詢憑證范圍內所有對方科目的發(fā)生數(shù)，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進行匯總。憑證張數(shù):借方科目的憑證張數(shù)為所選科目在借方且對方科目為當前行科目的憑證數(shù)量，貸方科目的憑證張數(shù)為所選科目在貸方且對方科目為當前行科目的憑證數(shù)量。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎數(shù)據(jù)維護修改有關記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業(yè)稅結算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
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